現(xiàn)金流量表分析(2)-資料下載頁
2025-05-13 06:00本頁面
【正文】 和籌資活動現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的比重，了解現(xiàn)金的主要來源 分別計算經營活動現(xiàn)金支出、投資活動現(xiàn)金支出和籌資活動現(xiàn)金支出占現(xiàn)金總流出的比重，它能具體反映企業(yè)的現(xiàn)金用于哪些方面 1 2 經營活動現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入比重大的企業(yè)，經營狀況較好，財務風險較低，現(xiàn)金流入結構較為合理 經營活動現(xiàn)金支出比重大的企業(yè)，其生產經營狀況正常，現(xiàn)金支出結構較為合理 現(xiàn)金流量表項目分析 經營活動現(xiàn)金流量分析： l、在企業(yè)經營正常、購銷平衡的情況下： 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 購進商品、接受勞務付出的現(xiàn)金 比率大，說明企業(yè)的銷售利潤大，銷售回款良好，創(chuàng)現(xiàn)能力強 。 現(xiàn)金流量表項目分析 經營活動現(xiàn)金流量分析： 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 經營活動流入的現(xiàn)金總額 說明企業(yè)產品銷售現(xiàn)款占經營活動流入的現(xiàn)金的比重有多大。 比重大，說明企業(yè)主營業(yè)務突出，營銷狀況良好 。 現(xiàn)金流量表項目分析 經營活動現(xiàn)金流量分析： 當期經營活動現(xiàn)金凈流量 前期經營活動現(xiàn)金凈流量 增長率越高，說明企業(yè)成長性越好 現(xiàn)金流量表項目分析 投資活動現(xiàn)金流量分析： 分析投資活動現(xiàn)金流量，應結合企業(yè)目前的投資項目進行，不能簡單地以現(xiàn)金凈流入還是凈流出來論優(yōu)劣 當企業(yè)擴大規(guī)模時，需要大量的現(xiàn)金投入， 投資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，但如果企業(yè)投資有效， 將會在未來產生現(xiàn)金凈流入用于償還債務， 創(chuàng)造收益，企業(yè)不會有償債困難 現(xiàn)金流量表項目分析 籌資活動現(xiàn)金流量分析： 可將吸收權益性資本收到的現(xiàn)金與籌資活動現(xiàn)金總流入比較，所占比重大，說明企業(yè)資金實力增強，財務風險降低 籌資活動產生的現(xiàn)金凈流量越大，企業(yè)面臨的償債壓 力也越大，但如果現(xiàn)金凈流入量主要來自于企業(yè)吸收的 權益性資本，則不僅不會面臨償債壓力，資金實力反而增強
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