【正文】 員，稽核人員有權(quán)向其領(lǐng)導(dǎo)提出建議予以調(diào)整；六是對具有違規(guī)行為的責(zé)任人，稽核人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定有權(quán)給予處理，對具有重大違規(guī)行為的責(zé)任人，稽核人員有權(quán)提出處理意見。三、稽核工作程序和問責(zé)制度（一）規(guī)范稽核操作程序。農(nóng)村信用社稽核工作要規(guī)范化和制度化，嚴(yán)格按照稽核工作的準(zhǔn)備、實(shí)施、報告、處理、建檔等五個階段進(jìn)行。。主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內(nèi)容、期限、方式及重點(diǎn)。應(yīng)嚴(yán)格按照稽核檢查方案進(jìn)行，可采取談話、核對賬表、憑證、查閱有關(guān)資料等檢查方式，發(fā)現(xiàn)可疑或重大問題要進(jìn)行追溯檢查。檢查初步結(jié)束后，稽核員要填制《現(xiàn)場檢查事實(shí)與評價》書，被稽核單位對所涉及的有關(guān)問題及稽核結(jié)論簽署意見。。主要是現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員要以《現(xiàn)場檢查事實(shí)與評價》為基礎(chǔ)，并結(jié)合被稽核單位的反饋意見，撰寫《稽核報告》。報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：被稽核單位的基本經(jīng)營情況（或被稽核項(xiàng)目的基本情況）、實(shí)施檢查的情況、檢查的問題、內(nèi)控和風(fēng)險的評價、整改的建議、被稽核單位的意見以及對有關(guān)責(zé)任人擬做出的處理意見等。對簡單項(xiàng)目的稽核，可采取格式化稽核報告的方式填報。《稽核報告》在報理事會的同時，必須報送上級稽核部門和當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。。省級聯(lián)社應(yīng)統(tǒng)一制定《農(nóng)村信用社稽核處罰辦法》，稽核人員實(shí)施現(xiàn)場檢查中，對在業(yè)務(wù)操作過程中發(fā)生的一般性違章、違規(guī)行為，在規(guī)定權(quán)限內(nèi)可以對責(zé)任人做出相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重、屢教不改或涉嫌重大問題的違章、違規(guī)行為需要行政處分的，按職工管理權(quán)限根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定報送有關(guān)部門進(jìn)行處罰；構(gòu)成犯罪的及時移交司法機(jī)關(guān)。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對處罰決定不服的可以申請復(fù)議，對復(fù)議決定仍然不服的可以向上一級信用合作主管部門申請復(fù)核，復(fù)核決定為最終決定。?，F(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結(jié)果、證實(shí)檢查結(jié)論的主要資料建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案目錄，專人管理，保存期至少5年。（二）建立稽核工作問責(zé)制。農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，建立和完善稽核工作問責(zé)制，定期進(jìn)行考核，加大獎懲力度。，影響農(nóng)村信用社稽核工作完整性和有效性，造成風(fēng)險隱患或損失的，稽核部門及負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，理事長承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。稽核部門對稽核發(fā)現(xiàn)的問題已提出明確的處理意見，并據(jù)實(shí)、及時報告后，理事會沒有對問題進(jìn)行處理，或由于理事會未能及時處理而導(dǎo)致問題激化、造成損失的，稽核部門不承擔(dān)責(zé)任。，致使問題沒有及時發(fā)現(xiàn)，造成風(fēng)險隱患或損失的，稽核人員承擔(dān)責(zé)任，稽核部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。稽核人員對稽核發(fā)現(xiàn)的問題根據(jù)職權(quán)做出處理，并及時將處理結(jié)果或處理意見據(jù)實(shí)上報，由于稽核部門、理事會未能及時處理導(dǎo)致問題發(fā)生或造成損失的，稽核人員不承擔(dān)責(zé)任。四、稽核工作的組織和隊(duì)伍建設(shè)（一）建立健全組織機(jī)構(gòu)。