【正文】 追索。①貼現(xiàn)申請人在本社開戶，賬戶有款支付時(shí)，會計(jì)分錄： 借：活期存款持票人戶 貸：貼現(xiàn)②貼現(xiàn)申請人在本社開戶，賬戶余額不足時(shí)，會計(jì)分錄： 借：活期存款持票人戶借：逾期貸款持票人戶（賬戶余額不足部分） 貸：貼現(xiàn) ③貼現(xiàn)申請人未在本社開戶，信用社應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行追索，索回票款時(shí)會計(jì)分錄：借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)） 貸：貼現(xiàn)第三十五條 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)會計(jì)核算手續(xù)為：1．農(nóng)村信用社向其他金融機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時(shí)，會計(jì)分錄： 借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)）借：金融機(jī)構(gòu)往來支出轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出（實(shí)際收到金額與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)金額之間的差額）貸：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)金額） 2．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期未退票時(shí)，會計(jì)分錄： 借：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn)3．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期如遇退票時(shí)，會計(jì)分錄： 借：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn)借：應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)貸：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)）4．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)退票后，農(nóng)村信用社應(yīng)按規(guī)定向其前手進(jìn)行追索，索回票款時(shí)計(jì)分錄：借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)） 貸：應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)第三十六條 再貼現(xiàn)會計(jì)核算手續(xù)為：1．農(nóng)村信用社向中央銀行辦理再貼現(xiàn)時(shí)，會計(jì)分錄： 借：準(zhǔn)備金存款借：金融機(jī)構(gòu)往來支出再貼現(xiàn)利息支出（實(shí)際收到金額與再貼現(xiàn)票據(jù)金額之間的差額）貸：再貼現(xiàn)款項(xiàng)（再貼現(xiàn)票據(jù)金額） 2．再貼現(xiàn)到期未退票時(shí)，會計(jì)分錄： 借：再貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn)3．再貼現(xiàn)到期如遇退票時(shí)，會計(jì)分錄： 借：再貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn)借：應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：準(zhǔn)備金存款4．再貼現(xiàn)票據(jù)退票后，農(nóng)村信用社應(yīng)按規(guī)定向其前手進(jìn)行追索，索回票款時(shí)計(jì)分錄：借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)） 貸：應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)第八章 印、證管理第三十七條 銀行承兌匯票印章由聯(lián)社向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請，由人民銀行統(tǒng)一刻制，聯(lián)社及下轄各信用社不得自行刻制。第三十八條 印章的啟用、移交、使用。印章在使用前，應(yīng)在“會計(jì)專用印章使用保管登記薄”上預(yù)留印模，注明啟用日期，使用時(shí)由領(lǐng)用人簽字；因工作原因，需換人保管使用的印章，要辦理交接手續(xù)，以明確責(zé)任；對更換停用的印章，經(jīng)審查后上繳人行統(tǒng)一銷毀，并在登記薄上注明停用及注銷日期，印章在未啟用或停用上繳期間，必須加封，由主任指定專人保管。第三十九條 銀行承兌印章應(yīng)放入保管箱由出納人員和會計(jì)人員加鎖保管，營業(yè)終了，必須與現(xiàn)金一起入庫保管。第四十條 銀行承兌匯票空白憑證管理。銀行承兌匯票空白憑證作為重要空白憑證由聯(lián)社會計(jì)部門管理，要貫徹“證印分管”原則，實(shí)行專人負(fù)責(zé)，入庫保管，并經(jīng)常進(jìn)行帳、證核對，保證帳實(shí)相符。各簽發(fā)信用社領(lǐng)用時(shí)，需持有效證件，填制重要空白憑證領(lǐng)用單，經(jīng)聯(lián)社會計(jì)部審核批準(zhǔn)后領(lǐng)用空白銀行承兌匯票，每次限領(lǐng)一本。下次領(lǐng)用時(shí)，必須上報(bào)上次領(lǐng)用銷號情況。受理信用社憑聯(lián)社同意辦理承兌匯票的批復(fù)按份領(lǐng)取空白銀行承兌匯票。各信用社必須按重要空白憑證的管理要求建立銀行承兌匯票憑證的領(lǐng)用、登記、銷號、交接制度。第四十一條 銀行承兌匯票的憑證被取消使用或需要更新，其舊憑證需要銷毀時(shí)，必須填列清單上報(bào)上級人民銀行，經(jīng)批準(zhǔn)后，由聯(lián)社主要負(fù)責(zé)人、會計(jì)部門共同審核其數(shù)量、種類、起止號碼等，經(jīng)審核無誤后，將待銷毀的憑證切去右角，并加蓋“作廢”印章，銷毀時(shí)須由縣聯(lián)社會計(jì)、審計(jì)、保衛(wèi)人員等現(xiàn)場監(jiān)督銷毀，并在銷毀清單上簽名蓋章。