【導(dǎo)讀】森林公園動(dòng)植物資源豐富，森林郁郁蔥蔥，飛瀑流泉密布，氣候舒適，生態(tài)環(huán)境優(yōu)良，交通便捷，區(qū)位優(yōu)勢(shì)明顯。為了開發(fā)利用公園優(yōu)良的旅游資源，2020年4月金洞林場(chǎng)特。受托后，公司即組織了旅游、園林、城市規(guī)劃等相關(guān)專。業(yè)的規(guī)劃設(shè)計(jì)組到現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查研究。經(jīng)過實(shí)地勘察和比較，規(guī)劃組一致認(rèn)為桐車灣適合該。三項(xiàng)綜合項(xiàng)目的開發(fā)。外業(yè)工作結(jié)束后，規(guī)劃組向建設(shè)單位金洞林場(chǎng)進(jìn)行了方案匯報(bào)，與會(huì)專家一致同意通過本《報(bào)告》。持，在此謹(jǐn)表謝意！中華人民共和國(guó)國(guó)家旅游局旅游規(guī)劃設(shè)計(jì)資質(zhì)證書旅規(guī)乙16—2020；中華人民共和國(guó)國(guó)家林業(yè)局林業(yè)調(diào)查規(guī)劃設(shè)計(jì)證書林資證字甲C005號(hào)。山頭—139m山頭，再沿河流至小金洞橋。為了調(diào)整金洞林場(chǎng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，采取多種經(jīng)營(yíng)途徑實(shí)現(xiàn)林場(chǎng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。沙灘浴場(chǎng)于一體的生態(tài)休閑度假村。

　　

【正文】 （ 4） 娛樂 2020～ 2020 年 娛樂 消費(fèi) 80 元 /人，消費(fèi)率 按住宿 游客 的 50%計(jì) ； 2020～ 2020 年娛樂消費(fèi) 120 元 ，消費(fèi)率 按住宿 游客 的 70%計(jì) 。 （ 5） 購(gòu)物 2020～ 2020 年 購(gòu)物 消費(fèi) 50 元 ，消費(fèi)率為 60%； 2020～ 2020 年 購(gòu)物 消費(fèi) 80 元 ，消費(fèi)率 70%。 （ 6） 交通 2020～ 2020 年人均交通費(fèi)為 20 元， 消費(fèi)率 100%； 2020～ 2020 年人均交通費(fèi)為 40元 ，消費(fèi)率 100%。 計(jì)算期內(nèi)， 營(yíng)業(yè) 總收入 萬元，年均 萬元。 其中， 門票收入 萬元， 年均 萬元 ； 住宿收入 萬元， 年均 萬元 ； 飲食收入 17 萬元， 年均 萬元 ； 娛樂收入 萬元， 年均 萬元 ； 購(gòu)物收入 萬元， 年均 萬元 ； 交通總收入 萬元， 年均 萬元 。 詳見 下 表 121。 表 121 營(yíng)業(yè)收入 表 單位：萬元 項(xiàng)目 年份 1游客量 2營(yíng)業(yè)收入 2020 0 0 0 0 0 0 0 0 2020 2020 2020 2020 2020 2020 728 273 104 2020 2020 2020 合計(jì) 可變成本 根據(jù)類似旅游區(qū)的調(diào)查資料和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行估算。 門票以收入的 40％計(jì)， 住宿以收入的 40％計(jì)，飲食以收入的 50％計(jì)，娛樂以收入的 40％計(jì)，購(gòu)物以收入的 50％計(jì)，交通收入以 50%計(jì)。 固定成本 折舊： 采取對(duì)每年的固定資產(chǎn)進(jìn)行邊投資邊折舊的辦法，建設(shè)期內(nèi)在建工程逐次轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，保留 5%的固定資產(chǎn)凈殘值，在財(cái)務(wù)估算期內(nèi)全部完成對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值的折舊。 修理費(fèi)：以折舊費(fèi)的 10％計(jì)算。 管理費(fèi)用 ： 度假 區(qū) 內(nèi)服務(wù)、管理、清潔衛(wèi)生、公共設(shè)施維護(hù)等工作人員，按2020 年 5 人， 2020 年 5 人， 2020 年 10 人， 2020 年 15 人， 2020 年 20 人， 2020 年 30人， 20203 年 30 人， 20204 年 40 人， 2020 年 50 人， 2020 年 62 人計(jì)算，每人每年管理費(fèi)用 2 萬元 。 總成本 根據(jù)以上指 標(biāo)估算， 各年成本呈上升趨勢(shì)，經(jīng)營(yíng)期內(nèi)成本總額 ，年均 萬元，詳見附表 122。 表 122 成本估算 表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì) 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 1 固定成本 折舊費(fèi) 18 修理費(fèi) 管理費(fèi)用 2 可變成本 門票 住宿 餐飲 娛樂 購(gòu)物 交通 3 總成本 4 經(jīng)營(yíng)成本 利潤(rùn)估算 稅金及附加 營(yíng)業(yè)稅：稅率 5％。 城市維護(hù)建設(shè)稅：為營(yíng)業(yè)稅的 7％。 教育附加費(fèi)：為營(yíng)業(yè)稅的 3％。 利潤(rùn) 計(jì)算期內(nèi)，營(yíng)業(yè)收入 萬元，上交稅金及附加費(fèi) 萬元，扣除總成本 萬元，利潤(rùn)總額 萬元 ， 年均利潤(rùn) 萬元，年均稅金及附加 萬元。 