信用社聯(lián)合社資金清算中心債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】務(wù)規(guī)定以及有關(guān)債券交易結(jié)算規(guī)則，制定本辦法。債券分銷(xiāo)是指通過(guò)債券承銷(xiāo)商分銷(xiāo)債券的業(yè)務(wù)。雙方以約定的價(jià)格轉(zhuǎn)讓債券所有權(quán)的交易行為。向正回購(gòu)方返還原出質(zhì)債券的融資行為。格從逆回購(gòu)方買(mǎi)回相等數(shù)量同種債券的交易行為。第五條債券業(yè)務(wù)管理實(shí)行授權(quán)經(jīng)營(yíng)、權(quán)責(zé)一致的原則。第六條債券業(yè)務(wù)采取分級(jí)授權(quán)方式。（五）經(jīng)批準(zhǔn)允許開(kāi)展的其他業(yè)務(wù)。理相關(guān)準(zhǔn)入手續(xù)、按要求配置必要的交易設(shè)備和合格人員。負(fù)責(zé)維護(hù)，其權(quán)限包括可開(kāi)展的一切業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)額度。授權(quán)管理員的權(quán)限由中央國(guó)債登記結(jié)。第十六條省清算中心設(shè)置工作人員移交、注銷(xiāo)登記簿。結(jié)算員分設(shè)的總體要求。種特點(diǎn)及市場(chǎng)利率走勢(shì)，合理選擇債券業(yè)務(wù)項(xiàng)目、品種和期限。意向，與對(duì)方簽訂交易合同或協(xié)議，并登記有關(guān)臺(tái)帳。復(fù)核確認(rèn)后辦理資金調(diào)撥逐級(jí)報(bào)批手續(xù)；對(duì)資金融入性債券業(yè)務(wù)，他異常情況，資金營(yíng)運(yùn)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施，妥善解決，確保資金安全。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)成員認(rèn)購(gòu)。
【正文】 行，并逐筆訂立書(shū)面合同，全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心交易系統(tǒng)生成的成交單為債券 遠(yuǎn)期交易的書(shū)面合同。 交易雙方認(rèn)為必要時(shí)，可簽訂補(bǔ)充合同。 遠(yuǎn)期交易主協(xié)議、全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心交易系統(tǒng)生成的成交單和補(bǔ)充合同 構(gòu)成遠(yuǎn) 期交易的完整合同。 第五章 資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算 第五十七條 所有債券交易引起的資金往來(lái)必須通過(guò)省清算中心在人民銀行的清算賬戶(hù)進(jìn)行收付。 第五十八條 債券交易資金收付必須以銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，不得以現(xiàn)金方式結(jié) 算，不得在交易合同約定的價(jià)款或利息之外收付其他費(fèi)用。 第五十九條 債券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行信用社（銀行）會(huì)計(jì)核算有關(guān)規(guī) 定，合理設(shè)置債券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目，并按照信用社（銀行）會(huì)計(jì)核算規(guī)則，準(zhǔn)確進(jìn)行債券 業(yè)務(wù)核算。 第六十條 債券業(yè)務(wù)的計(jì)價(jià)方式。短期債券業(yè)務(wù)（一年及一年以?xún)?nèi)），購(gòu)入時(shí) 債券實(shí)際支付的價(jià)格不 含債券利息時(shí)，按實(shí)際成本入賬；購(gòu)入的債券實(shí)際支付的 價(jià)款包含利息時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付的價(jià)款扣除應(yīng)計(jì)利息入賬。長(zhǎng)期債券業(yè)務(wù)（一年以 上），購(gòu)買(mǎi)時(shí)無(wú)論是按面值購(gòu)入、溢價(jià)購(gòu)入還是折價(jià)購(gòu)入，均以實(shí)際支付的價(jià)款作 為債券業(yè)務(wù)的入賬價(jià)值，在付款時(shí)記賬；如果購(gòu)買(mǎi)債券實(shí)際支付價(jià)款中含有截至到 購(gòu)買(mǎi)時(shí)止的應(yīng)計(jì)利息，則應(yīng)將這部分應(yīng)計(jì)利息單獨(dú)記賬。 第六十一條 債券業(yè)務(wù)的具體核算要求。購(gòu)買(mǎi)債券時(shí)，無(wú)論是按面值還是按溢 價(jià)或折價(jià)購(gòu)入，均應(yīng)以實(shí)際支付的價(jià)款記賬。如果實(shí)際支付的價(jià)款中含有債券利 息，應(yīng)在“債券業(yè)務(wù)”科目下設(shè)置“應(yīng)計(jì)利息”二 級(jí)賬戶(hù)核算。要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制 原則，對(duì)購(gòu)入的債券每年計(jì)提利息。如果是溢價(jià)購(gòu)入，其溢價(jià)部分應(yīng)在債券存續(xù)期 間內(nèi)提取“應(yīng)計(jì)利息”時(shí)攤銷(xiāo)。如果是折價(jià)購(gòu)入，其折價(jià)部分也應(yīng)在債券存續(xù)期間 內(nèi)提取“應(yīng)計(jì)利息”時(shí)攤銷(xiāo)。 第六十二條 每筆債券交易資金收付必須根據(jù)業(yè)務(wù)事實(shí)及交易合同，并及時(shí)進(jìn) 行會(huì)計(jì)核算。 第六十三條 資金營(yíng)運(yùn)部門(mén)應(yīng)建立債券業(yè)務(wù)登記簿。資金營(yíng)運(yùn)部門(mén)要區(qū)分債券 業(yè)務(wù)類(lèi)別逐筆如實(shí)登記相應(yīng)的業(yè)務(wù)，具體包括：債券余額、債券分銷(xiāo)、債券回購(gòu)、 現(xiàn)券買(mǎi)賣(mài)臺(tái)賬等。 第六十四條 資金營(yíng)運(yùn)部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行賬戶(hù)核對(duì)。包括：與債券托管機(jī)構(gòu)的債 券余額核對(duì)，臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬戶(hù)核對(duì)，做到賬表、賬券、賬簿、內(nèi)外賬相符。 第六十五條 資金營(yíng)運(yùn)部門(mén)應(yīng)按照有關(guān)管理部門(mén)報(bào)送規(guī)定要求，及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào) 送債券業(yè)務(wù)情況報(bào)表。 第六章 附 則 第六十六條 對(duì)違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，將根據(jù)具體情況，按照《農(nóng)村 信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》給予處理。 第六十七條 因違規(guī)操作，造成資金損失的，追究有關(guān)人員的責(zé)任。觸犯法律 的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 第六十八條 本暫行辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。原《信用社（銀行）聯(lián)合社債 券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔〕 192號(hào)）同時(shí)停止執(zhí)行。
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