【正文】 也一律不予受理。(2)不準以白條抵留庫存現(xiàn)金，代收、代付貨款必須按規(guī)定入帳，不得宿留帳外。(3)發(fā)現(xiàn)偽造憑證的數(shù)字，虛報冒領(lǐng)款項，應(yīng)及時報告監(jiān)督部處理。(4)現(xiàn)金收付憑證和現(xiàn)金日記帳必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會計處理，帳戶登記”，要求準確及時，日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金帳實相符。(二)銀行存款管理制度 A 銀行存款的管理： 1．執(zhí)行國家對銀行存款的各項管理辦法，隨時了解和掌握銀行存款的收支動態(tài)和余額，搞好貨幣資金的調(diào)度，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要。2．在銀行開立的帳戶，只供本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。B 銀行存款的結(jié)算紀律1．嚴格遵守中國人民銀行頒布的結(jié)算紀律，既有結(jié)算憑證均按結(jié)算要求規(guī)范、正確地填列。當(dāng)日填列的結(jié)算憑證，當(dāng)日有效(支票除外)，隔日作廢。2．企業(yè)在銀行的帳戶必須有足夠的資金保證支付，不準簽發(fā)空頭的支付憑證，不準簽發(fā)遠期的支付憑證。不準簽發(fā)空白支票。C 銀行存款的核算 1．遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。|2．認真審核收付款的結(jié)算憑證，特別對原始憑證的審核，要按照結(jié)算紀律執(zhí)行。發(fā)票有涂改現(xiàn)象一律不予受理。對于違反財經(jīng)政策、財經(jīng)規(guī)定及手續(xù)不完備的開支一律拒收、拒付。經(jīng)過審核后的各項銀行結(jié)算憑證，應(yīng)據(jù)以填制銀行存款的收款憑證和付款憑證，并登記入帳。3．各種銀行存款的收付款憑證，必須如實填明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資，嚴禁用帳戶搞非法活動。4．及時、正確地登記“銀行存款日記帳”，重視對帳工作，發(fā)現(xiàn)不符，及時與銀行聯(lián)系，盡快查對清楚。月末，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表上的未達帳，此月處理完畢。5．銀行存款的收付憑證和“銀行存款日記帳”必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會計處理，帳戶登記”，做到準確及時，日清月結(jié)。(三)應(yīng)收帳款管理制度 1．銷售票據(jù)的管理。(1)銷售部門每天將銷售票據(jù)、資金回籠表等及時送達財務(wù)部門。(2)財務(wù)部門審核匯總上述銷售發(fā)票，登人計算機設(shè)置的相應(yīng)的總帳、明細帳，并核對銷售收人日報表。銷售票據(jù)的審核是指發(fā)票所開的客戶名稱，金額是否與計算機內(nèi)銷售部門入帳的相一致。開錯發(fā)票進機后應(yīng)按規(guī)定開紅字發(fā)票，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與銷售部門聯(lián)系。(3)按照稅法規(guī)定，對銷售部門所開出的貨物發(fā)票按時繳納稅金。2．銷售貨款結(jié)算的管理。(1)對客戶所持現(xiàn)金、支票、匯票、期票等要認真鑒別真?zhèn)?，以及戶名、日期、金額(大小寫)是否開錯、涂改，印鑒章是否清晰等。 (2)除業(yè)務(wù)往來頻繁、信譽良好的客戶以外，多次發(fā)生退票的客戶應(yīng)予以重視，可拒收其商業(yè)承兌匯票，并督促銷售，清欠部門及時催收貸款，回籠資金。 (3)每年按 5％計提壞帳損失。3．債權(quán)的清理。 (1)應(yīng)收帳款崗位人員要對應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)負責(zé)。數(shù)據(jù)輸入時應(yīng)認真細致，做到數(shù)據(jù)輸入不串戶。每月應(yīng)收帳款余額與總帳核對無誤；由專人監(jiān)督檢查，每月定期向銷售部門、清欠辦提供應(yīng)收帳款信息。每年對未清帳的上?？蛻糌?zé)任到人，至少對帳 1 次，外地客戶每年通過信函形式對帳，平時發(fā)現(xiàn)問題及時聯(lián)系處理，杜絕應(yīng)收帳款新一輪的壞帳發(fā)生。(2)為清理歷年遺留的債權(quán)以及由于破產(chǎn)、兼并、改制等原因帶來的債權(quán)，避免壞帳的發(fā)生和訴訟時效的耽誤，清欠辦、銷售部門、財務(wù)部門、監(jiān)審部門應(yīng)共同協(xié)助，重點清理這些問題。本著“先易后難，先近后遠，核對帳目與催討相結(jié)合。的原則，對長期不發(fā)生業(yè)務(wù)或瀕臨破產(chǎn)的客戶要抓緊清理，對貨物收回?zé)o望的要配合清欠辦、銷售部門、監(jiān)督部門立即起訴，要及時總結(jié)營銷工作中涉及債權(quán)問題的經(jīng)驗教訓(xùn)，采取積極有效的預(yù)防措施。