表 123 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 1 營(yíng)業(yè)收入 2 稅金及附加 營(yíng)業(yè)稅 城市維護(hù)建設(shè)費(fèi) 教育附加費(fèi) 3 補(bǔ)貼及其它收入 4 營(yíng)業(yè)外支出 5 總成本費(fèi)用 6 利潤(rùn)總額 7 彌補(bǔ)以前年度虧損 8 應(yīng)納稅所得額 9 所得稅 10 稅后利潤(rùn) 11 盈余公積金 12 應(yīng)付利潤(rùn) 14 未分配利潤(rùn) 15 累計(jì)未分配利潤(rùn) 利潤(rùn)指標(biāo) ： 投資利潤(rùn)率 =年均利潤(rùn) /總投資 100%=% 19 投資利稅率 =（年均利潤(rùn) +年均稅金） /總投資 100%=% 現(xiàn)金流量分析 現(xiàn)金流量分析詳見 下 表 124。 表 124 現(xiàn)金流量表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì) 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 1 現(xiàn)金流入 營(yíng)業(yè)收入 補(bǔ)貼及收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 2 現(xiàn)金流出 固定資產(chǎn)投資 流動(dòng)資金 經(jīng)營(yíng)成本 稅金及附加 營(yíng)業(yè)外支出 3 所得稅前 凈現(xiàn)金流量 4 所 得稅前累計(jì) 凈現(xiàn)金流量 5 所得稅 6 所得稅后凈現(xiàn)金流量 7 所得稅后累計(jì) 凈現(xiàn)金流量 計(jì)算指標(biāo) 所得稅前 所得稅后 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ %） 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（基準(zhǔn)內(nèi)部收益率 8%） 投資回收期 經(jīng)計(jì)算，項(xiàng)目所得稅前內(nèi)部收益率 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（基準(zhǔn)收益率 8%） 萬元，投資回收期 。 所得稅后內(nèi)部收益率 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（基準(zhǔn)收益率 8%） 萬元，投資回收期 年。 資金 來源與運(yùn)用 分析 項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資為 萬元，鋪底流動(dòng)資金 120 萬元，總投資 萬元。固定資產(chǎn)投資資金來源 ,全部為 招商引資。詳見下表 125。 表 125 資金運(yùn)用與來源表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì) 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 1 資金來源 利潤(rùn)總額 折舊 招商引資 20 自有資金 固定資產(chǎn)投資 流動(dòng)資金 2 資金運(yùn)用 固定資產(chǎn)投資 流動(dòng)資金 所得稅 3 盈余資金 4 累計(jì)盈余資金 不確定性分析 盈虧平衡分析 盈虧平衡點(diǎn)＝固定成本／（營(yíng)業(yè)收入－可變成本－稅金及附加） 100%。 =%。 當(dāng)游客規(guī)模達(dá)到預(yù)期數(shù)的 %時(shí)，即可達(dá)到盈虧平衡。 敏感性分析 在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)可能發(fā)生變化的因子有游客規(guī)模、營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本和固定資產(chǎn)投資，各單因素正負(fù) 10%時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)效益（稅前）的影響見表 126。 表 126 敏感性分析 營(yíng)業(yè)收入減少 10% % 游客量減少 10% % 經(jīng)營(yíng)成本增加 10% % 投資增加 10% % 表 126 中計(jì)算結(jié)果表明 ，營(yíng)業(yè)收入對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率影響最大，其余依次是游客數(shù)量、經(jīng)營(yíng)成本和投資。從計(jì)算結(jié)果看，當(dāng)營(yíng)業(yè)收入減少 10%時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率仍高于其準(zhǔn)收益率，說明項(xiàng)目具有 較 好的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 通過以上分析可以得出以下結(jié)論，本項(xiàng)目有較強(qiáng)的盈利能力和較好的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，從財(cái)務(wù)上講本項(xiàng)目是可行的。 社會(huì)效益分析 通過開發(fā)建設(shè)桐車灣生態(tài)度假村，可以提高金洞旅游區(qū)的知名度。 旅游業(yè)是勞動(dòng)密集型的產(chǎn)業(yè)，可以吸納 更 多勞動(dòng)力，提供就業(yè)機(jī)會(huì)，緩解當(dāng)?shù)卣蜆I(yè)壓力。 可以改善當(dāng)?shù)亟?通、水電等基礎(chǔ)設(shè)施條件，為社會(huì)主義新農(nóng)村做出貢獻(xiàn)。