【導(dǎo)讀】應(yīng)補充缺失的有關(guān)項目。單步式利潤表的優(yōu)缺點見表2—6側(cè)第3小節(jié)文字。數(shù)、原借款數(shù)、報銷數(shù)、應(yīng)退數(shù)、應(yīng)補數(shù)、差旅費合計的大、小寫金額等。3．根據(jù)記賬憑證及其所附的原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細分類賬。7．期末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬的記錄編制財務(wù)會計報告。人員進行了分工。3．該公司采用了電腦系統(tǒng)授信額度確認的權(quán)限控制。該公司采用的這些內(nèi)控制度有利于各職能部門之間的相互牽制和監(jiān)督。防止貪污舞弊行為的發(fā)生，可減少銷售業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的低效率和侵吞企業(yè)利益的行為。領(lǐng)導(dǎo)管理，尚存在作弊的隱患，因此，在相關(guān)業(yè)務(wù)的牽制上還不夠嚴謹。

　　

【正文】 時應(yīng)認真細致，做到數(shù)據(jù)輸入 不串戶。每月應(yīng)收帳款余額與總帳核對無誤；由專人監(jiān)督檢查，每月定期向銷售部門、清欠辦提供應(yīng)收帳款信息。每年對未清帳的上?？蛻糌?zé)任到人，至少對帳 1 次，外地客戶每年通過信函形式對帳，平時發(fā)現(xiàn)問題及時聯(lián)系處理，杜絕應(yīng)收帳款新一輪的壞帳發(fā)生。 (2)為清理歷年遺留的債權(quán)以及由于破產(chǎn)、兼并、改制等原因帶來的債權(quán)，避免壞帳的發(fā)生和訴訟時效的耽誤，清欠辦、銷售部門、財務(wù)部門、監(jiān)審部門應(yīng)共同協(xié)助，重點清理這些問題。本著“先易后難，先近后遠，核對帳目與催討相結(jié)合。的原則，對長期不發(fā)生業(yè)務(wù)或瀕臨破產(chǎn)的客戶要抓緊清理，對貨物收回?zé)o 望的要配合清欠辦、銷售部門、監(jiān)督部門立即起訴，要及時總結(jié)營銷工作中涉及債權(quán)問題的經(jīng)驗教訓(xùn)，采取積極有效的預(yù)防措施。清理債權(quán)是一項繁重復(fù)雜的工作，各有關(guān)部門要密切配合，提供方便，共同做好公司應(yīng)收帳款的管理工作 案例 32： １ . 為加強集團公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售與核算等，特根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團公司經(jīng)營管理需要，制定本制度。 ２ . 本制度是集團公司經(jīng)營管理的重要組成部分，適用于集團公司各分公司。 ３ . 存貨的范圍 存貨范圍確認，應(yīng)以集團公司對存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡在盤存日， 法定所有權(quán)屬于公司的一切物品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為集團公司的存貨。 ４ . 存貨的分類 存貨分為庫存商品、原材料、物料用品、低值易耗品等。 ５ . 存貨的購買 ．需采購存貨的公司填寫采購申請表，一次采購萬元以上的應(yīng)采用招標、竟標方式，有簽字權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字。 ．采購員進行采購。 ６ . 存貨的入庫 ．購進庫存商品等存貨，入庫前必須辦理驗收入庫手續(xù)； 核對實物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位； 食品要進行質(zhì)量檢驗（食品原料要按食品衛(wèi)生法的要求驗收）； 觀察包裝完好程度，并清點實物數(shù)量、重量； 完成實物品質(zhì)檢查； 完成上述工作后填制“驗收單”； ．驗收中發(fā)現(xiàn)溢余時填制“溢余貨物單”； ．驗收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時填制“毀損短缺貨物處理單”； ．按實收數(shù)量驗收入庫，并記錄實物賬； ７ . 存貨報銷 憑原始發(fā)票（須有經(jīng)辦人、驗收人及領(lǐng)導(dǎo)簽字）及驗收單到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。 ８ . 存貨的出庫 ．存貨發(fā)出之前，必須填制“領(lǐng)物單（或出庫單），并辦妥簽字（領(lǐng)用單位負責(zé)人）手續(xù)。凡未辦理領(lǐng)物單（或出 庫單）手續(xù)，一律不得發(fā)貨。 ．領(lǐng)物單的填寫應(yīng)按下列程序運作： 本單一式三份； 完成出庫的全部內(nèi)容，空白行應(yīng)寫“以下空白字樣”； 發(fā)貨并經(jīng)清點完畢，沒有調(diào)撥指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。 ９ . 倉儲要求 ．倉庫物資必須嚴格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片或貼標簽； ．倉庫保管員應(yīng)履行以下基本職責(zé)： 嚴格禁止無關(guān)人員進入倉庫；因業(yè)務(wù)工作需要進入倉庫的有關(guān)人員，保管員必須親自陪同； 保持庫房清潔衛(wèi)生，庫容整齊、美觀； 注意門鎖安全； 經(jīng)常核對賬、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。 食品原材料庫要有防蠅、防鼠措施。 10. 實物帳務(wù) ．存貨明細帳是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要帳冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管五年； ．記帳要有合法依據(jù)，并遵守以下記帳規(guī)則 根據(jù)驗收單（入庫單）登記收入、領(lǐng)物單登記支出。 登記帳頁時，遇有記錯時，可以采用劃線更正法紅線更正并加蓋私章。 帳面記錄采用“永續(xù)盤存制” 每次發(fā)生增減變動應(yīng)及時計算結(jié)存數(shù)量及結(jié)存金額。 ．廢損處理 存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉爛造成損失時，應(yīng)及時填制“報損報告單”，上報審批。經(jīng)批準后，進行銷帳處理。 11. 存貨盤點 ．為保證供存貨核算的準確性和及時性，集團公司規(guī)定，各倉庫結(jié)算日統(tǒng)一每月最后一天。 ．每月終了倉庫保管員應(yīng)進行月終盤點，并完成下列程序： 盤點前，必須將截止當月最后一天的收入、支出記入帳冊并結(jié)出數(shù)量及金額。 實地清點實物，核對帳物。 編制月終“存貨盤點表”。 年終盤點，財務(wù)部派人監(jiān)盤。 12. 盤點表的報送 次月三日前，將編制的“存貨收發(fā)存明細表”和“存貨耗用明細表”由保管員、公司負責(zé)人簽字蓋章后，報送財務(wù)部。 案例 33： 為了加強公司固定資產(chǎn)的管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本制度。 固定資產(chǎn)標準： 固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價值在 2021 元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。 除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品的管理。 固定資產(chǎn)內(nèi)容： 土地； 房屋及建筑物； 機器設(shè)備； 電子設(shè)備； 運輸設(shè)備； 工具、器具； 管理用具等。 固定資產(chǎn)管理部門： 人事行政部為公司固定資產(chǎn)管理部門； 人事行政部設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳及卡片； 人事行政部設(shè)專人負責(zé)對固定資產(chǎn)進行分類編號、購建、驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點等有關(guān)事項； 人事行政部對每項固定資產(chǎn)的使用落實到人，并訂立相關(guān)的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。 固定資產(chǎn)核算部門： 財務(wù)部為公司固定資產(chǎn) 的核算部門； 財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳； 財務(wù)部負責(zé)對固定資產(chǎn)增減變動及時進行帳務(wù)處理； 財務(wù)部協(xié)助人事行政部每季進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到帳實相符。 固定資產(chǎn)的購置： 固定資產(chǎn)購置，由人事行政部統(tǒng)一購買（專用固定資產(chǎn)除外）； 各部門填寫請購單，送人事行政部匯總后報總經(jīng)理批準； 人事行政部安排專人負責(zé)采購，請購單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量等資料以備采購及驗收。 依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準的請購單到財務(wù)部門請款。 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥： 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須到人事行政部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記； 人事行政部將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部門，以便進行帳務(wù)處理。 固定資產(chǎn)出售： 固定資產(chǎn)如需出售處理，人事行政部須申報出售處理固定資產(chǎn)的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經(jīng)理批準； 財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)出售處理報告進行帳務(wù)處理，并開具發(fā)票及收款； 人事行政部依據(jù)財務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。 固定資產(chǎn)報廢： 固定資產(chǎn)報廢，由人事行政部會同相關(guān) 技術(shù)人員檢測后提出報廢申請報告，送總經(jīng)理批準； 財務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請報告進行財務(wù)帳務(wù)處理； 人事行政部負責(zé)進行實物處理。 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧： 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由人事行政部按季盤點后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告，并會同財務(wù)部門核查落實后，報總經(jīng)理審批； 財務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告進行帳務(wù)處理。 固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴格管理、定期維護保養(yǎng)，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準不得外借。 1財務(wù)部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率計算 固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)的成本費用核算。 1對嚴格執(zhí)行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的公司給予表彰和獎勵； 1對違反本制度的部門和個人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評和經(jīng)濟處罰。