【導(dǎo)讀】良資產(chǎn)，導(dǎo)致了整個銀行業(yè)的危機，破壞了國民經(jīng)濟的正常運行。而2020年由美國次貸危。性以及處理不良資產(chǎn)的緊迫性。法相結(jié)合的方式實現(xiàn)了連續(xù)多年不良資產(chǎn)規(guī)模和不良資產(chǎn)率的“雙降”任務(wù)。從根本上解決不良資產(chǎn)的問題。本文從多個角度分析我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的原。并對不良資產(chǎn)帶來的危害進行了闡述，從而提出有效可行的處置措施和預(yù)

　　

【正文】 面，優(yōu)化金融組織結(jié)構(gòu)，為實現(xiàn)分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營 的轉(zhuǎn)變奠定基礎(chǔ)。從現(xiàn)階段來看，我國暫時還不具備全面推行混業(yè)經(jīng)營的條件，而只能分步漸進地進入。逐步放開國有商業(yè)銀行不能投資非銀行金融機構(gòu)和企業(yè)的限制，推行混業(yè)經(jīng)營。另一方面，加強金融監(jiān)管制度建設(shè)，控制銀行不良資產(chǎn)風(fēng)險。借鑒發(fā)達國家成功的監(jiān)管經(jīng)驗，建立起科學(xué)、完整的現(xiàn)代金融監(jiān)管體系為目標(biāo)。將金融監(jiān)管的重心放在構(gòu)建各金融機構(gòu)規(guī)范經(jīng)營、公平競爭、穩(wěn)健發(fā)展的外部環(huán)境上來，以此來提高防范和化解金融風(fēng)險能力。 在金融風(fēng)險日益突出的今天，金融監(jiān)管的作用越來越突出。金融監(jiān)管不僅可以有效的控制金融風(fēng)險，有利于銀行的健康發(fā)展，維 護經(jīng)濟的穩(wěn)定，甚至對國民經(jīng)濟的乃至國家的穩(wěn)定起到十分重要的作用。 首先，金融監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該把商業(yè)銀行的內(nèi)部控制作為金融監(jiān)管的重要內(nèi)容。要努力完善監(jiān)管法規(guī)，并使監(jiān)管活動嚴格地建立在法規(guī)基礎(chǔ)之上；要特別重視對人員的監(jiān)管尤其對銀行董事會和高層管理人員的監(jiān)管。 葉林香：國有銀行不良資產(chǎn)的成因與對策 12 其次，要加強信息披露，及時向存款人和社會公眾及時準(zhǔn)確披露有關(guān)信息，維護存款人的知情權(quán)，通過社會公眾的監(jiān)管來推動商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)。 建立完善、科學(xué)的內(nèi)控制度 通過表 2和圖 1，我們知道招商銀行的經(jīng)營效率明顯高于中國銀行的經(jīng)營效率。招商銀行能有如此好 的成績，其內(nèi)控制度功不可沒。招商銀行不僅擁有一套完善的內(nèi)控制度，還會根據(jù)發(fā)展趨勢和需要 ，及時對其進行修改。 所以國有商業(yè)銀行 首先，應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制制度。要根據(jù)行業(yè)的未來發(fā)展趨勢，及時修改、完善現(xiàn)有制度中的疏漏、不合理情況，及時制定與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的新的內(nèi)部管理制度。同時應(yīng)借鑒國外商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的成功經(jīng)驗，統(tǒng)一制定若干業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，從根本上解決制度過多而流于形式的問題。其次，應(yīng)該建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度。對內(nèi)部控制制度的建立既不能脫離客觀條件，過分強調(diào)“嚴密、制約”，也不能過于粗糙、簡單， 忽視科學(xué)性、嚴密性、制約性和有效性；各機構(gòu)應(yīng)該在授權(quán)范圍內(nèi)行使權(quán)利，逐步明確分支機構(gòu)在認識管理、業(yè)務(wù)管理、資金和資產(chǎn)管理方面的權(quán)限；同時應(yīng)該設(shè)立專門的機構(gòu)負責(zé)風(fēng)險管理，定期評估各類風(fēng)險和總體風(fēng)險水平，提出管理建議。 構(gòu)建有效的內(nèi)部核查、審計、監(jiān)督體系 內(nèi)部核查是內(nèi)控機制中不可缺少又無法替代的工作程序。它不僅可以減少工作差錯，防弊堵漏，同時在業(yè)務(wù)處理過程中對文件的核查和適當(dāng)?shù)暮炇?，可以作到有?jù)可查，責(zé)任明確，相互核查也是保證資產(chǎn)安全完整的基礎(chǔ)。國有商業(yè)銀行內(nèi)部審計對于評價和監(jiān)督銀行內(nèi)控機制的有效運轉(zhuǎn) ，保障銀行各項經(jīng)營的合法、穩(wěn)健、理性方面起到不可替代的作用。 第一 ，要以風(fēng)險為導(dǎo)向，加強對銀行整個內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)流程的審計，找出銀行內(nèi)部控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，為加強和改善銀行的管理，提高抗風(fēng)險能力，從整體上推進銀行經(jīng)營水平和經(jīng)濟效益服務(wù)。 第二 ，銀行新業(yè)務(wù)層出不窮，要求內(nèi)部審計人員要加強對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的審計，發(fā)現(xiàn)其薄弱環(huán)節(jié)并提出改進意見。 