管理會計(jì)課件-第04章預(yù)測分析(參考版)
2025-05-20 02:47本頁面
【正文】 （ 1－ d1）＋ M1 ＝ 150000（元） 61 銷售百分比法的優(yōu)、缺點(diǎn)和適用范圍 62 三、回歸分析法 63 作業(yè) 習(xí)題 1， 2， 3， 5， 6， 12， 13， 16， 17， 18 。）（ Si－ S。 57 XX公司資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 負(fù)債及權(quán)益 現(xiàn)金 10000 應(yīng)付帳款 50000 應(yīng)收帳款 85000 應(yīng)付稅款 25000 存貨 100000 長期負(fù)債 115000 廠房設(shè)備（凈額） 150000 普通股股本 20xx00 無形資產(chǎn) 55000 留存收益 10000 合計(jì) 400000 合計(jì) 400000 58 首先根據(jù)基期末的資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目與銷售額的依存關(guān)系，計(jì)算并填列用銷售百分比形式反映的資產(chǎn)負(fù)債表，如下所示： 59 按銷售百分比反映的資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 負(fù)債及權(quán)益 現(xiàn)金 2％ 應(yīng)付帳款 10％ 應(yīng)收帳款 17％ 應(yīng)付稅款 5％ 存貨 20％ 長期負(fù)債 不適用 廠房設(shè)備（凈額） 30％ 普通股股本 不適用 無形資產(chǎn) 不適用 留存收益 不適用 合計(jì) 69％ 合計(jì) 15％ 60 再將有關(guān)數(shù)據(jù)代入公式： 計(jì)劃期間預(yù)計(jì)需追加的資金額＝（ A/S。（ 1－ d1）＋ M1 56 例如：某公司基期銷售收入總額為 500000元，獲得稅后凈利潤 20xx0元，發(fā)放股利 10000元，基期的廠房設(shè)備利用率已達(dá)飽和狀態(tài)。）（ Si－ S。：基期的稅后銷售利潤率 d1 ：計(jì)劃期的股利發(fā)放率 （ 4）計(jì)劃期的零星資金需要量（ M1） 綜合上述四部分，有： 計(jì)劃期間預(yù)計(jì)追加的資金數(shù)量＝（ A/S。其計(jì)算公式如下： 計(jì)劃期留存收益 =S1R。：指基期隨著銷售額增加而增加的負(fù)債類項(xiàng)目金額占銷售額的百分比 55 （ 2）計(jì)劃期提取的折舊未使用的余額（ Dep1）。：基期的銷售總額 Si ：計(jì)劃期的銷售總額 A/S。）（ Si－ S。 （ 1）由于計(jì)劃期間銷售額增加而追加的資金量，它是根據(jù)增長的銷售額按銷售百分比計(jì)算的，其計(jì)算公式如下： 增長的銷售額所需追加資金＝（ A/S。 資料表 n x y xy X2 Y2 1 46 50 2406 2304 2500 2 53 54 2862 2809 2916 3 55 56 3080 30285 3136 4 68 64 4352 4624 4096 5 90 85 7650 8100 7225 6 116 104 12064 13456 10816 N＝ 6 Σx＝ 430 Σy＝ 413 Σxy＝ 32408 Σx234318 Σy2＝ 30689 52 第六節(jié) 資金的預(yù)測分析 一、 資金預(yù)測分析的依據(jù) 53 二、銷售百分比法 分析研究資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目與銷售收入總額之間的依存關(guān)系。根據(jù)計(jì)劃期業(yè)務(wù)量計(jì)算成本預(yù)測值。Σx247。 （ nΣx2－ (Σx)2） a＝ Σy247。 （開平方 [nΣx2－ (Σx)2][nΣy2－ (Σy)2]） 計(jì)算回歸系數(shù) a與 b 。 xp 50 （三）直線回歸法 該方法計(jì)算過程如下： 計(jì)算相關(guān)系數(shù) r 。 48 （一）高低點(diǎn)法 y＝ a＋ bx 49 （二）加權(quán)平均法 yp＝ Σaixi＋ Σbiwi （ nΣx4－（ Σx2） 2） 41 三、因果預(yù)測分析法 42 四、判斷分析法 43 五、調(diào)查分析法
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