[管理學(xué)]第五章管理會計之預(yù)測分析(參考版)
2025-01-22 16:05本頁面
【正文】 2022/2/16 33 ?例 56? ?某公司近五年的銷售收入總額和資金總量的歷史資料如下表： 表 5— 9 單位：萬元 年度 2022 2022 2022 2022 2022 銷售收入總額 800 860 840 900 1000 資金總量 500 540 520 560 580 2022/2/16 34 ? 若該公司計劃年度（ 2022年）的銷售收入總額的預(yù)測值為 1100萬元，又計劃年度已擁有的資金總量為 600萬元，要求預(yù)測計劃年度需要追加的資金量。 ∵ 基期銷售利潤率 =60 000/500 000=12% ∴ 留存收益增加額 =800 000 12% (150%)=48 000(元 ) ? 最后，確定向外部追加的資金需要量。 2022/2/16 28 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額 流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債： 貨幣資金 440 000 短期借款 40 000 短期投資 48 000 應(yīng)付票據(jù) 10 000 應(yīng)收票據(jù) 3 734 應(yīng)付賬款 351 000 應(yīng)收賬款 253 000 預(yù)收款項 4 000 其他應(yīng)收款 130 應(yīng)付福利費(fèi) 97 000 存貨 410 000 應(yīng)交稅費(fèi) 33 054 流動資產(chǎn)合計 1 154 864 預(yù)提費(fèi)用 3 500 長期投資合計 100 000 流動負(fù)債合計 538 554 資產(chǎn)負(fù)債表（簡要） 編制單位： **有限公司 **年 12月 31日 單位：元 2022/2/16 29 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額 固定資產(chǎn)： 長期負(fù)債合計 260 000 固定資產(chǎn)凈值 220 000 負(fù)債合計 798 554 在建工程 100 000 所有者權(quán)益： 固定資產(chǎn)合計 320 000 實收資本（或股本） 500 000 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 資本公積 130 000 無形資產(chǎn) 95 000 盈余公積 150 900 長期待攤費(fèi)用 4000 未分配利潤 94 410 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計 99 000 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計 875 310 資產(chǎn)總計 1 673 864 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計 1 673 864 續(xù)上頁表 2022/2/16 30 資產(chǎn) 占銷售額％ 負(fù)債及所有者權(quán)益 占銷售額％ 貨幣資金 88 短期借款 不變化 短期投資 不變化 應(yīng)付票據(jù) 2 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付賬款 應(yīng)收賬款 預(yù)收款項 其他應(yīng)收款 不變化 應(yīng)付福利費(fèi) 不變化 存貨 82 應(yīng)交稅費(fèi) 長期投資 不變化 預(yù)提費(fèi)用 不變化 固定資產(chǎn) 不變化 長期負(fù)債合計 不變化 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 不變化 所有者權(quán)益合計 不變化 合 計 合 計 ? 首先，確定資產(chǎn)負(fù)債表中隨銷售變化而變化的資產(chǎn)、負(fù)債項目，并計算各項目占基期銷售額的百分比。公司預(yù)測下年度銷售額有望增加到 800 000元，且無需增加固定資產(chǎn)投資， 按稅后凈利 50%向投資者分配股利，預(yù)測可能發(fā)生的臨時性資金需要量為 50000元，下年折舊20 000元。 ? 設(shè)成本方程式為 y=a+bx ? 為了求解 a值和 b值，通?？刹捎? ? 高低點法 ? 回歸分析法 等方法 （ P89
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