【正文】 裁等法律手段追償債權(quán)的,如借款人和擔(dān)保人確無(wú)現(xiàn)金償還能力,本行要及時(shí)申請(qǐng)人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)對(duì)借款人、擔(dān)保人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行拍賣(mài)或變賣(mài),以拍賣(mài)或變賣(mài)所得償還債權(quán)。若拍賣(mài)流拍,本行要申請(qǐng)人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)按照有關(guān)法律規(guī)定或司法慣例降價(jià)后繼續(xù)拍賣(mài)。確需收取抵債資產(chǎn)時(shí),應(yīng)比照協(xié)議抵債價(jià)值的確定原則,要求人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)以最后一次的拍賣(mài)保留價(jià)為基礎(chǔ),公平合理地確定。第四章 以物抵債的審批流程第十九條本行可根據(jù)借款合同及有關(guān)法律規(guī)定，按照法定程序取得抵債資產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)或處置權(quán)。取得抵債資產(chǎn)的方式主要有以下兩種：(一)協(xié)議抵債。由貸款人、借款人、擔(dān)保人三方協(xié)商并簽訂具有法律效力的協(xié)議書(shū)。(二)人民法院判決或裁定、仲裁機(jī)構(gòu)仲裁決定。通過(guò)訴訟或仲裁程序,由終結(jié)的裁決文書(shū)確定。訴訟程序和仲裁程序中的和解,參照協(xié)議抵債處理。第二十條根據(jù)債務(wù)人或擔(dān)保人的實(shí)際情況，雙方協(xié)商以物抵債，抵債前業(yè)務(wù)拓展部應(yīng)當(dāng)做好以下盡職調(diào)查：（一）債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人對(duì)抵債資產(chǎn)是否擁有合法的處分權(quán)，抵債資產(chǎn)是否存在其他人可以主張的權(quán)利；（二）了解抵債資產(chǎn)是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費(fèi)用；（三）了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實(shí)物狀況；（四）抵債資產(chǎn)的使用價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)值；（五）抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)難易程度；（六）抵債資產(chǎn)的物理狀況和質(zhì)量狀況。第二十一條 對(duì)抵債資產(chǎn)盡職調(diào)查后，業(yè)務(wù)發(fā)起單位應(yīng)當(dāng)撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告，按程序上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)審批。調(diào)查報(bào)告應(yīng)包含以下內(nèi)容：（一）貸款發(fā)放全國(guó)過(guò)程，包括貸款的發(fā)放、轉(zhuǎn)貸、清收等情況；（二）申報(bào)以物抵債時(shí)的貸款本金和利息拖欠情況；（三）借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)情況；（四）保證人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況或抵押物的詳細(xì)情況；（五）申請(qǐng)以物抵債的理由；（六）貸款形成不良的原因；（七）抵債資產(chǎn)的分析，包括抵債資產(chǎn)的基本情況、評(píng)估價(jià)值、抵債金額、是否有追索權(quán)；（八）抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)計(jì)劃及結(jié)果預(yù)測(cè)。第二十二條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位經(jīng)過(guò)調(diào)查后，將抵債資產(chǎn)調(diào)查報(bào)告、《以物抵債審批書(shū)》（附錄1）、抵債資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告及相關(guān)資料提交給風(fēng)險(xiǎn)部進(jìn)行審核。第二十三條 風(fēng)險(xiǎn)管理部根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)起單位上報(bào)的抵債方案組織風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)會(huì)議資料，并協(xié)調(diào)組織召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)會(huì)議資料包括但不限于：（一）抵債資產(chǎn)調(diào)查報(bào)告；（二）《以物抵債審批書(shū)》；（三）《風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議、審批表》；（四）《投票表決表》；（五）抵債資產(chǎn)清單；（六）其他抵債資產(chǎn)的相關(guān)資料。第二十四條 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)上報(bào)的抵債方案進(jìn)行審議，并進(jìn)行投票表決。第二十五條 經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審批同意的，應(yīng)將抵債材料和審批書(shū)返回上報(bào)業(yè)務(wù)發(fā)起部門(mén)，業(yè)務(wù)發(fā)起部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)起草抵債協(xié)議，并提交風(fēng)險(xiǎn)部和業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審查，審查通過(guò)后，業(yè)務(wù)發(fā)起部門(mén)負(fù)責(zé)依照審批意見(jiàn)和相關(guān)法律規(guī)定辦理以物抵債法律手續(xù)；風(fēng)向管理委員會(huì)審批不同意的，業(yè)務(wù)發(fā)起部門(mén)應(yīng)根據(jù)審批意見(jiàn)繼續(xù)進(jìn)行清收。