銷毀清單列為永久性保管的檔案，以備查考。第九章 風(fēng)險(xiǎn)管理第四十二條 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理由聯(lián)社和經(jīng)辦信用社業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、匯票簽發(fā)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和監(jiān)審部門共同實(shí)施。具體職責(zé)分工為：（一）業(yè)務(wù)部門：（1）制訂并嚴(yán)格執(zhí)行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理制度和辦法；（2）對客戶提出的銀行承兌匯票申請進(jìn)行調(diào)查和審查；（3）督促申請人落實(shí)擔(dān)保手續(xù)；（4）與申請人簽訂承兌協(xié)議；（5）建立和完善銀行承兌匯票客戶檔案；（6）監(jiān)督申請人承兌保證金和兌付款項(xiàng)按時(shí)足額到位；（7）出票后的跟蹤檢查；（8）清收匯票逾期款項(xiàng)；（9）逐戶建立臺帳監(jiān)測；（10）及時(shí)、準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)和報(bào)送銀行承兌匯票有關(guān)數(shù)據(jù)；（11）對轄內(nèi)信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的問題督辦整改。（二）會計(jì)崗位：（1）統(tǒng)一保管領(lǐng)回的空白銀行承兌匯票；（2）督促承兌客戶將承兌保證金劃至指定賬戶辦理凍結(jié)手續(xù)，并確保承兌保證金在匯票到期前不被挪用；（3）根據(jù)有權(quán)人的審批書和承兌協(xié)議，辦理銀行承兌匯票會計(jì)核算手續(xù)；（4）及時(shí)向業(yè)務(wù)部門通報(bào)客戶賬戶資金到位情況，督促客戶經(jīng)理落實(shí)承兌資金；（5）及時(shí)扣劃到期匯票兌付款項(xiàng)；（6）將不能支付票款的客戶銀行承兌匯票轉(zhuǎn)逾期貸款情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門；（7）對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的會計(jì)處理做出具體規(guī)定；（8）對轄內(nèi)信用社銀行承兌匯票的會計(jì)操作行為進(jìn)行輔導(dǎo)。（三）出納崗位：（1）確認(rèn)接手的抵（質(zhì)）物權(quán)利憑證合法、足值、有效，并妥善保管；（2）確認(rèn)“抵（質(zhì)）押物解押通知單”各要素齊全、無誤后，對抵（質(zhì)）押物予以解押；（3）建立抵（質(zhì)）押物登記簿，詳細(xì)登記抵（質(zhì)）押物對應(yīng)的銀行承兌匯票號碼和差額部分金額、抵（質(zhì)）押物名稱、抵（質(zhì)）押物所有權(quán)人、解押事由、各級有權(quán)簽批人名稱等要素。（四）聯(lián)社信貸部門及其他匯票承辦部門承擔(dān)相關(guān)資料的再審核和保管責(zé)任，其審核的內(nèi)容包括：（1）有權(quán)部門審批意見及簽章；（2）承兌金額與購銷合同金額相符情況；（3）承兌匯票金額與審批金額相符情況；（4）承兌收款人與購銷合同供貨人相符情況；（5）每筆承兌管理責(zé)任人的落實(shí)情況；（6）承兌匯票的出票人及收款人全稱、帳號、金額、日期等要素填制的準(zhǔn)確性；（7）到期票據(jù)的前后手是否連續(xù)，申請兌付人提供的資料是否齊全。（五）風(fēng)險(xiǎn)部門：（1）負(fù)責(zé)核定信用社審批或備案的銀行承兌匯票權(quán)限；（2）督促銀行承兌匯票墊付款的收回；（3）對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的合規(guī)性和安全性組織檢查；（4）組織認(rèn)定銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的違規(guī)違紀(jì)情況。（六）監(jiān)審部門：（1）配合業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門對轄內(nèi)信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的合規(guī)性和安全性組織檢查；（2）對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人進(jìn)行處理；（3）對轄內(nèi)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在問題的信用社進(jìn)行整改督辦。第四十三條 建立銀行承兌匯票抵質(zhì)押出入庫保管制度。集中保管承兌匯票抵質(zhì)押的農(nóng)信社必須建立抵質(zhì)押物登記簿，詳細(xì)記載抵質(zhì)押物的入庫和解押手續(xù)，并按月核對。對抵質(zhì)押物的解押必須由客戶經(jīng)理、信貸部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)共同簽署解押通知單后方可辦理解押手續(xù)。各地在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)，作為質(zhì)押物的存單、國債、銀行承兌匯票、提貨單等權(quán)利憑證一律上收至聯(lián)社財(cái)務(wù)部門管理。第四十四條 落實(shí)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)貸后檢查制度。農(nóng)信社應(yīng)嚴(yán)格按照《湖北省農(nóng)村信用社貸后管理辦法》的規(guī)定對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開展貸后檢查，按月收集客戶的銷貨回款憑證、增值稅票等證明其銷售業(yè)績的憑證，并納入信貸檔案一并保管?？蛻艚?jīng)理要嚴(yán)密監(jiān)控出票人按合同規(guī)定用途使用資金以及客戶在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況，防止客戶將短期信用挪用于固定資產(chǎn)購置、項(xiàng)目建設(shè)、房地產(chǎn)開發(fā)等長期投資，從而影響客戶到期償還能力，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。