管理會計課件-第04章預測分析-資料下載頁
2025-05-15 02:47本頁面
【導讀】能夠掌握銷售預測的加權平均法、平滑。指數法、回歸分析法的應用；目標利潤預測分析。計和推測客觀事物發(fā)展的必然趨勢或可能性。效益及其發(fā)展趨勢提出的一種科學預見。可檢測性和靈活性等特點。和微觀預測（企業(yè)）。可以分為定量分析和定性分析兩大類。處理，借以充分揭示有關變量之間的規(guī)律的聯系，包括因果預測法；回歸分析法；相關。未來作為“過去歷史的延伸”。售利潤的一種方法。動對利潤影響的大小程度。是越敏感的因素。如果銷量、單價各增長10%，固定成。上述計算分析表明，按敏感程度由大到小順次排列為，品，通過提高價格，增加利潤。若不能提價，則應。從降低單位變動成本入手，或設法增加銷量。60元，固定成本總額120xx0元，目標利潤80000元。期保本銷量、目標銷售量、基期利潤？
【正文】 5 56 3080 30285 3136 4 68 64 4352 4624 4096 5 90 85 7650 8100 7225 6 116 104 12064 13456 10816 N＝ 6 Σx＝ 430 Σy＝ 413 Σxy＝ 32408 Σx234318 Σy2＝ 30689 52 第六節(jié) 資金的預測分析 一、 資金預測分析的依據 53 二、銷售百分比法 分析研究資產負債表各個項目與銷售收入總額之間的依存關系。 （ 1）資產類項目 （ 2）權益類項目 計算基期的銷售百分比 54 計算計劃期內所需追加資金量。 （ 1）由于計劃期間銷售額增加而追加的資金量，它是根據增長的銷售額按銷售百分比計算的，其計算公式如下： 增長的銷售額所需追加資金＝（ A/S。－ L/S。）（ Si－ S。） 其中 : S。：基期的銷售總額 Si ：計劃期的銷售總額 A/S。：指基期隨著銷售額增加而增加的資產項目金額占銷售額的百分比 L/S。：指基期隨著銷售額增加而增加的負債類項目金額占銷售額的百分比 55 （ 2）計劃期提取的折舊未使用的余額（ Dep1）。它是應提取的折舊 （ 3）計劃期的留存收益。其計算公式如下： 計劃期留存收益 =S1R。（ 1－ d1） R。：基期的稅后銷售利潤率 d1 ：計劃期的股利發(fā)放率 （ 4）計劃期的零星資金需要量（ M1） 綜合上述四部分，有： 計劃期間預計追加的資金數量＝（ A/S。－ L/S。）（ Si－ S。）－ Dep1－ S1R。（ 1－ d1）＋ M1 56 例如：某公司基期銷售收入總額為 500000元，獲得稅后凈利潤 20xx0元，發(fā)放股利 10000元，基期的廠房設備利用率已達飽和狀態(tài)。該公司基期末的簡略資產負債表如下表，若該公司計劃年度銷售收入總額將達到 800000元，并仍按基期股利發(fā)放率支付股利，折舊提取數為 20xx0元，其中 60％用于更新改造現有的廠房設備，又假定零星資金需要量為 120xx元，試預測計劃期間需要追加的資金數量。 57 XX公司資產負債表 資產 負債及權益 現金 10000 應付帳款 50000 應收帳款 85000 應付稅款 25000 存貨 100000 長期負債 115000 廠房設備（凈額） 150000 普通股股本 20xx00 無形資產 55000 留存收益 10000 合計 400000 合計 400000 58 首先根據基期末的資產負債表各項目與銷售額的依存關系，計算并填列用銷售百分比形式反映的資產負債表，如下所示： 59 按銷售百分比反映的資產負債表 資產 負債及權益 現金 2％ 應付帳款 10％ 應收帳款 17％ 應付稅款 5％ 存貨 20％ 長期負債 不適用 廠房設備（凈額） 30％ 普通股股本 不適用 無形資產 不適用 留存收益 不適用 合計 69％ 合計 15％ 60 再將有關數據代入公式： 計劃期間預計需追加的資金額＝（ A/S。－ L/S。）（ Si－ S。）－ Dep1－ S1R。（ 1－ d1）＋ M1 ＝ 150000（元） 61 銷售百分比法的優(yōu)、缺點和適用范圍 62 三、回歸分析法 63 作業(yè) 習題 1， 2， 3， 5， 6， 12， 13， 16， 17， 18
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