現(xiàn)金流量表分析(2)-wenkub
2023-05-24 06:00:14 本頁面
【正文】 將會在未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流入用于償還債務， 創(chuàng)造收益，企業(yè)不會有償債困難 現(xiàn)金流量表項目分析 籌資活動現(xiàn)金流量分析： 可將吸收權益性資本收到的現(xiàn)金與籌資活動現(xiàn)金總流入比較，所占比重大，說明企業(yè)資金實力增強，財務風險降低 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越大，企業(yè)面臨的償債壓 力也越大，但如果現(xiàn)金凈流入量主要來自于企業(yè)吸收的 權益性資本，則不僅不會面臨償債壓力，資金實力反而增強 。 現(xiàn)金流量表項目分析 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析： 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金總額 說明企業(yè)產(chǎn)品銷售現(xiàn)款占經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金的比重有多大。 現(xiàn)金流量表結構分析 當現(xiàn)金凈流量為負時： ?經(jīng)營活動導致負數(shù)且數(shù)額大的 整體的現(xiàn)金流出量是購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或對外投資，說明生產(chǎn)能力擴大，市場擴大，盡管現(xiàn)金流量為負值，但未來經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量會增大。 ?明確反映出本期的現(xiàn)金凈流量主要為哪些活動所產(chǎn)生，以此說明現(xiàn)金凈流量的形成原因是否合理。 企業(yè)的各項現(xiàn)金流出占企業(yè)當期全部現(xiàn)金流出的百分比 ?在不同企業(yè)、不同時期分析企業(yè)現(xiàn)金流出的結構時，應結合具體情況具體分析 現(xiàn)金流量表結構分析 現(xiàn)金流出結構分析 （ 1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 /現(xiàn)金流出小計 100% （ 2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 /現(xiàn)金流出小計 100% （ 3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 /現(xiàn)金流出小計 100% 結構分析模式 ： 項 目 金額 (萬元 ) 結構百分比 (%) 以現(xiàn)金流出 合計為基數(shù) 以各現(xiàn)金流出 小計為基數(shù) 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 其中：購買商品，接受勞務支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項稅款 支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 二、
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