【導(dǎo)讀】度計(jì)劃、投資估算與資金籌措、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)及經(jīng)濟(jì)效益等內(nèi)容。售范圍最廣、花色品種繁多。隨著人們生活水平的提高和對(duì)健?？碉嬍车男枨螅瑨烀嬉矎膯我辉系墓?、便捷、低檔次產(chǎn)品，功能掛面和符合兒童心理的異型掛面等都有很好的市場(chǎng)。掛面在中國(guó)已有2020多年的歷史。中國(guó)是制面技術(shù)的發(fā)源。工生產(chǎn)，日光晾曬，產(chǎn)量低，質(zhì)量差。的面條，經(jīng)懸掛干燥后切制成一定長(zhǎng)度的干面條。目前，掛面已形成主食型、風(fēng)味型、營(yíng)養(yǎng)型、保健型。掛面行業(yè)發(fā)展至今已經(jīng)形成了較完善的科學(xué)。體系，并有了較完備的細(xì)分。我國(guó)作為世界上最大的面制品生產(chǎn)國(guó)，有很大的消費(fèi)市場(chǎng)。同時(shí)，各類高品位尤以功能性有營(yíng)養(yǎng)的花色掛面發(fā)展迅速，效農(nóng)業(yè)得到迅速發(fā)展，糧食豐收，產(chǎn)量急劇增加。模確定為年產(chǎn)營(yíng)養(yǎng)掛面5萬(wàn)噸?！叭龔U”可實(shí)現(xiàn)達(dá)標(biāo)排放，不會(huì)對(duì)外界環(huán)境造成影響。全衛(wèi)生措施，確保企業(yè)安全生產(chǎn)和職工職業(yè)健康。及技術(shù)人員20人。期利息30萬(wàn)元），流動(dòng)資金1000萬(wàn)元。

　　

【正文】 燃料及動(dòng)力消耗估算為 12815萬(wàn)元。 工資及附加 項(xiàng)目定員 105 人，人均月工資按 800 元／人計(jì)算，工資附加按 14%計(jì)。 折舊及攤銷 根據(jù)國(guó)家規(guī)定，折舊采用平均年限法，設(shè)備按 10年折舊， 43 殘值率 5％，建構(gòu)筑物折舊年 限 20年，殘值率 5％。 無(wú)形資產(chǎn)按 10 年攤銷，其他資產(chǎn)按 5年攤銷。 利息支出 在生產(chǎn)期內(nèi)， 各種貸款 利息均計(jì)入生產(chǎn)成本。 其它費(fèi)用 其它費(fèi)用為銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和其他制造費(fèi)用。按有關(guān)規(guī)定及本項(xiàng)目情況或參照同行業(yè)水平估算。 銷售收入 項(xiàng)目投產(chǎn)后，生產(chǎn)負(fù)荷第一年 60%，第二年 80%，第三年以后達(dá)到 100%滿負(fù)荷生產(chǎn)。產(chǎn)品正常年 實(shí)現(xiàn) 銷售收入 15750 萬(wàn)元。生產(chǎn)期內(nèi)年均銷售收入 14805萬(wàn)元。 銷售稅金及附加 根據(jù)國(guó)家 有關(guān) 的規(guī)定，該項(xiàng)目增值稅率為 13％。城建稅及教育費(fèi)附 加為增值稅的 5％和 3％。 利潤(rùn)及分配 本項(xiàng)目生產(chǎn)期內(nèi)年均利潤(rùn)總額 898 萬(wàn)元； 年 均稅后利潤(rùn) 673萬(wàn)元；所得稅按 25％計(jì)，稅后利潤(rùn)提留盈余公積金和公益金按15％計(jì)。 根據(jù)建設(shè)投資估算表和 利潤(rùn)及分配 表計(jì)算下列指標(biāo)： 投資利潤(rùn)率 =生產(chǎn)期內(nèi)年均利潤(rùn)總額／總資金 100％=％ 投資利稅率 =生產(chǎn)期內(nèi)年均利稅總額／總資金 100％ 44 =% 現(xiàn)金流量分析 項(xiàng)目編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表是假設(shè)全部投資均由自有資金來(lái)承擔(dān)，進(jìn)行現(xiàn)金流量分析。全投資所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 3120 萬(wàn)元（ Ic=12%），投資回收期為 年（含建設(shè)期），說(shuō)明該項(xiàng)目盈利能滿足行業(yè)要求，在財(cái)力上是可行的，并且全部投資能按時(shí)回收。 償債能力分析 用未分配利潤(rùn)、折舊、攤銷來(lái)償還銀行貸款，貸款償還期為 年，表明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的償債能力。 盈虧平衡分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn) (BEP)為： BEP=固定成本／ (銷售收入 — 可變成本 — 增值稅金及附加 ) 100％ =％ 計(jì)算顯示，項(xiàng)目生產(chǎn)能力利用率達(dá)到 ％， 項(xiàng)目 即可保本。因此，項(xiàng)目具較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能 力 評(píng)價(jià)結(jié)論 通過(guò)上述綜合分析，本項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于基準(zhǔn)收益率，投資回收期短，投資利潤(rùn)率高， 具有較強(qiáng)的償債能力， 是見(jiàn)效快、風(fēng)險(xiǎn)小、經(jīng)營(yíng)可靠的項(xiàng)目，經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益良好。 項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。 45 第十四章 結(jié)論及建議 研究結(jié)論 項(xiàng)目實(shí)施后，將促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品質(zhì)量，有利于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益。項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整方向。項(xiàng)目的建設(shè)是必要的。 項(xiàng)目擬購(gòu)置的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)設(shè)備 ， 其機(jī)械性能和工藝性能先進(jìn)，可靠性好，在技術(shù)上是先進(jìn)可靠的。 本項(xiàng)目具 有較好的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)保效益。 