【導(dǎo)讀】活動和籌資活動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物產(chǎn)生影響的會計報表。流入和流出的有關(guān)信息，揭示企業(yè)的償債能力和變現(xiàn)能力。用者，對現(xiàn)金流量表進行分析都具有十分重要的意義。表分析，可以了解企業(yè)本期及以前各期現(xiàn)金的流入、流出及結(jié)余情況，

　　

【正文】 收賬款往往需要幾年，而小型工廠企業(yè)的周期一般為一至二年。不經(jīng)意的壞賬，往往可能成為壓倒企業(yè)的最后一根稻草。最后企業(yè)計劃政策的制定能體現(xiàn)決策者的智慧，帶領(lǐng)企業(yè)不斷的前進，像馬云的阿里巴巴、馬化騰的騰訊、李彥宏的百度、雷軍的小米等等。 企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)很難列舉完全，不僅僅是上面所列舉的幾種情況。同時營業(yè)稅改增值稅的進行給企業(yè)帶來了機遇和挑戰(zhàn)。我 相信我國的企業(yè)能夠通過對現(xiàn)金流量表的分析，解決企業(yè)成長過程中部分的難題。這是我寫此論文的目的。 參考文獻 16 參考文獻 [1]候劍平 .現(xiàn)代企業(yè)籌融資決策理論 [M].中國金融出版社 ,2020. [2]王大海 .基于可持續(xù)發(fā)展目標的企業(yè)資本結(jié)構(gòu)研究 [D].青島理工大學(xué)：商學(xué)院， 2020. [3]荊新，王化成，劉俊彥 .財務(wù)管理學(xué) [M].中國人民大學(xué)出版社 ,2020. [4]易元紅 .我國家族企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的資本結(jié)構(gòu)分析 [J].中小企業(yè)管理與科技 ,2020. [5]吳井紅 .財務(wù)預(yù)算與分析 [M].上海財經(jīng)大學(xué)出版社 .2020. [6]上官鳴，凡望 .我國創(chuàng)業(yè)板上市公司資本結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀分析 [J].中國證券期貨， 2020，（ 10） . [7]杜軒，干勝道 .公司資本結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營績效關(guān)系的研究 —— 基于中國創(chuàng)業(yè)板上市公司 [J].商業(yè)會計， 2020，（ 1） . [8]王淑萍，史建梁，王蓉 .財務(wù)報告分析 [M].清華大學(xué)出版社 ,2020. [9]高明華，楊靜 .中國上市公司治理績效的影響因素分析 [J].國際金融研究 ,2020,(11). [10]樂菲菲 .創(chuàng)業(yè)板資本結(jié)構(gòu)特征及其影響因素分析 [J].山東社會科學(xué)， 2020，（ 3） . [11]龍麗佳 .創(chuàng)業(yè) 板企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)與公司治理 [J].時代金融（中旬）， 2020，（ 4） . [12]王斌 .中國創(chuàng)業(yè)板上市公司績效影響因素的實證分析 [J].新財經(jīng)（理論版）， 2020，（ 80） . [13]劉賢仕 ,劉雪妮 .中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)存在的問題及優(yōu)化研究 —— 基于常州市企業(yè)數(shù)據(jù)分析 [J].國際商務(wù)財會 ,2020,(8):3842. [14]尤文利 .優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)與實現(xiàn)企業(yè)價值最大化研究 [J].黃河水利職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報 ,2020,(1). [15]包桉泰 .中國上市公司資本結(jié)構(gòu)研究 [J].中國證券期貨 ,2020,(5). [16]Baker, Malcolm and Jeffrey Wurgler. Market Timing and Capital Structure[J]. Journal of Finance, 2020(57):132. [17]Harris, M . and Raviv, A . The theory of capital structyre[J]. Journal of Finance,1991(46):297355. 附錄 17 附錄 報告期 2020/6/30 2020/12/31 2020/12/31 2020/12/31 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 29, 43, 41, 34, 客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額 向中央銀行借款凈增加額 向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額 收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金 收到再保險業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額 保戶儲金及投資款凈增加額 處置交易性 金融資產(chǎn)凈增加額 收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金 拆入資金凈增加額 回購業(yè)務(wù)資金凈增加額 收到的稅費返還 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 1, 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 31, 45, 42, 34, 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 15, 26, 21, 20, 客戶貸款及墊款凈增加額 存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額 支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金 附錄 18 支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金 