對單一客戶在短期內(nèi)連續(xù)辦理大額貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，并大大超過其經(jīng)營規(guī)模的，信用社要及時(shí)終止與其發(fā)生業(yè)務(wù)往來，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四十五條 建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)按月監(jiān)測制度。開辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的信用社要按月與聯(lián)社會計(jì)部門核對銀行承兌匯票當(dāng)月簽發(fā)數(shù)、兌付數(shù)及余額，并按月上報(bào)《農(nóng)村信用社銀行承兌業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表》。一旦出現(xiàn)銀行承兌匯票到期轉(zhuǎn)墊款情況，務(wù)必及時(shí)填報(bào)《農(nóng)村信用社銀行承兌匯票墊款明細(xì)表》。聯(lián)社業(yè)務(wù)部門要對銀行承兌匯票對賬及報(bào)表管理工作加大考核力度，按月考核，按季通報(bào)。第四十六條 聯(lián)社會計(jì)部門要按月向聯(lián)社業(yè)務(wù)部門報(bào)送《農(nóng)村信用社銀行承兌業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表》，并對銀行承兌匯票受理信用社的匯票對賬及報(bào)表管理工作加大考核力度，按月考核，按季通報(bào)。第四十七條 聯(lián)社業(yè)務(wù)部門、融資結(jié)算部門、會計(jì)部門、風(fēng)險(xiǎn)部門和監(jiān)審部門有權(quán)對下屬信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的開辦情況進(jìn)行不定期檢查，對存在嚴(yán)重經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)經(jīng)營行為的一律停辦其銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。嚴(yán)重經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)經(jīng)營行為包括：1．為客戶簽發(fā)無真實(shí)性貿(mào)易背景的銀行承兌匯票； 2．銀行承兌匯票到期后逾期五天仍未收回兌付資金； 3．銀行承兌匯票簽發(fā)后存在擅自退還、更換承兌抵（質(zhì)）押物行為；4．對上級聯(lián)社（辦事處）檢查發(fā)現(xiàn)的問題限期內(nèi)未能整改到位；5．其他嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營行為。第十章 罰 則第四十八條 未按照規(guī)定建立保證金及時(shí)凍結(jié)和專戶管理制度、銀行承兌匯票臺賬、承兌抵（質(zhì)）押物監(jiān)測臺賬，或者雖已建立但是沒有及時(shí)登記監(jiān)測導(dǎo)致帳實(shí)不符的，對相關(guān)責(zé)任人給予警告至記過處理。第四十九條 有下列行為之一的，給予相關(guān)責(zé)任人開除或辭退處理。（一）在質(zhì)押合同期間退還或借出質(zhì)押物的；（二）在承兌業(yè)務(wù)沒有結(jié)清前挪用、動(dòng)用或退還保證金的；（三）在質(zhì)押合同生效前簽發(fā)銀行承兌匯票的。 第五十條 有下列情形之一的，對相關(guān)責(zé)任人給予撤職至開除或辭退處理。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（一）審批辦理無真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)；（二）越權(quán)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的或辦理融資性銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的；（三）銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的重大問題隱瞞不報(bào)，造成資金風(fēng)險(xiǎn)和損失的；（四）信用社在法定期限內(nèi)未行使票據(jù)權(quán)利，導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利喪失，造成資金損失的；（五）簽發(fā)空頭銀行匯票的；（六）未按規(guī)定辦理票據(jù)出票、付款的；（七）提供虛假資料騙取上級聯(lián)社（辦事處）批復(fù)或違背上級聯(lián)社（辦事處）的批復(fù)意見，擅自放寬條件為客戶簽發(fā)銀行承兌匯票和解除抵（質(zhì)）押物的。第五十一條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責(zé)任人警告至記大過處理：（一）銀行匯票未用退回，未轉(zhuǎn)入?yún)R票申請賬戶的；（二）持票人向銀行提示付款時(shí)未對背書折角驗(yàn)印的；（三）解付超過有效期限、背書不連續(xù)、未填寫被背書人名稱或第一背書人與收款票據(jù)不符的匯票的；（四）未按規(guī)定規(guī)范管理銀行承兌匯票保證金賬戶的；（五）未按規(guī)定逐筆開立保證金分戶，未建立逐筆對應(yīng)關(guān)系，同一出票人的多筆銀行承兌業(yè)務(wù)用一個(gè)保證金賬戶的；（六）未及時(shí)辦理保證金凍結(jié)手續(xù)，未造成嚴(yán)重后果的；（七）對背書不連續(xù)、未填寫被背書人名稱、貼現(xiàn)銀行名稱、貼現(xiàn)日期的匯票，沒有審查或?qū)彶椴粐?yán)的；（八）貼現(xiàn)票據(jù)拒付后，未及時(shí)從申請人賬戶扣款的；（九）未按規(guī)定處理超過掛失止付時(shí)效的票據(jù)的。第十一章 附 則第五十二條 本辦法由農(nóng)村信用合作聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋和修改。第五十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。二○一一年七月十八日