【正文】 .................................... 14 2. 合理的籌資活動(dòng)獲取資金 ............................................................................. 14 四、意義與啟發(fā) ............................................................................................................. 15 參考文獻(xiàn) ........................................................................................................................ 16 附錄 ............................................................................................................................... 17 致謝 ............................................................................................................................... 21 前言 1 前言 （一）背景 目前我國(guó)的上市公司大多業(yè)績(jī)平平，有的 甚至困難重重，舉步維艱。 Enterprise 。 關(guān)鍵詞： 現(xiàn)金流量表；企業(yè)；財(cái)務(wù)狀況；優(yōu)化措施 II The cash flow statement and analysis research —— changzhou tenglong pany in jiangsu province as an example Abstract:The cash flow statement refers to reflect the enterprise for a certain accounting period Operating activities, investment activities, and financing activities affect cash and cash equivalents of accounting main purpose of the preparation of the cash flow statement is to report the user within the enterprise for a certain accounting period provided information about the cash inflows and outflows, reveal the enterprise39。無(wú)論是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者還是企業(yè)投資者、債權(quán)人、政府有關(guān)部門以及其他報(bào)表使用者，對(duì) 現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析都具有十分重要的意義。 本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） ( 2020 屆 ) 題 目： 現(xiàn)金流量表及其分析研究 — 以 江蘇 常州 騰龍公司為例 系 別： 會(huì)計(jì)系 專 業(yè)： 會(huì)計(jì)學(xué) 學(xué)生姓名： 周斌 學(xué)號(hào)： 11202148 指導(dǎo)教師： 瞿燦鑫 職稱： 副教授 完成時(shí)間： 2020 年 3 月 4 日 成 績(jī)： I 現(xiàn)金流量表及其分析研究 —— 以 江蘇 常州騰龍公司為例 摘要 ： 現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金 及 現(xiàn)金等價(jià)物產(chǎn)生影響的會(huì)計(jì)報(bào)表。編制現(xiàn)金流量表的主要目的是為報(bào)表使用者提供企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的有關(guān)信息，揭示企業(yè)的償債能力和變現(xiàn)能力。通過(guò)現(xiàn)金流量表分析，可以了解企業(yè)本期及以前各期現(xiàn)金的流入、流出及結(jié)余情況，從而正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)前及未來(lái)的償債能力和支付能力，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題，正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)期及以前各期取得的利潤(rùn)的質(zhì)量，科學(xué)地預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況，從而為其科學(xué)決策提供有效的依據(jù)。s solvency and cash enterprise operators and corporate investors, creditors, governmental departments, and other statements, analysis of cash flow statement is of great the cash flow statement analysis, we can understand the current and previous periods enterprises cash inflow, outflow and the balance, so as to correctly appraise enterprise the current and future debt paying ability and the ability to pay, found that enterprises in the financial problems, the correct evaluation of enterprise current and previous periods with the quality of the profits, predict future financial situation scientifically, so as to provide effective basis for the scientific decision. Keywords: the cash flow statement。 Financial conditions 。其現(xiàn)狀 正如證券市場(chǎng)一樣，發(fā)展很快，卻又很不規(guī)范。但我認(rèn)為現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)不完善是一個(gè)核心問(wèn)題，其能否得到很好地解決，是上市公司能否規(guī)范運(yùn)作的關(guān)鍵。 在很多情況下，上市公司 倒閉的一個(gè)普遍的重要原因就是資金鏈斷裂，可能存在巨額的負(fù)債 或 是經(jīng)營(yíng)的不好。