第二十六條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位和債務(wù)人簽訂抵債協(xié)議并辦理相關(guān)手續(xù)后，應(yīng)在30日內(nèi)完成抵債資產(chǎn)的過(guò)戶(hù)或入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部審核備案后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第五章抵債資產(chǎn)的管理第二十七條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位在辦理以物抵債法律手續(xù)后，要及時(shí)與債務(wù)人辦理實(shí)物交接手續(xù)，以做到對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)際控制，同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況辦理產(chǎn)權(quán)變更過(guò)戶(hù)手續(xù)，并在風(fēng)險(xiǎn)管理部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行備案。第二十八條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位與債務(wù)人辦理完抵貸資產(chǎn)交接手續(xù)后，應(yīng)將抵債資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)憑證等相關(guān)資料交由風(fēng)險(xiǎn)管理部保管。業(yè)務(wù)發(fā)起單位負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的日常管理，確保抵債資產(chǎn)的安全、完整和有效，并盡量使其保值、增值。第二十九條 抵債資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)、商品、交通工具等）出庫(kù)時(shí)要經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部和分管行領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。第三十條相關(guān)部門(mén)沒(méi)個(gè)極度應(yīng)對(duì)抵債資產(chǎn)的賬實(shí)核對(duì)，并做好核對(duì)記錄。核對(duì)應(yīng)做到賬簿一致和賬實(shí)相符，若有不符的，查明原因，視情節(jié)追究相關(guān)人員責(zé)任。第六章抵債資產(chǎn)的處置第三十一條 抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書(shū)生效日或人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)文書(shū)生效日,為抵債資產(chǎn)取得日,不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置。除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長(zhǎng)不得超過(guò)自取得日起的2年。動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置。第三十二條本行處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)透明的原則，處置方式可根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)通過(guò)拍賣(mài)、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、公開(kāi)市場(chǎng)出售、委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)等方式進(jìn)行處置。第三十三條處置抵債資產(chǎn)實(shí)行審批、備案制。業(yè)務(wù)發(fā)起單位對(duì)擬處置的抵債資產(chǎn)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格，抵債時(shí)取得價(jià)格，預(yù)計(jì)損失價(jià)值，處置方式等情況作出分析，制定《抵債資產(chǎn)處置審批書(shū)》（附錄2）后報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部，風(fēng)險(xiǎn)管理部組織召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)會(huì)議，審議處置方案并簽署意見(jiàn)。第三十四條處置抵債資產(chǎn)審批、備案材料主要包括：（一）處置抵債資產(chǎn)的申請(qǐng)（或決定）報(bào)告；（二）抵債資產(chǎn)的處置方式、計(jì)價(jià)依據(jù)、預(yù)計(jì)變現(xiàn)價(jià)值、管理成本等情況分析；（三）損益成因分析、應(yīng)吸取的教訓(xùn)；（四）處置抵債資產(chǎn)過(guò)程中有關(guān)的法律文書(shū)、會(huì)議紀(jì)要等主要材料的復(fù)印件；（五）其他需要提交的相關(guān)材料。第三十五條 對(duì)審批通過(guò)的抵債資產(chǎn)處置方案，有業(yè)務(wù)發(fā)起單位按照處置方案及審批的要求辦理抵債資產(chǎn)處置事宜。第三十六條 擬處置的抵債資產(chǎn)，由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議確定處置底價(jià)及可下降幅度。第三十七條 抵債資產(chǎn)原則上不準(zhǔn)自用，如需自用，必須經(jīng)行長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)方可。第七章抵債資產(chǎn)的賬務(wù)處理第三十八條本行以抵債資產(chǎn)取得日為所抵償貸款的停息日。本行應(yīng)在取得抵債資產(chǎn)后,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,嚴(yán)禁違規(guī)賬外核算。第三十九條裁（判）決定接收的抵債資產(chǎn),本行接到人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)的裁（判）決書(shū)后，要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將抵債資產(chǎn)納入專(zhuān)用科目核算，并辦理抵債資產(chǎn)過(guò)戶(hù)手續(xù)。