管理會計課件-第04章預測分析-文庫吧資料
2025-05-25 02:47本頁面
【正文】 44 河南商業(yè)高等?？茖W校會計系 第十八講 主講教師： 穆大常 45 第五節(jié) 成本預測 一、成本預測的意義 46 二、成本預測的程序 成本預測通常按以下四個步驟進行。Σx2y） c＝（ nΣx2y－ Σn2 Σx2 a＝（ Σx4 n＝ 45247。 銷售資料統(tǒng)計表 月份 1 2 3 4 5 6 合計 銷售額（萬元） 5 7 9 8 6 10 35 38 資料整理表 月份 X 銷售額 y（萬元） xy x2 Y2 1 5 5 25 25 25 2 3 7 21 9 49 3 1 9 9 1 81 4 1 8 8 1 64 5 3 6 18 9 36 6 5 10 50 25 100 N＝ 6 Σx＝ 0 Σy＝ 45 Σxy＝ 21 Σx2＝ 70 Σy2＝ 355 39 可得 : b＝ Σxy247。 n ， b＝ Σxy247。 n b＝（ nΣxy－ ΣxΣy） 247。其計算公式為： 是根據前期銷售量的實際數和預測數，以加權因子為權數，進行加權平均來預測下一期銷售量的方法。 33 銷售資料表 月份 1 2 3 4 5 6 合計 銷售額 1000 900 1200 1100 1300 1400 6900 34 （二）移動加權平均法 計劃期銷售預測數＝ Σ某期銷售量（額） 該期權數 35 （三）指數平滑法 指數平滑法是利用過去第 t期實際銷售數和第 t期預測數計算的加權平均數，作為下期預測數的方法。 計算期數 例如，某公司上半年的銷售資料見表所示。 32 （一）算術平均法 該法又稱簡單平均法。 28 （二）特爾菲法 特爾菲法又稱專家調查法，它是一種客觀判斷法，由美國蘭德公司在 20世紀 40年代首先倡導使用。 銷售預測是根據歷史銷售資料，預測未來一定時期內有關產品的銷售量和銷售狀態(tài)及其變化趨勢的預測。 22 多因素同時變動對利潤影響的敏感分析 例題 3：某產品基期銷售量 5500件，單價 100元，單位變動成本60元，固定成本總額 120xx0元，目標利潤 80000元。計算該產品凈利？若企業(yè)打算計劃期比基期多實現利潤320xx元，各因素應如何變動才能保證利潤的增加？ 20 基期利潤 =5500 （ 10060） 120xx0元 =100000元 銷售量的影響：（設：銷量為 X） 則 ∵ X（ 10060） 120xx0=1320xx ∴ X =6300件 需提高產量 =% 單價的影響（設：單價為 P） ∵ 5500 （ P60） 120xx0=1320xx ∴ P = 需提價 =% 21 單位變動成本的影響：（設：單位變動成本為 b） 則： 5500 （ 100b） 120xx0元 =1320xx元 b = 單位變動成本需降低 % 固定成本的影響：（設：固定成本為 a） 則： 5500 40a=1320xx a=220xx01320xx =88000元 固定成本需降低 % 計算分析說明：付出努力最少的因素是單價，其次是單位變動成本、銷量、固定成本。若不能提價，則應從降低單位變動成本入手，或設法增加銷量。 17 預計利潤 =5500 （ 10060） 120xx0 =100000元 銷量增長 10%，而增加的利潤 =5500 （ 1+10%）
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