在此背景下，本文針對(duì)浙江企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面凸顯的問(wèn)題，分析其原因，提出科學(xué)可行的方案，期許能夠?yàn)檎憬髽I(yè)度過(guò)難關(guān)貢獻(xiàn)一份力量。隨著社會(huì)的發(fā)展和時(shí)代的進(jìn)步，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，特別是進(jìn)入 20 世紀(jì)，企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)迫使其重視現(xiàn)金流量的管理。西方財(cái)務(wù)學(xué)界對(duì)現(xiàn)金流量管理理論和實(shí)證分 析的研究成果較多，但是至今尚未形成完善的系統(tǒng)，“現(xiàn)金流量管理之謎”懸而未決，所以現(xiàn)金流量管理仍是目前研究的熱點(diǎn)問(wèn)題，是尚未解決的財(cái)務(wù)難題之一。而有數(shù)據(jù)表明，大多數(shù)企業(yè)破產(chǎn)的根源是資金鏈斷裂 2。本文對(duì) 江蘇 常州騰龍公司的現(xiàn)金流管理水平進(jìn)行分析，目的在于促進(jìn)對(duì)浙江企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供一些幫助。所以運(yùn)用現(xiàn)金流量表對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有一定的現(xiàn)實(shí)意義?，F(xiàn)金流量表大致反映的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)。對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)金流量表的分析有時(shí)直接關(guān)系到企業(yè)能否生存和發(fā)展的狀況。企業(yè)持有的期限短、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、流動(dòng)性強(qiáng)、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資可以理解為現(xiàn)金等價(jià)物。企業(yè)現(xiàn)金等價(jià)物的持有，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)額外的收入，但是必須保持在合理的水平范圍內(nèi)，否則可能出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的情況。而分析現(xiàn)金流量表，必須知道現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的轉(zhuǎn) 換雖然形式發(fā)生了改變，但是依舊沒(méi)有發(fā)生現(xiàn)金流量的變化。 （二） 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)大致可以分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三大類。從上面我們知道 3 《 企業(yè)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)分析的探討》 一、現(xiàn)金流量表的概念及其內(nèi)容 3 現(xiàn)金流 量表的結(jié)構(gòu)分為三類，所以現(xiàn)金流量表應(yīng)用分析主要從以下三個(gè)方面進(jìn)行： 為了了解該企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量是否能滿足企業(yè)需要，可以從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量進(jìn)行分析。但是現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，企業(yè)往往會(huì)采取各種策略來(lái)擴(kuò)大自己經(jīng)營(yíng)流量，擴(kuò)大自己對(duì)市場(chǎng)的占有，雖然擴(kuò)大了他們的經(jīng)營(yíng)流量，但是不是每筆業(yè)務(wù)都能通過(guò)經(jīng)營(yíng)流量變現(xiàn)出 來(lái)的?，F(xiàn)金流入最好高于流出，這樣才能加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)不至于在突發(fā)事件上導(dǎo)致資金鏈斷裂產(chǎn)生危機(jī)。企業(yè)投資活動(dòng)主要的現(xiàn)金流出往往用于投資活動(dòng)。如果企業(yè)需要轉(zhuǎn)移廠房、舊的機(jī)器設(shè)備，就可以按照市 場(chǎng)價(jià)值售出，取得收益；企業(yè)的對(duì)外投資將帶來(lái)投資收益，企業(yè)也可根據(jù)自身情況收回投資，這些都形成了投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。以及對(duì)收益率的分析和可能對(duì)企業(yè)資金短缺的沖擊，按照各個(gè)方面的問(wèn)題判斷企業(yè)是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。合理科學(xué)預(yù)測(cè)可以為企業(yè)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。通過(guò)對(duì)企業(yè)籌資能力分析，則有助于經(jīng)營(yíng)者和投資者等主體能夠正確地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決一、現(xiàn)金流量表的概念及其內(nèi)容 4 策，幫助正確投資。在投資之前，投資者和債權(quán)人會(huì)認(rèn)真考慮可能出現(xiàn)的投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。 （三） 現(xiàn)金流量表常用的分析方法 現(xiàn)金流量表分析主要有趨勢(shì)分析法、結(jié)構(gòu)分析法、指標(biāo)分析法。 趨勢(shì)分析法是的最基本方法?？梢酝ㄟ^(guò)比較基期數(shù)據(jù)，來(lái)看企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、投資狀況和籌資狀況；也可以連續(xù)觀察數(shù)期的會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行環(huán)比的對(duì)比。兩種方法各具特色，也各有優(yōu)點(diǎn)。 公司產(chǎn)生的所有的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量這就是結(jié)構(gòu)分析法的內(nèi)涵。從而深入的研究企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否穩(wěn)定可靠，企業(yè)是否具有長(zhǎng)遠(yuǎn)的