現金流量表分析(1)-資料下載頁
2025-05-14 00:56本頁面
【正文】 ? 盈余現金保障倍數 =經營活動現金凈流量 /凈利潤 ? 盈余現金保障倍數越大，表明凈利潤的質量越好；如果盈余現金保障倍數過小，則說明企業(yè)賬面在獲取利潤的過程中經營活動的現金流入不足，甚至有操縱賬面利潤的可能。 （ 例 5— 17演示 ） 99~03A公司每股現金凈流量 99~03A公司經營現金凈流量比凈利潤 99~03A公司經營現金凈流量比銷售 99~03A公司經營現金凈流量比負債 單元實訓二有關準備工作安排 一 、 【 案例 】 從水仙股份現金流量比率分析 ， 看公司的經營與管理 二、有關準備工作 讀懂案例資料； 從案例資料和其他渠道（如上網）摘取數據； 進行有關指標的計算； 進行數據資料整理和分析，草擬討論發(fā)言提綱或發(fā)言稿。 單元實訓二 企業(yè)現金流量比率分析 ? 實訓目標與技能要求： ? 本實訓目標是培養(yǎng)學生對企業(yè)現金流量比率進行分析的能力。其技能要求是： ? 掌握企業(yè)現金流量比率分析指標的計算。 ? 能夠靈活運用企業(yè)現金流量比率分析方法對案例進行分析操作 。 ? 實訓方式： ? 根據案例資料和要求，計算有關分析指標，撰寫討論發(fā)言稿。 ? 實訓考核： ? 根據學生選擇計算分析方法的正確性、指標計算結果的準確性、討論發(fā)言和實訓報告寫作情況評分。 ? 引用案例： 從水仙股份現金流量比率分析，看公司的經營與管理 一、資料讀取與相關指標的計算 （一）資料的讀取 ? 企業(yè)發(fā)展過程、經營業(yè)務與行業(yè)性質 ? 重點信息資料：現金流量、資產、負債、收益 ? 相關數據的采集：三項活動現金凈流量、到期債務、主營業(yè)務收入、總資產、財務費用、發(fā)行在外流通股股數等 （ 實訓案例 ） （二）相關指標的計算 (本案例由于經營活動現金流量為負，計算各項指標均無意義） 二、 水仙股份現金流量比率 計算表 指標名稱 98水仙 行業(yè)值 比較 現金流動負債比（ %） 100% 債務保障率（ %） 15% 到期債務本息保障比率 每元銷售現金凈流入（元） 每股經營現金凈流量（元） 全部資產現金回收率（ %） 投資活動融資比率 現金再投資比率（ %） % 三、問題探討 ? 現金流量償債能力比率分析包括哪些內容 ?你認為水仙股份 1998年的現金流量償債能力如何 ?現金流量償債能力分析與資產負債表償債能力分析有何區(qū)別？ ? 如何通過獲取現金能力分析計算來評價企業(yè)的經營管理水平？你認為水仙股份的經營管理水平如何？ 四、實訓講評與問題探討的基本結論 ? 現金流量償債能力比率分析包括現金流量清償全部債務、當期債務和到期債務的能力。在案中水仙股份 1998年的經營活動現金凈流量為負，表明失去償債能力?，F金流量償債能力分析與資產負債表所反映的償債能力分析有明顯區(qū)別，前者重視實際，后者多從理論上論。 ? 可以通過經營收益與經營活動現金凈流量之間的比率分析計算來評價企業(yè)的經營管理。水仙股份的經營管理水平到 1998年已很差了。
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