【正文】 員，稽核人員有權向其領導提出建議予以調整；六是對具有違規(guī)行為的責任人，稽核人員根據(jù)有關規(guī)定有權給予處理，對具有重大違規(guī)行為的責任人，稽核人員有權提出處理意見。三、稽核工作程序和問責制度（一）規(guī)范稽核操作程序。農(nóng)村信用社稽核工作要規(guī)范化和制度化，嚴格按照稽核工作的準備、實施、報告、處理、建檔等五個階段進行。。主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內容、期限、方式及重點。應嚴格按照稽核檢查方案進行，可采取談話、核對賬表、憑證、查閱有關資料等檢查方式，發(fā)現(xiàn)可疑或重大問題要進行追溯檢查。檢查初步結束后，稽核員要填制《現(xiàn)場檢查事實與評價》書，被稽核單位對所涉及的有關問題及稽核結論簽署意見。。主要是現(xiàn)場檢查結束后，稽核員要以《現(xiàn)場檢查事實與評價》為基礎，并結合被稽核單位的反饋意見，撰寫《稽核報告》。報告應包括以下內容：被稽核單位的基本經(jīng)營情況（或被稽核項目的基本情況）、實施檢查的情況、檢查的問題、內控和風險的評價、整改的建議、被稽核單位的意見以及對有關責任人擬做出的處理意見等。對簡單項目的稽核，可采取格式化稽核報告的方式填報。《稽核報告》在報理事會的同時，必須報送上級稽核部門和當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)管機構。。省級聯(lián)社應統(tǒng)一制定《農(nóng)村信用社稽核處罰辦法》，稽核人員實施現(xiàn)場檢查中，對在業(yè)務操作過程中發(fā)生的一般性違章、違規(guī)行為，在規(guī)定權限內可以對責任人做出相應處罰；情節(jié)嚴重、屢教不改或涉嫌重大問題的違章、違規(guī)行為需要行政處分的，按職工管理權限根據(jù)有關制度規(guī)定報送有關部門進行處罰；構成犯罪的及時移交司法機關。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對處罰決定不服的可以申請復議，對復議決定仍然不服的可以向上一級信用合作主管部門申請復核，復核決定為最終決定。?，F(xiàn)場檢查結束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結果、證實檢查結論的主要資料建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案目錄，專人管理，保存期至少5年。（二）建立稽核工作問責制。農(nóng)村信用社應當按照責、權、利相一致的原則，建立和完善稽核工作問責制，定期進行考核，加大獎懲力度。，影響農(nóng)村信用社稽核工作完整性和有效性，造成風險隱患或損失的，稽核部門及負責人承擔直接責任，理事長承擔領導責任。稽核部門對稽核發(fā)現(xiàn)的問題已提出明確的處理意見，并據(jù)實、及時報告后，理事會沒有對問題進行處理，或由于理事會未能及時處理而導致問題激化、造成損失的，稽核部門不承擔責任。，致使問題沒有及時發(fā)現(xiàn)，造成風險隱患或損失的，稽核人員承擔責任，稽核部門負責人和有關領導承擔相應的管理責任。稽核人員對稽核發(fā)現(xiàn)的問題根據(jù)職權做出處理，并及時將處理結果或處理意見據(jù)實上報，由于稽核部門、理事會未能及時處理導致問題發(fā)生或造成損失的，稽核人員不承擔責任。四、稽核工作的組織和隊伍建設（一）建立健全組織機構。農(nóng)村信用社應建立稽核部門，配備專職稽核工作人員。（審計）專門機構，理事會要設立稽核（審計）委員會。省級聯(lián)社開展專項稽核可采取人員集中、交叉檢查的方式，稽核的對象、內容根據(jù)農(nóng)村信用社的經(jīng)營、風險狀況確定。、地市聯(lián)社應設立獨立的稽核檢查部門，根據(jù)實際需要配備專職稽核人員。辦事處、地市聯(lián)社對農(nóng)村信用社的稽核，原則上不要抽調一線稽核人員。（市）聯(lián)社應單獨設立稽核科室，配備足夠的專職稽核人員。縣（市）聯(lián)社對農(nóng)村信用社的稽核可采取人員派駐、分片包干、定期輪換的形式，稽核員的管片應根據(jù)農(nóng)村信用社分支機構的多少、業(yè)務量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證管片稽核員每半年對所負責的機構、網(wǎng)點進行一次全面稽核。（二）充實稽核隊伍，提高人員素質。農(nóng)村信用社要大力充實稽核工作人員，將業(yè)務素質高、工作能力強的人員充實到稽核隊伍。建立規(guī)范的培訓制度，每年要保證稽核人員不少于一周的業(yè)務培訓，不斷提高稽核人員素質。稽核工作人員應具備下列基本條件：，堅持原則，廉潔奉公，忠于職守。，有比較豐富的工作經(jīng)驗和較強的工作能力，能夠獨立開展工作。，無不良記錄。，能夠適應稽核工作。（三）提高稽核人員待遇，保持稽核隊伍穩(wěn)定。