農(nóng)村信用社應(yīng)建立稽核部門，配備專職稽核工作人員。（審計）專門機(jī)構(gòu)，理事會要設(shè)立稽核（審計）委員會。省級聯(lián)社開展專項(xiàng)稽核可采取人員集中、交叉檢查的方式，稽核的對象、內(nèi)容根據(jù)農(nóng)村信用社的經(jīng)營、風(fēng)險狀況確定。、地市聯(lián)社應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的稽核檢查部門，根據(jù)實(shí)際需要配備專職稽核人員。辦事處、地市聯(lián)社對農(nóng)村信用社的稽核，原則上不要抽調(diào)一線稽核人員。（市）聯(lián)社應(yīng)單獨(dú)設(shè)立稽核科室，配備足夠的專職稽核人員?？h（市）聯(lián)社對農(nóng)村信用社的稽核可采取人員派駐、分片包干、定期輪換的形式，稽核員的管片應(yīng)根據(jù)農(nóng)村信用社分支機(jī)構(gòu)的多少、業(yè)務(wù)量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證管片稽核員每半年對所負(fù)責(zé)的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行一次全面稽核。（二）充實(shí)稽核隊(duì)伍，提高人員素質(zhì)。農(nóng)村信用社要大力充實(shí)稽核工作人員，將業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)的人員充實(shí)到稽核隊(duì)伍。建立規(guī)范的培訓(xùn)制度，每年要保證稽核人員不少于一周的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高稽核人員素質(zhì)?；斯ぷ魅藛T應(yīng)具備下列基本條件：，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，忠于職守。，有比較豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的工作能力，能夠獨(dú)立開展工作。，無不良記錄。，能夠適應(yīng)稽核工作。（三）提高稽核人員待遇，保持稽核隊(duì)伍穩(wěn)定。農(nóng)村信用社應(yīng)切實(shí)改善稽核人員工作條件，稽核人員在從事稽核工作期間待遇應(yīng)適當(dāng)提高?；岁?duì)伍要保持相對穩(wěn)定，一般不要隨意抽調(diào)，稽核部門主要負(fù)責(zé)人的調(diào)整須征得上級稽核部門同意。對縣（市）聯(lián)社稽核部門的主要負(fù)責(zé)人，可實(shí)行“上掛一級”管理，其考核、晉升、獎懲等由上一級聯(lián)社負(fù)責(zé)。（四）建立稽核人員任職資格制度。為保證農(nóng)村信用社稽核隊(duì)伍的整體素質(zhì)，要嚴(yán)格稽核人員的準(zhǔn)入條件。省級聯(lián)社要對轄內(nèi)農(nóng)村信用社的稽核人員逐步實(shí)行統(tǒng)一的任職資格考試、頒證、持證上崗制度。第四篇：農(nóng)村信用社稽核工作調(diào)查詢問記錄農(nóng)村信用社稽核工作調(diào) 查 詢 問 記 錄時間：年月日時分至?xí)r分地點(diǎn)：被調(diào)查詢問人：性別：年齡：電話：工作單位：職務(wù)：調(diào)查詢問人：記錄人：內(nèi)容：被調(diào)查人簽名：調(diào)查人簽名：附頁被調(diào)查人簽名：調(diào)查人簽名：第五篇：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定鳳臺聯(lián)社稽核部安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定 為掌握全省農(nóng)村信用社稽核工作狀況，進(jìn)一步規(guī)范稽核工作程序和行為，加強(qiáng)稽核工作管理，更好地發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，落實(shí)《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》（皖農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔2005〕68號）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對全省農(nóng)村信用社稽核工作管理做出以下規(guī)定。一、稽核工作報備（一）實(shí)行稽核工作計劃報備制。為了有計劃、有步驟地開展農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽核工作，保證稽核工作質(zhì)量和效率，每年1月10日前，縣級聯(lián)社和辦事處稽核部門，要制訂全年現(xiàn)場稽核工作計劃，并分別向辦事處和省聯(lián)社上報（稽核計劃實(shí)行表格式并附文字說明上報）?？