綜合本報(bào)告所作的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)分析結(jié)果表明，本項(xiàng)目是可行的。 建議 建議有關(guān)單位給予大力支持，加快項(xiàng)目前期工作進(jìn)程，積極落實(shí)建設(shè)資金、設(shè)計(jì)和施工單位，盡早開(kāi)工，保證質(zhì)量按時(shí)完成工程建設(shè)，及時(shí)投入使用，盡快發(fā)揮項(xiàng)目應(yīng)有的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。 46 附表 1 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及效益分析匯總表 序號(hào) 項(xiàng)目名稱 單位 數(shù)量 備注 一 基本數(shù)據(jù) 1 項(xiàng)目總投資 萬(wàn)元 建設(shè)投資 萬(wàn)元 建設(shè)期利息 萬(wàn)元 流動(dòng)資金 萬(wàn)元 2 資金籌措 萬(wàn)元 自有資金 萬(wàn)元 銀行貸款 萬(wàn)元 建設(shè)投資貸款 其它資金 萬(wàn)元 3 銷售收入 萬(wàn)元 平均值 4 銷售稅金及附加 萬(wàn)元 平均值 5 增值稅 萬(wàn)元 平均值 6 總成本費(fèi)用 萬(wàn)元 平均值 可變成本 萬(wàn)元 平均值 固定成本 萬(wàn)元 平均值 7 經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元 平均值 8 利潤(rùn)總額 萬(wàn)元 平均值 9 稅后利潤(rùn) 萬(wàn)元 平均值 10 利稅額 萬(wàn)元 平均值 二 評(píng)價(jià)指標(biāo) （一） 輔助評(píng)價(jià)指標(biāo) 1 銷售利潤(rùn)率 % % 平均值 2 資本收益率 % % 平均值 3 投資利潤(rùn)率 % % 平均值 4 投資利稅率 % % 平均值 （二） 基本評(píng)價(jià)指標(biāo) 1 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % % 所得稅前 2 項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 萬(wàn)元 ic=12% 47 3 項(xiàng)目投資回收期 年 所得稅前 4 借款償還期 年 從貸款時(shí)算起 5 盈虧平衡點(diǎn) % % 附表 2 建設(shè)投資估算表 單位 :萬(wàn)元 序號(hào) 工程或費(fèi)用名稱 建筑 設(shè)備 安裝 其他 合計(jì) 占總投資 比例 工程 購(gòu)置 工程 費(fèi)用 1 第一部分：工程費(fèi)用 % 生產(chǎn)車間 原料及成品庫(kù) 綜合辦公樓 配電房 水泵房 維修車間 職工宿舍 職工餐廳 門衛(wèi) 圍墻及大門 道路及場(chǎng)地硬化 綠化 2 第二部分：其他費(fèi)用 % 土地費(fèi)用 建設(shè)單位管理費(fèi) 前期工作費(fèi) 勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi) 生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi) 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) 第一、二部分費(fèi)用合計(jì) 3 預(yù)備費(fèi) % 基本預(yù)備費(fèi) 48 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 4 建設(shè)投資 % 投資比例 % % % % % 49 附表 3 項(xiàng)目總投資構(gòu)成表 單位：萬(wàn)元、萬(wàn)美元 序號(hào) 費(fèi)用名稱 投資額 估算說(shuō)明 合計(jì) 外匯 1 建設(shè)投資 建設(shè)投資靜態(tài)部分 建筑工程費(fèi) 設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 安裝工程費(fèi) 工程建設(shè)其他費(fèi)用 基本預(yù)備費(fèi) 建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 建設(shè)期利息 2 流動(dòng)資金 3 項(xiàng)目總投資 50 附表 4 總成本費(fèi)用估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 外購(gòu)原材料費(fèi) 2 外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi) 3 工資及福利費(fèi) 4 修理費(fèi) 5 折舊費(fèi) 6 攤銷費(fèi) 7 利息支出 流資借款利息 長(zhǎng)期借款利息 8 其他費(fèi)用 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 其他制造費(fèi)用 9 總成本費(fèi)用 可變成本 固定成本 10 經(jīng)營(yíng)成本 51 附表 5 利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng) 目 比率 合計(jì) 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 銷售收入 2 銷售稅金及附加 3 增值稅 4 總成本費(fèi)用 5 利潤(rùn)總額 6 彌補(bǔ)以前年度虧損 7 應(yīng)納稅所得額 8 所得稅 25% 9 稅后利潤(rùn) 10 提取公積金和公益金 15% 累計(jì)公積金和公益金 13 可供分配利潤(rùn) 14 應(yīng)付利潤(rùn) 15 未分配利潤(rùn) 16 累計(jì)未分配利潤(rùn) 52 附表 6 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 現(xiàn)金流入 銷售收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 其他現(xiàn)金流入 2 現(xiàn)金流出 建設(shè)投資 流動(dòng)資金 經(jīng)營(yíng)成本 銷售稅金及附加 增值稅 其他現(xiàn)金流出 3 凈現(xiàn)金流量 4 累計(jì)凈現(xiàn)金流量 計(jì)算指標(biāo)： 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ %） % 項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ ic=12%) 萬(wàn)元 項(xiàng)目投資回收期 （年） 年