清理債權(quán)是一項繁重復(fù)雜的工作，各有關(guān)部門要密切配合，提供方便，共同做好公司應(yīng)收帳款的管理工作案例 32：１. 為加強集團公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售與核算等，特根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團公司經(jīng)營管理需要，制定本制度。 ２. 本制度是集團公司經(jīng)營管理的重要組成部分，適用于集團公司各分公司。 ３. 存貨的范圍 存貨范圍確認，應(yīng)以集團公司對存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡在盤存日，法定所有權(quán)屬于公司的一切物品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為集團公司的存貨。 ４. 存貨的分類 存貨分為庫存商品、原材料、物料用品、低值易耗品等。 ５. 存貨的購買 ．需采購存貨的公司填寫采購申請表，一次采購萬元以上的應(yīng)采用招標、竟標方式，有簽字權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字。 ．采購員進行采購。 ６. 存貨的入庫 ．購進庫存商品等存貨，入庫前必須辦理驗收入庫手續(xù)； 核對實物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位； 食品要進行質(zhì)量檢驗（食品原料要按食品衛(wèi)生法的要求驗收）； 觀察包裝完好程度，并清點實物數(shù)量、重量； 完成實物品質(zhì)檢查； 完成上述工作后填制“驗收單”； ．驗收中發(fā)現(xiàn)溢余時填制“溢余貨物單”； ．驗收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時填制“毀損短缺貨物處理單”； ．按實收數(shù)量驗收入庫，并記錄實物賬； ７. 存貨報銷 憑原始發(fā)票（須有經(jīng)辦人、驗收人及領(lǐng)導(dǎo)簽字）及驗收單到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。 ８. 存貨的出庫 ．存貨發(fā)出之前，必須填制“領(lǐng)物單（或出庫單），并辦妥簽字（領(lǐng)用單位負責(zé)人）手續(xù)。凡未辦理領(lǐng)物單（或出庫單）手續(xù)，一律不得發(fā)貨。 ．領(lǐng)物單的填寫應(yīng)按下列程序運作： 本單一式三份； 完成出庫的全部內(nèi)容，空白行應(yīng)寫“以下空白字樣”； 發(fā)貨并經(jīng)清點完畢，沒有調(diào)撥指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。 ９. 倉儲要求 ．倉庫物資必須嚴格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片或貼標簽； ．倉庫保管員應(yīng)履行以下基本職責(zé)： 嚴格禁止無關(guān)人員進入倉庫；因業(yè)務(wù)工作需要進入倉庫的有關(guān)人員，保管員必須親自陪同； 保持庫房清潔衛(wèi)生，庫容整齊、美觀； 注意門鎖安全； 經(jīng)常核對賬、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。 食品原材料庫要有防蠅、防鼠措施。 10. 實物帳務(wù) ．存貨明細帳是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要帳冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管五年； ．記帳要有合法依據(jù)，并遵守以下記帳規(guī)則 根據(jù)驗收單（入庫單）登記收入、領(lǐng)物單登記支出。 登記帳頁時，遇有記錯時，可以采用劃線更正法紅線更正并加蓋私章。 帳面記錄采用“永續(xù)盤存制”每次發(fā)生增減變動應(yīng)及時計算結(jié)存數(shù)量及結(jié)存金額。 ．廢損處理 存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時，應(yīng)及時填制“報損報告單”，上報審批。經(jīng)批準后，進行銷帳處理。 11. 存貨盤點 ．為保證供存貨核算的準確性和及時性，集團公司規(guī)定，各倉庫結(jié)算日統(tǒng)一每月最后一天。 ．每月終了倉庫保管員應(yīng)進行月終盤點，并完成下列程序： 盤點前，必須將截止當(dāng)月最后一天的收入、支出記入帳冊并結(jié)出數(shù)量及金額。 實地清點實物，核對帳物。 編制月終“存貨盤點表”。 年終盤點，財務(wù)部派人監(jiān)盤。 12. 盤點表的報送 次月三日前，將編制的“存貨收發(fā)存明細表”和“存貨耗用明細表”由保管員、公司負責(zé)人簽字蓋章后，報送財務(wù)部。 案例 33：為了加強公司固定資產(chǎn)的管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本制度。 固定資產(chǎn)標準： 固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價值在 2022 元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。 