第三，保證內(nèi)審人員工作的權(quán)威性和客觀性的基本前提是內(nèi)部審計部門的獨立性，即保證審計人員能有客觀、公正的工作態(tài)度。 第四，審計人員必須具備足以完成其任務(wù)的必要的知識、技能和其 他專業(yè)能力，必須具有獨立的收集、分析、評價和記錄信息的能力。同時應(yīng)該有高尚的職業(yè)道德。 建立信貸風(fēng)險責(zé)任機制 在完善國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之，嚴格執(zhí)行貸款的相關(guān)程序，提高銀行的經(jīng)營效率，并根據(jù)責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一原則，將信貸管理的每一環(huán)節(jié)的風(fēng)險責(zé)任落實到部門、崗位、個人，并建立離職審計制，以增強各類人員的責(zé)任感，確保降低信貸風(fēng)險目標(biāo)的實現(xiàn)。對于國有商業(yè)銀行造成不良貸款的責(zé)任人要加大責(zé)任追究力度，要切實落實有關(guān)造成不良貸款責(zé)任追究的制度、辦法和法律。 建立有效的預(yù)警預(yù)報系統(tǒng) 建立有 效的風(fēng)險預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)是很重要的，可以立足于先，防患未然，極大的減少失誤和損失。因此，銀行應(yīng)當(dāng)圍繞經(jīng)營行為、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險防范、資產(chǎn)安全建立定期業(yè)務(wù)分析、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評估、資金運用風(fēng)險評估制度：建立定期實物盤點和各種帳證、帳表的核對制度以及業(yè)務(wù)活動的事前、事中、事后監(jiān)督制度；健全完善內(nèi)部控制系統(tǒng)的評審和反饋。 江西理工大學(xué)應(yīng)用科學(xué)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計 13 5 結(jié)論 近年來，我國政府高度重視國有商業(yè)銀行治理不良資產(chǎn)的工作，并作為銀行監(jiān)管工作的重中之重。與此同時，國有商業(yè)銀行實現(xiàn)了 不良資產(chǎn)持續(xù) “雙降”， 但隱憂尚存 。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，資產(chǎn)質(zhì)量是銀行的生命線， 國有商業(yè)銀行居高難下的不良資產(chǎn)己成為制約國有商業(yè)銀 行 發(fā)展的頑疾，也是影響我國經(jīng)濟金融健康運行的一個重大隱患。因此，必須積極探索有效的國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的方法。通過對本文的撰寫得出以下結(jié)論： 首先，應(yīng)將現(xiàn)存的大量不良資產(chǎn)通過 各種 有效 方法進行 處置。應(yīng)伴隨著國家政策以及資金的注入來改變國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，盡快達到《巴塞爾協(xié)議》的標(biāo)準(zhǔn)。 其次，在處理不良資產(chǎn)存量方面還應(yīng)加強與國際問的合作，充分利用國外資金與先進的技術(shù)手段來處置國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。 最后，銀行自身應(yīng)該建立起風(fēng)險管理戰(zhàn)略和風(fēng)險管理組織結(jié) 構(gòu)，建立和提高經(jīng)濟資本對銀行信貸投放的約束力，充分同國際金融市場接軌，采取銀行多元化的戰(zhàn)略，同時加強金融監(jiān)管力度對不良資產(chǎn)的增量進行控制 ， 從以上各個方面著手對資源進行重新分配，化解存量不良資產(chǎn)，控制不良資產(chǎn)增量，從而實現(xiàn)處置銀行不良資產(chǎn)的目標(biāo)。在未來發(fā)展中，需要進行的理論探索還有很多。隨時間的推移，必將會出現(xiàn)更多新的問題，這需要在發(fā)展中不斷的進行理論探討，以適應(yīng)和促進我國金融業(yè)的健康發(fā)展。 葉林香：國有銀行不良資產(chǎn)的成因與對策 14 6 謝辭 經(jīng)過半 年 時間的準(zhǔn)備和寫 作 工作，論文已經(jīng)成稿。在論文完成之際， 我首先要 感謝 我的導(dǎo)師 胡佳老師 ，從論文的選題、 資料 搜集到論文的 撰寫 、修改以及最后的定稿， 無 不滲透 著 導(dǎo)師的 心血 和汗水。在此，我 向胡 老師致以最真摯的謝意和最美好的祝愿 ！ 同時還要感謝江西理工大學(xué)應(yīng)用科學(xué)學(xué)院的 領(lǐng)導(dǎo)，以及 金融 教研室的全體老師 和我的班主任張婷婷老師， 是你們悉心的指導(dǎo)與無微不至的關(guān)懷，伴隨我 四 年的學(xué)習(xí)生活 ， 其間所得將是我后繼人生中最為寶貴的財富，在以后的工作生活中定會發(fā)揮它應(yīng)有的作用 ！ 此外還要感謝陪伴我一起成長的朋友們，在這些年中你們給我的包容和理解讓我至今回想起來都不能自持！ 最后要感謝的是我的父母 和家人， 他們一直是支撐我生命的強大后盾 和鼓勵 我不斷前進的巨大動力。 江西理工大學(xué)應(yīng)用科學(xué)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計 15 7 參考文獻 [1]王金枝 . 我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀分析［ J］ . 中國商貿(mào)， 2020， 6. 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