管理會(huì)計(jì)第五章ppt課件(參考版)
2025-01-12 11:36本頁(yè)面
【正文】 計(jì)劃期預(yù)計(jì)需要追加的資金的數(shù)量 （Ａ／Ｓ 0－Ｌ／Ｓ 0）（Ｓ 1－Ｓ 0）－Ｄ ep1－Ｓ 1Ｒ 0（ 1－ d1 ）＋Ｍ 1 ＝ P133例 。 （二）、將基期的資產(chǎn)負(fù)債表以銷售百分比形式另外列表。 步驟為 : ? （一） .分析資產(chǎn)負(fù)債表 ⑴ .資產(chǎn)類項(xiàng)目 考慮其資產(chǎn)類項(xiàng)目隨銷售量增加而變動(dòng)的情況，有些隨銷售量增加而變動(dòng)，而另一些則不隨銷售量增加而變動(dòng)。保證資金供應(yīng)、合理組織資金運(yùn)用，提高資金利用效果，既是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的前提，又是企業(yè)的奮斗目標(biāo)之一。 三、成本預(yù)測(cè)的專門(mén)方法 ? 成本預(yù)測(cè)一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)根據(jù)成本歷史資料，按照成本習(xí)性運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法來(lái)預(yù)測(cè)成本變動(dòng)趨勢(shì)。 ３ .擬定降低成本的方案措施。 目標(biāo)成本＝ 100000－ 15000＝ 85000元 ? 確定目標(biāo)成本也可以從本企業(yè)的歷史最好的成本水平或國(guó)內(nèi)外同類產(chǎn)品先進(jìn)水平選擇標(biāo)準(zhǔn)，也可以按照上年實(shí)際水平扣減成本降低率作為目標(biāo)成本 （２）以先進(jìn)的成本水平作為目標(biāo)成本 這種方法可以直接確定單位目標(biāo)成本，但無(wú)法與目標(biāo)利潤(rùn)聯(lián)系起來(lái)。 目標(biāo)成本＝預(yù)計(jì)單價(jià) 預(yù)計(jì)銷售量－目標(biāo)利潤(rùn) ＝預(yù)計(jì)銷售收入－目標(biāo)利潤(rùn) 例：假定企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品預(yù)計(jì)的全年銷售收入為100000元 ， 目標(biāo)利潤(rùn)為 15000元 。一般具有效益性、可控性、目的性和先進(jìn)性的特點(diǎn)。 ? 二、成本預(yù)測(cè)的基本步驟 １、提出目標(biāo)成本草案 目標(biāo)成本是指在確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的前提下，企業(yè)在成本方面應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。 第四節(jié) 成本預(yù)測(cè)分析 ? 一 、 成本預(yù)測(cè)的重要性 ? 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的直接目的是以最少的 投入 獲得最大的產(chǎn)出，或者說(shuō)以最少的 耗費(fèi) 取得最大的經(jīng)濟(jì)效益 。 四、 銷售預(yù)測(cè)的定量分析方法 —— 因果預(yù)測(cè)分析法 ? 因果預(yù)測(cè)分析法是利用事物發(fā)展的因果關(guān)系來(lái)推測(cè)事物發(fā)展趨勢(shì)，即根據(jù)過(guò)去掌握的歷史資料，找出需要預(yù)測(cè)的變量與其相關(guān)聯(lián)的變量之間的依存關(guān)系，從而建立相應(yīng)的因果預(yù)測(cè)分析的數(shù)學(xué)模型。 回歸分析法 ? 根據(jù) y=a+bx的直線方程式，按數(shù)學(xué)上最小平方的原理來(lái)確定一條能正確反映自變量 x與因變量 y之間的關(guān)系的直線方程。 計(jì)劃期銷售預(yù)測(cè)值 = 平滑系數(shù) （ 上期實(shí)際 銷售數(shù) ） +（ 1 ） 平滑系數(shù) 上期預(yù)測(cè) 銷售數(shù) α At + F= （ 1 α） Ft ? 例：某公司 1998——2022年某產(chǎn)品的實(shí)際銷售量 xi臺(tái)列表 年 份 1（ 98） 2（ 99） 3（ 00） 4（ 01） 5（ 02） 6（ 03） 實(shí)際銷售量 2500 2700 2540 2800 2850 2810 當(dāng) α 1＝ ，Ｆ 1＝ 2550 時(shí)及 α 2＝ ，Ｆ 1＝ 2520時(shí)的銷售預(yù)測(cè)值為多少？ 當(dāng) α 1＝ Ｆ 1＝ 2550 Ｆ 2＝ 2500＋ (1－ ) 2550＝ 1750＋ 765＝ 2515 Ｆ 3＝ 2700＋ (1－ ) 2515＝ 1890＋ 755＝ 2645 Ｆ 4＝ 2540＋ (1－ ) 2645＝ 1778＋ 794＝ 2572 Ｆ 5＝ 2800＋ (1－ ) 2572＝ 1960＋ 772＝ 2732 Ｆ 6＝ 2850＋ (1－ ) 2732＝ 1995＋ 820＝ 2815 銷售預(yù)測(cè)表 年 份 1
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