會計制度設計復習題及答案-資料下載頁
2025-06-23 22:52本頁面
【正文】 個大客戶，辦理300萬元的銷售任務，并將款項交財會部門入賬。次月，該業(yè)務員謊稱對方要求退貨，并自行從其它企業(yè)低價購入同類商品要求倉儲部門驗收入庫。倉儲部門發(fā)現(xiàn)商品商標都丟失，但未進行進一步查驗，直接辦理了各項手續(xù)(但沒有出具質(zhì)檢報告)。財會部門將退貨款項轉(zhuǎn)入業(yè)務員提供的銀行賬號。要求：分析該企業(yè)銷售與收款業(yè)務存在的問題，并進行內(nèi)部會計控制制度設計上的改進。復習題二答案單項選擇題15 DBACD 610 BDDCB 1115 ABDDC 1620 ACABD 多項選擇題2ABCDE 2ABE 2BCD 2CDE 2ABCD2ABC 2ABCDE 2ACD 2DE ABD名詞解釋3答：會計制度總體設計就是提出解決問題的方案，是對所設計的會計制度內(nèi)容及設計工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個提綱性規(guī)劃和指南。3答：會計核算形式是指在會計核算中，以賬簿體系為核心，將會計憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機結(jié)合的形式。簡答題3答：固定資產(chǎn)業(yè)務內(nèi)部會計控制制度的設計內(nèi)容包括：（1）預算和審批程序；（2）權責分配和職責分工制度；（3）會計核算控制制度；（4）固定資產(chǎn)保險控制制度。3答：籌資業(yè)務的職責分離制度包括：(1)籌資計劃編制人與審批人適當分離，重大籌資必須由獨立于審批人之外的人員審核并提出意見，必要時可聘請外部財務顧問，以利于審批人從獨立的立場來評判計劃的優(yōu)劣。(2)辦理債券或者股票發(fā)行的人員與會計核算崗位適當分離，通常由獨立的機構(gòu)代理發(fā)行債券和股票。(3)會計核算人員與負責收付款的人員相分離，利息或股利計算及會計核算的人員與支付利息或股利的人員適當分離，并盡可能應聘請獨立的機構(gòu)負責支付業(yè)務。(4)保管未發(fā)行的債券或股票的人員與負責會計核算人員適當分離。(5)不得由同一部門或者個人辦理籌資業(yè)務的全過程。綜合題3答：該企業(yè)存貨內(nèi)部控制存在如下問題：（1） 請購單未經(jīng)過授權審批就直接遞交給采購員；（2） 詢價人員與確定供應商人員沒有相分離；（3） 訂購單和驗收單未連續(xù)編號；（4） 沒有根據(jù)訂貨合同驗收貨物；（5） 采購貨款支付的手續(xù)不完善。應進行如下修正：（1）建立采購授權審批制度，請購單應經(jīng)過授權審批，不能直接提交采購；（2）健全職責分工和崗位不相容制度，請購人員與審批人員相分離，詢價人員與確定供應商人員相分離；（3）完善原始憑證的設計，訂購單和驗收單均應連續(xù)編號；（4）嚴格執(zhí)行貨物驗收，驗收應由專門的驗收部門或指定專人負責，驗收貨物時與訂貨合同進行核對；（5）健全貨款結(jié)算手續(xù)，采購部應將發(fā)票、代墊運單和收貨單一并送給會計部門，會計部門審核后授權出納辦理貨款結(jié)算，會計部門收到付款憑證后登記有關賬簿。3答：（1）A產(chǎn)品適用不計算在產(chǎn)品成本法，核算特點是各月發(fā)生的生產(chǎn)費用即該月完工產(chǎn)品成本。（2）B產(chǎn)品適用按年初數(shù)固定計算在產(chǎn)品成本法，核算特點是1~11個月末在產(chǎn)品的成本按年初在產(chǎn)品成本計算，當月發(fā)生的費用即當月完工產(chǎn)品總成本；年終時，再根據(jù)在產(chǎn)品實際盤存量予以調(diào)整。（3）C產(chǎn)品適用按所耗原材料費用計算在產(chǎn)品成本法，核算特點是直接材料費用需在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配，其他費用全部由完工產(chǎn)品負擔。（4）D產(chǎn)品適用約當產(chǎn)量比例分配法，核算特點是現(xiàn)根據(jù)月末在產(chǎn)品的盤存數(shù)量，按其完工程度或投料程度折合為相當于完工產(chǎn)品的產(chǎn)量（稱約當產(chǎn)量），然后再按完工產(chǎn)品產(chǎn)量和在產(chǎn)品約當產(chǎn)量的比例來分配各成本項目的費用。（5）E產(chǎn)品適用定額比例法，核算特點是將完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的數(shù)量分別乘以各該消耗定額，求出完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的定額費 用（或耗用量），然后按兩者定額費用（或耗用量）的比例，將各 成本項目的費用在完工產(chǎn)成品與在產(chǎn)品之間進行分配。（6）F產(chǎn)品適用定額成本計價法。該方法適用于消耗定額準確、 穩(wěn)定，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化較小的產(chǎn)品。其特點是先確定月末在 產(chǎn)品的定額成本，然后用某產(chǎn)品生產(chǎn)費用總額扣減月末在產(chǎn)品成本 即為該產(chǎn)品完工成本。3 答：(1)該企業(yè)銷售與收款業(yè)務存在如下問題：①信用管理機構(gòu)由銷售部門兼任，易造成銷售部門濫用信用政策，損害企業(yè)利益；②大額銷售業(yè)務的定價及簽署合同均由銷售部門自主完成，銷售部門權限過大，不利于銷售業(yè)務的內(nèi)部控制；③由業(yè)務員向客戶收取現(xiàn)金，容易引起舞弊；④逃避銀行監(jiān)控，設立賬外賬；⑤銷售退回制度存在漏洞，被銷售人員利用從事個人私利的舞弊活動，損害企業(yè)利益。(2)應對銷售與收款業(yè)務的內(nèi)部會計控制制度進行如下改進：①設立專門的信用管理部門，負責制定企業(yè)信用政策并監(jiān)督各部門執(zhí)行；②建立銷售定價控制制度，統(tǒng)一制訂價目表，定期審閱并嚴格執(zhí)行；③嚴格按照程序辦理大額銷售業(yè)務，指定專人與客戶進行談判，對銷售合同明確具體的審批程序和涉及的部門人員，根據(jù)企業(yè)的實際情況明確界定不同合同金額審批的具體權限分配，金額重大的銷售合同，應當征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?。④現(xiàn)銷業(yè)務的收款由獨立人員辦理，避免銷售人員接觸銷售現(xiàn)款；⑤銷售收入及時入賬，不得賬外設賬；⑥建立完善的銷售退回制度，銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行，退回的貨物應當由質(zhì)檢部門和倉儲部門清點后方可入庫，財會部門應當對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方的退貨憑證等進行審核后辦理退款事宜。
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1