農(nóng)村信用社應切實改善稽核人員工作條件，稽核人員在從事稽核工作期間待遇應適當提高?；岁犖橐３窒鄬Ψ€(wěn)定，一般不要隨意抽調，稽核部門主要負責人的調整須征得上級稽核部門同意。對縣（市）聯(lián)社稽核部門的主要負責人，可實行“上掛一級”管理，其考核、晉升、獎懲等由上一級聯(lián)社負責。（四）建立稽核人員任職資格制度。為保證農(nóng)村信用社稽核隊伍的整體素質，要嚴格稽核人員的準入條件。省級聯(lián)社要對轄內農(nóng)村信用社的稽核人員逐步實行統(tǒng)一的任職資格考試、頒證、持證上崗制度。第四篇：農(nóng)村信用社稽核工作調查詢問記錄農(nóng)村信用社稽核工作調 查 詢 問 記 錄時間：年月日時分至時分地點：被調查詢問人：性別：年齡：電話：工作單位：職務：調查詢問人：記錄人：內容：被調查人簽名：調查人簽名：附頁被調查人簽名：調查人簽名：第五篇：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定鳳臺聯(lián)社稽核部安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定 為掌握全省農(nóng)村信用社稽核工作狀況，進一步規(guī)范稽核工作程序和行為，加強稽核工作管理，更好地發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，落實《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》（皖農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔2005〕68號）等有關規(guī)定，現(xiàn)對全省農(nóng)村信用社稽核工作管理做出以下規(guī)定。一、稽核工作報備（一）實行稽核工作計劃報備制。為了有計劃、有步驟地開展農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽核工作，保證稽核工作質量和效率，每年1月10日前，縣級聯(lián)社和辦事處稽核部門，要制訂全年現(xiàn)場稽核工作計劃，并分別向辦事處和省聯(lián)社上報（稽核計劃實行表格式并附文字說明上報）?？h級聯(lián)社稽核計劃要做到圍繞稽核工作職責、稽核力量，針對轄內存在的突出問題和工作重點，科學合理地編制，計劃要明確具體的常規(guī)稽核和專項稽核項目，除委托稽核和臨時性稽核任務外，稽核部門要組織全年稽核項目計劃的實施?？h級聯(lián)社應督促稽核部門完成全年稽核工作計劃，不得抽調稽核人員從事非稽核工作，稽核部門要確保按期按質完成稽核工作計劃。省聯(lián)社稽核部門于年初制定稽核工作計劃，有效協(xié)調組織實施稽核工作。（二）實行稽核人員調整報備制?？h聯(lián)社稽核部門負責人和稽核員變動應向辦事處報告，并征得同意?？h級聯(lián)社大幅度調整更換稽核人員應事先征求辦事處意見。辦事處稽核主管、縣聯(lián)社稽核部門負責人工作調整變動前應事先向省聯(lián)社稽核部門報備。二、稽核工作例會 全省信用社各級稽核部門實行統(tǒng)一的稽核工作例會制度?；斯ぷ骼龝饕獌热莅ǎ簠R報前一階段稽核工作情況和稽核中發(fā)現(xiàn)的主要問題；分析、研究問題的處理意見和整改要求；傳達、學習金融方針政策文件和規(guī)章制度；布置下一階段稽核工作任務和工作重點等。統(tǒng)一各級例會時間：縣級聯(lián)社稽核部門每月一次（每月上旬），辦事處每季一次（每季度鳳臺聯(lián)社稽核部向上級稽核部門報告。縣級聯(lián)社和辦事處每年12月20日前要對全年稽核工作情況進行總結，形成稽核工作總結上報辦事處和省聯(lián)社審計稽核部；稽核員開展常規(guī)稽核應每月形成常規(guī)稽核報告，按月向縣級聯(lián)社報告工作。（二）專題報告。縣級聯(lián)社、辦事處稽核部門開展專項稽核要將稽核組形成的稽核報告和對稽核中發(fā)現(xiàn)問題的處理決定上報辦事處和省聯(lián)社審計稽核部。（三）隨時報告。辦事處及縣聯(lián)社在常規(guī)稽核和專項稽核工作中發(fā)現(xiàn)信用社業(yè)務經(jīng)營的重要事項或重大違規(guī)問題等，特別是有可能引發(fā)經(jīng)濟案件和信用社重大經(jīng)濟損失、造成重大影響的要及時報告?；藛T發(fā)現(xiàn)上述問題要立即向縣級聯(lián)社報告；縣級聯(lián)社要在24小時內采取相應措施，并向省聯(lián)社辦事處報告；辦事處應根據(jù)情況做出向上報告或進一步查實的處理。（四）稽核報表。報表的種類有：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作基本情況統(tǒng)計表（年報）；安徽省農(nóng)村信用社稽核工作情況統(tǒng)計表（季報）；安徽省農(nóng)村信用社稽核發(fā)現(xiàn)問題分類統(tǒng)計表（季報）；安徽省農(nóng)村信用社稽核人員基本情況表；安徽省農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽核工作計劃及執(zhí)行情況表（年報）等。