支付保單紅利的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 4, 7, 6, 5, 支付的各項稅費 2, 3, 3, 2, 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 2, 3, 3, 3, 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 25, 40, 34, 31, 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 6, 4, 7, 3, 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資所收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn) 金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 44 138 減少質(zhì)押和定期存款所收到的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 1, 4, 1, 4, 投資所支付的現(xiàn)金 200 135 質(zhì)押貸款凈增加額 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 附錄 19 增加質(zhì)押和定期存款所支付的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流出小計 1, 4, 1, 4, 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 1, 3, 3, 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 400 60 其中：子公司吸 收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金 400 60 取得借款收到的現(xiàn)金 7, 11, 11, 18, 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 1, 1, 120 籌資活動現(xiàn)金流入小計 9, 13, 11, 18, 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 7, 11, 17, 16, 分配股利、利潤或償付利息所支 付的現(xiàn)金 2, 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 1, 1, 1, 籌資活動現(xiàn)金流出小計 10, 13, 19, 18, 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 1, 8, 附注 匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 現(xiàn)金及現(xiàn)金 等價物凈增加額 2, 1, 期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 1, 1, 2, 3, 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 4, 1, 1, 2, 凈利潤 4, 7, 5, 4, 少數(shù)股東權(quán)益 未確認的投資損失 資產(chǎn)減值準備 附錄 20 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性物資折舊 1, 1, 無形資產(chǎn)攤銷 長期待攤費用攤銷 待攤費用的減少 預(yù)提費用的增加 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失 固定資產(chǎn)報廢損失 公允價值變動損失 遞延收益增加（減：減少） 預(yù)計負債 財務(wù)費用 1, 投資損失 遞延所得稅資產(chǎn)減少 遞延所得稅負債增加 存貨的減少 1, 經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少 1, 7, 2, 4, 經(jīng)營性應(yīng)付項目 的增加 4, 2, 1, 已完工尚未結(jié)算款的減少 (減 :增加 ) 已結(jié)算尚未完工款的增加 (減 :減少 ) 其他 經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額 6, 4, 7, 3, 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 融資租入固定資產(chǎn) 現(xiàn)金的期末余額 4, 1, 1, 2, 現(xiàn)金的期初余額 1, 1, 2, 3, 現(xiàn)金等價物的期末余額 現(xiàn)金等價物的期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額 2, 1, 21 致謝 本人的本科畢業(yè)設(shè)計論文一直是在副教授瞿燦鑫的悉心指導(dǎo)下進行的。瞿燦鑫老師治學(xué)態(tài)度嚴謹，為人和藹可親。在整個畢業(yè)設(shè)計過程中，瞿老師始終給予我細心的指導(dǎo)和不懈的支持，從選題到 開題報告，從寫作提綱，到一遍又一遍地指出每稿中的具體問題，不斷對我得到的結(jié)論進行總結(jié)，并提出新的問題，使得我的畢業(yè)設(shè)計課題能夠深入地進行下去，也使我接觸到了許多理論和實際上的新問題，做了許多有益的思考。正是老師的幫助和支持，我才能克服一個一個的困難和疑惑。 瞿老師這種嚴謹?shù)闹螌W(xué)態(tài)度，一絲不茍的負責(zé)精神，精益求精的工作作風(fēng)，誨人不倦的高尚師德，嚴以律己、寬以待人的崇高風(fēng)范，給我留下了深刻印象，是我學(xué)習(xí)的榜樣。更重要的是，瞿老師在指導(dǎo)我的論文過程中，教導(dǎo)我要樹立遠大的學(xué)術(shù)目標，培養(yǎng)我的分析能力，要我掌握基本的研究 方法，要志存高遠，要嚴格遵守學(xué)術(shù)道德和學(xué)術(shù)規(guī)范，為我以后的會計職業(yè)生涯繼續(xù)深造打好堅實的基礎(chǔ)。 直至本文的順利完成。在此表示誠摯的感謝和由衷的敬意。 此外，在本文的撰寫過程中，也得到了很多師長的指點，還有很多同學(xué)幫助搜集資料，我才能在各方面取得顯著的進步，在此向他們表示深深的感謝，謝謝你們。最后，向在百忙中抽出時間對本文進行評審并提出寶貴意見的各位老師表示衷心地感謝。 周 斌 2020 年 3月于上海財經(jīng)大學(xué)浙江學(xué)院