協(xié)議接收的抵債資產(chǎn)，本行根據(jù)抵債協(xié)議書(shū)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并辦理抵債資產(chǎn)過(guò)戶(hù)手續(xù)。第四十條抵債金額超過(guò)債權(quán)本息總額的部分，不得先行向?qū)Ψ街Ц堆a(bǔ)價(jià)，如人民法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定本行須支付補(bǔ)價(jià)的，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價(jià)款扣除抵債資產(chǎn)在保管、處置過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出、加上抵債資產(chǎn)在保管、處置過(guò)程中的收入后，將實(shí)際超出債權(quán)本息的部分退給對(duì)方。第四十一條本行在取得抵債資產(chǎn)過(guò)程中向債務(wù)人收取補(bǔ)價(jià)的，確定抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值時(shí)應(yīng)當(dāng)減去其補(bǔ)價(jià)額；如人民法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定本行須支付補(bǔ)價(jià)的，確定抵債資產(chǎn)計(jì)價(jià)價(jià)值時(shí)應(yīng)當(dāng)加上預(yù)計(jì)應(yīng)支付的補(bǔ)價(jià)額。第四十二條除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，本行取得的抵債資產(chǎn)不足償還全部貸款本息（含表內(nèi)表外利息）的差額，應(yīng)依法繼續(xù)追償，追償未果的按規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)和沖減。第四十三條本行取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生的與之相關(guān)的收入或支出，分別計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。第四十四條本行取得的抵債資產(chǎn)當(dāng)即變現(xiàn)的，其處置損益可按以下規(guī)定處理：抵債資產(chǎn)處置損益為實(shí)際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費(fèi)以及可確認(rèn)為利息收入的表外利息的差額，差額為正時(shí)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，差額為負(fù)時(shí)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。公式表示為：營(yíng)業(yè)外收入（或營(yíng)業(yè)外支出）＝實(shí)際取得的處置收入（抵債資產(chǎn)賬面余額抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）變現(xiàn)稅費(fèi)可確認(rèn)為利息收入的表外利息涉及補(bǔ)價(jià)的，抵債資產(chǎn)處置損益為實(shí)際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費(fèi)、可確認(rèn)為利息收入的表外利息、實(shí)際支付的補(bǔ)價(jià)超出（或少于）預(yù)計(jì)應(yīng)支付補(bǔ)價(jià)部分的差額，差額為正時(shí)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，差額為負(fù)時(shí)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。公式表示為：營(yíng)業(yè)外收入（或營(yíng)業(yè)外支出）＝實(shí)際取得的處置收入（抵債資產(chǎn)賬面余額抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）變現(xiàn)稅費(fèi)可確認(rèn)為利息收入的表外利息（實(shí)際支付的補(bǔ)價(jià)預(yù)計(jì)負(fù)債）第四十五條本行應(yīng)在每季度末對(duì)抵債資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。如已計(jì)提減值準(zhǔn)備的抵債資產(chǎn)價(jià)值得以恢復(fù)，應(yīng)在已計(jì)提減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，增加當(dāng)期損益。抵債資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)將已計(jì)提的抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一并結(jié)轉(zhuǎn)損益。第八章抵債資產(chǎn)的監(jiān)督檢查第四十六條 本行應(yīng)當(dāng)對(duì)抵債資產(chǎn)接受、保管和處置情況進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。在接受、保管、處置抵債資產(chǎn)過(guò)程中,有下列情況之一者,應(yīng)視情節(jié)輕重進(jìn)行處理。涉嫌違法犯罪的,應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān),依法追究法律責(zé)任:(一)截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處置收入的。(二)擅自動(dòng)用抵債資產(chǎn)的。(三)未經(jīng)批準(zhǔn)收取、處置抵債資產(chǎn)的。(四)惡意串通抵債人或中介機(jī)構(gòu),在收取抵債資產(chǎn)過(guò)程中故意高估抵債資產(chǎn)價(jià)格,或在處理抵債資產(chǎn)過(guò)程中故意低估價(jià)格,造成本行資產(chǎn)損失的。(五)玩忽職守,怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的。(六)擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。(七)其他在抵債資產(chǎn)的接收、保管、處置過(guò)程中,違反本辦法有關(guān)規(guī)定的行為。第七章附則第四十七條本辦法由XX制定、解釋和修改。第四十八條本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施，原XX文件同時(shí)廢止。