以上報表有關內容縣級聯(lián)社應具體落實，做好日常轄內稽核工作的統(tǒng)計、匯總、分析，按要求如實反映稽核工作狀況。報表上報時間：年報，縣級聯(lián)社于每年12月20日前上報辦事處，辦事處于每年12月31日前上報省聯(lián)社；季報，縣級聯(lián)社于每季度后5日內報辦事處，辦事處于每季度后10日內上報省聯(lián)社。安徽省農(nóng)村信用社稽核人員基本情況表，由稽核人員按要求填制，縣級聯(lián)社審核，報省聯(lián)社稽核部和辦事處歸檔管理和使用。四、其他規(guī)定（一）參與相關會議和知悉有關情況?？h級聯(lián)社對稽核部門負責人要按《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》要求，明確其參加本單位有關會議和活動，知曉經(jīng)營決策，并可發(fā)表意見和提出建議。理事會、主任辦公會和監(jiān)事會都應通知稽核部門負責人參加會議或列席會議。對縣級聯(lián)社各業(yè)務部門召開的業(yè)務經(jīng)營管理會議也應告知稽核部門，稽核部門根據(jù)情況可派員參加?？h級聯(lián)社稽核部門應掌握聯(lián)社、各業(yè)務部門和轄內信用社制定的各項制度辦法、崗位職責、業(yè)務流程等，監(jiān)督各項制度辦法制定的科學性、合理性和執(zhí)行的有效性。（二）臨時性稽核項目安排。臨時性稽核項目實行下達任務書。安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定鳳臺聯(lián)社稽核部上級布置的稽核工作任務未納入稽核工作計劃的，屬于委托性和其他臨時安排的專項稽核項目，原則上以稽核項目任務書形式下達稽核任務。省聯(lián)社和辦事處委托布置下級稽核部門進行的信貸、財務、干部離任等專項稽核任務以及安排的專項調研工作，下級稽核部門應合理調配稽核力量，適當調整工作計劃，按要求在規(guī)定的時間完成任務并報告結果。（三）本規(guī)定由安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計稽核部負責解釋和修改，各地可根據(jù)本規(guī)定制定具體細則。（四）本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。年現(xiàn)場稽核工作計劃及執(zhí)行情況表 填報單位：轄內社數(shù)個，網(wǎng)點數(shù)個聯(lián)社理事長姓名〖〗〖〗年初稽核部門實有人數(shù)、應配人數(shù)聯(lián)社分管領導姓名〖〗〖〗年初稽核部門實有人數(shù)、應配人數(shù)稽核部門負責人姓名〖〗〖〗全年現(xiàn)場稽核計劃工作量、常規(guī)稽核占比〖〗計劃數(shù)〖〗執(zhí)行數(shù)〖〗〖〗〖〗計劃數(shù)〖〗執(zhí)行數(shù)〖〗時間安排及單位數(shù)量常規(guī)稽核工作量〖〗〖〗〖〗社及網(wǎng)點名稱〖〗全年專項稽核工作量計劃 每月稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點數(shù)工作量〖〗〖〗內控稽核決算真實性 〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量計劃，每季稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點數(shù)工作量〖〗〖〗財務會計方面信貸方面 〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量計劃，半年稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點數(shù)工作量〖〗〖〗計算機方面離任審計 〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量，半年以上稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點數(shù)工作量〖〗〖〗后續(xù)稽核再核稽〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量社的稽核最低頻率〖〗〖〗其他稽核〖〗次數(shù)工作量網(wǎng)點稽核最低頻率〖〗〖〗〖〗〖〗專項稽核次數(shù)全部稽核平均頻率〖〗〖〗〖〗〖〗專項稽核社數(shù)注：工作量為人次天數(shù)。經(jīng)辦人：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定