現(xiàn)金流量表分析(6)-資料下載頁
2025-05-14 00:56本頁面
【正文】 ，各家銀行會(huì)爭(zhēng)先恐后地在瞿家灣設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，絕不會(huì)讓“ 到的現(xiàn)金”游離于銀行系統(tǒng)之外。 ? 藍(lán)田股份 2021年主營收入是 ， 2021年上半年是 8億元，也就是說每個(gè)月收入是 ，藍(lán)田股份增殖稅率是 13%17%，營業(yè)稅率是 5%，可是它一個(gè)月只要提 4萬元的營業(yè)稅和 28萬元的增殖稅，這樣的納稅額比一家年收入 5000萬元的企業(yè)還少，而藍(lán)田是 18億元，這稅是不是交得太少了，還是根本就沒有那么多的收入？ ? ? 中國證券報(bào)網(wǎng)絡(luò)版 上市公司 招股書全文 ? ml ? 新浪網(wǎng) 財(cái)經(jīng)縱橫 股票首頁 （三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? 吸收投資所收到的現(xiàn)金 ? 該項(xiàng)目反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額，由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用不從該項(xiàng)減去。 ? 該項(xiàng)目與實(shí)收資本、應(yīng)付債券、銀行存款等帳戶相勾稽。表明企業(yè)通過資本市場(chǎng)籌資能力的強(qiáng)弱。 ? 借款所收到的現(xiàn)金 ? 該項(xiàng)目反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。 ? 該項(xiàng)目與短期借款、長期借款帳戶勾稽。表明企業(yè)通過銀行籌集資金能力的強(qiáng)弱。 ? 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ? 該項(xiàng)目反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等。 ? 該項(xiàng)目一般數(shù)額較小，如果數(shù)額較大，應(yīng)分析其合理性。 ? 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 ? 該項(xiàng)目反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，主要包括歸還金融企業(yè)借款本金、償還企業(yè)到期的債券本金。 ? 此項(xiàng)目表明企業(yè)自身資金周轉(zhuǎn)是否已經(jīng)進(jìn)入良性循環(huán)狀態(tài)。 ? 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 ? 該項(xiàng)目反映企業(yè)以現(xiàn)金方式實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、支付給投資單位的利潤、支付的借款利息及債券利息等。 ? 該項(xiàng)目與應(yīng)付股利、財(cái)務(wù)費(fèi)用、長期借款等帳戶勾稽，表明企業(yè)的現(xiàn)金是否充足。 ? 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ? 該項(xiàng)目反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如捐贈(zèng)現(xiàn)金支出、支付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等。 ? 該項(xiàng)目一般數(shù)額較小，如果數(shù)額較大，應(yīng)分析其合理性。 ? 該項(xiàng)目反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時(shí)，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 第三節(jié)現(xiàn)金流量表附注分析 ? 一、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤關(guān)系分析 ? 經(jīng)營活 本期 不減少 營業(yè) 非現(xiàn)金 流動(dòng) ? 動(dòng)現(xiàn)金 = 凈 + 現(xiàn)金的 + 外 + 流動(dòng)資 + 負(fù)債 ? 凈流量 利潤 費(fèi)用 支出 產(chǎn)減少 增加 ? 不增加 營業(yè) 非現(xiàn)金 流動(dòng) ? – 現(xiàn)金 – 外 – 流動(dòng)資 – 負(fù)債 ? 的收入 收入 產(chǎn)增加 減少 二、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤趨勢(shì)分析 LTC公司 19992021年現(xiàn)金流量與利潤資料 項(xiàng)目 2021 2021 2021 1999 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出量 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 1533767 1298375 235392 1251920 1279562 27642 1848642 2176848 328206 587258 555288 31970 企業(yè)收入 成本費(fèi)用 凈利潤 1509782 1403809 105973 1332145 1306735 25410 1495911 1249709 246202 924711 715659 209052 LTC公司 19992021年現(xiàn)金流量與利潤趨勢(shì)分析 項(xiàng)目 2021 2021 2021 1999 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出量 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 261 234 736 213 230 186 315 392 1126 100 100 100 企業(yè)收入 成本費(fèi)用 凈利潤 163 196 51 144 183 12 162 175 118 100 100 100 分析判斷 企業(yè)現(xiàn)金流量的狀況在不斷改善，利潤的質(zhì)量也在不斷提高，說明企業(yè)越來越更重視現(xiàn)金流量的管理和作用。 課堂討論 銀廣夏 財(cái)務(wù)報(bào)表分析
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