現(xiàn)金流量表分析(2)(參考版)
2025-05-17 06:00本頁面
【正文】 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析： 當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 前期經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 增長率越高，說明企業(yè)成長性越好 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析： 分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，應(yīng)結(jié)合企業(yè)目前的投資項(xiàng)目進(jìn)行，不能簡單地以現(xiàn)金凈流入還是凈流出來論優(yōu)劣 當(dāng)企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模時(shí)，需要大量的現(xiàn)金投入， 投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，但如果企業(yè)投資有效， 將會(huì)在未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流入用于償還債務(wù)， 創(chuàng)造收益，企業(yè)不會(huì)有償債困難 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析： 可將吸收權(quán)益性資本收到的現(xiàn)金與籌資活動(dòng)現(xiàn)金總流入比較，所占比重大，說明企業(yè)資金實(shí)力增強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越大，企業(yè)面臨的償債壓 力也越大，但如果現(xiàn)金凈流入量主要來自于企業(yè)吸收的 權(quán)益性資本，則不僅不會(huì)面臨償債壓力，資金實(shí)力反而增強(qiáng) 。 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 經(jīng)營活動(dòng)流入的現(xiàn)金總額 說明企業(yè)產(chǎn)品銷售現(xiàn)款占經(jīng)營活動(dòng)流入的現(xiàn)金的比重有多大。但當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)時(shí)，則是一個(gè)危險(xiǎn)信號。 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析 當(dāng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)時(shí)： ?經(jīng)營活動(dòng)導(dǎo)致負(fù)數(shù)且數(shù)額大的 整體的現(xiàn)金流出量是購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或?qū)ν馔顿Y，說明生產(chǎn)能力擴(kuò)大，市場擴(kuò)大，盡管現(xiàn)金流量為負(fù)值，但未來經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量會(huì)增大。 ?來自于投資活動(dòng)（特別是處置資產(chǎn)獲得的） ，處置資產(chǎn)緩解矛盾； ，需深入分析。 ?明確反映出本期的現(xiàn)金凈流量主要為哪些活動(dòng)所產(chǎn)生，以此說明現(xiàn)金凈流量的形成原因是否合理。也就是說，企業(yè)當(dāng)年的現(xiàn)金流出主要用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。 企業(yè)的各項(xiàng)現(xiàn)金流出占企業(yè)當(dāng)期全部現(xiàn)金流出的百分比 ?在不同企業(yè)、不同時(shí)期分析企業(yè)現(xiàn)金流出的結(jié)構(gòu)時(shí)，應(yīng)結(jié)合具體情況具體分析 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析
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