除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品的管理。 固定資產(chǎn)內(nèi)容： 土地； 房屋及建筑物； 機器設(shè)備； 電子設(shè)備； 運輸設(shè)備； 工具、器具； 管理用具等。 固定資產(chǎn)管理部門： 人事行政部為公司固定資產(chǎn)管理部門； 人事行政部設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳及卡片； 人事行政部設(shè)專人負責(zé)對固定資產(chǎn)進行分類編號、購建、驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點等有關(guān)事項； 人事行政部對每項固定資產(chǎn)的使用落實到人，并訂立相關(guān)的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。 固定資產(chǎn)核算部門： 財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門； 財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳； 財務(wù)部負責(zé)對固定資產(chǎn)增減變動及時進行帳務(wù)處理； 財務(wù)部協(xié)助人事行政部每季進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到帳實相符。 固定資產(chǎn)的購置： 固定資產(chǎn)購置，由人事行政部統(tǒng)一購買（專用固定資產(chǎn)除外）； 各部門填寫請購單，送人事行政部匯總后報總經(jīng)理批準； 人事行政部安排專人負責(zé)采購，請購單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量等資料以備采購及驗收。 依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準的請購單到財務(wù)部門請款。 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥： 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須到人事行政部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記； 人事行政部將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部門，以便進行帳務(wù)處理。 固定資產(chǎn)出售： 固定資產(chǎn)如需出售處理，人事行政部須申報出售處理固定資產(chǎn)的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經(jīng)理批準； 財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)出售處理報告進行帳務(wù)處理，并開具發(fā)票及收款； 人事行政部依據(jù)財務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。 固定資產(chǎn)報廢： 固定資產(chǎn)報廢，由人事行政部會同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報廢申請報告，送總經(jīng)理批準； 財務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請報告進行財務(wù)帳務(wù)處理； 人事行政部負責(zé)進行實物處理。 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧： 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由人事行政部按季盤點后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告，并會同財務(wù)部門核查落實后，報總經(jīng)理審批； 財務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告進行帳務(wù)處理。 固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴格管理、定期維護保養(yǎng)，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準不得外借。 1財務(wù)部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率計算固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)的成本費用核算。 1對嚴格執(zhí)行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的公司給予表彰和獎勵； 1對違反本制度的部門和個人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評和經(jīng)濟處罰