h級聯(lián)社稽核計劃要做到圍繞稽核工作職責(zé)、稽核力量，針對轄內(nèi)存在的突出問題和工作重點(diǎn)，科學(xué)合理地編制，計劃要明確具體的常規(guī)稽核和專項(xiàng)稽核項(xiàng)目，除委托稽核和臨時性稽核任務(wù)外，稽核部門要組織全年稽核項(xiàng)目計劃的實(shí)施?？h級聯(lián)社應(yīng)督促稽核部門完成全年稽核工作計劃，不得抽調(diào)稽核人員從事非稽核工作，稽核部門要確保按期按質(zhì)完成稽核工作計劃。省聯(lián)社稽核部門于年初制定稽核工作計劃，有效協(xié)調(diào)組織實(shí)施稽核工作。（二）實(shí)行稽核人員調(diào)整報備制?？h聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)人和稽核員變動應(yīng)向辦事處報告，并征得同意。縣級聯(lián)社大幅度調(diào)整更換稽核人員應(yīng)事先征求辦事處意見。辦事處稽核主管、縣聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)人工作調(diào)整變動前應(yīng)事先向省聯(lián)社稽核部門報備。二、稽核工作例會 全省信用社各級稽核部門實(shí)行統(tǒng)一的稽核工作例會制度?；斯ぷ骼龝饕獌?nèi)容包括：匯報前一階段稽核工作情況和稽核中發(fā)現(xiàn)的主要問題；分析、研究問題的處理意見和整改要求；傳達(dá)、學(xué)習(xí)金融方針政策文件和規(guī)章制度；布置下一階段稽核工作任務(wù)和工作重點(diǎn)等。統(tǒng)一各級例會時間：縣級聯(lián)社稽核部門每月一次（每月上旬），辦事處每季一次（每季度鳳臺聯(lián)社稽核部向上級稽核部門報告。縣級聯(lián)社和辦事處每年12月20日前要對全年稽核工作情況進(jìn)行總結(jié)，形成稽核工作總結(jié)上報辦事處和省聯(lián)社審計稽核部；稽核員開展常規(guī)稽核應(yīng)每月形成常規(guī)稽核報告，按月向縣級聯(lián)社報告工作。（二）專題報告?？h級聯(lián)社、辦事處稽核部門開展專項(xiàng)稽核要將稽核組形成的稽核報告和對稽核中發(fā)現(xiàn)問題的處理決定上報辦事處和省聯(lián)社審計稽核部。（三）隨時報告。辦事處及縣聯(lián)社在常規(guī)稽核和專項(xiàng)稽核工作中發(fā)現(xiàn)信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營的重要事項(xiàng)或重大違規(guī)問題等，特別是有可能引發(fā)經(jīng)濟(jì)案件和信用社重大經(jīng)濟(jì)損失、造成重大影響的要及時報告?；藛T發(fā)現(xiàn)上述問題要立即向縣級聯(lián)社報告；縣級聯(lián)社要在24小時內(nèi)采取相應(yīng)措施，并向省聯(lián)社辦事處報告；辦事處應(yīng)根據(jù)情況做出向上報告或進(jìn)一步查實(shí)的處理。（四）稽核報表。報表的種類有：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作基本情況統(tǒng)計表（年報）；安徽省農(nóng)村信用社稽核工作情況統(tǒng)計表（季報）；安徽省農(nóng)村信用社稽核發(fā)現(xiàn)問題分類統(tǒng)計表（季報）；安徽省農(nóng)村信用社稽核人員基本情況表；安徽省農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽核工作計劃及執(zhí)行情況表（年報）等。以上報表有關(guān)內(nèi)容縣級聯(lián)社應(yīng)具體落實(shí)，做好日常轄內(nèi)稽核工作的統(tǒng)計、匯總、分析，按要求如實(shí)反映稽核工作狀況。報表上報時間：年報，縣級聯(lián)社于每年12月20日前上報辦事處，辦事處于每年12月31日前上報省聯(lián)社；季報，縣級聯(lián)社于每季度后5日內(nèi)報辦事處，辦事處于每季度后10日內(nèi)上報省聯(lián)社。安徽省農(nóng)村信用社稽核人員基本情況表，由稽核人員按要求填制，縣級聯(lián)社審核，報省聯(lián)社稽核部和辦事處歸檔管理和使用。四、其他規(guī)定（一）參與相關(guān)會議和知悉有關(guān)情況?？h級聯(lián)社對稽核部門負(fù)責(zé)人要按《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》要求，明確其參加本單位有關(guān)會議和活動，知曉經(jīng)營決策，并可發(fā)表意見和提出建議。理事會、主任辦公會和監(jiān)事會都應(yīng)通知稽核部門負(fù)責(zé)人參加會議或列席會議。對縣級聯(lián)社各業(yè)務(wù)部門召開的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理會議也應(yīng)告知稽核部門，稽核部門根據(jù)情況可派員參加。縣級聯(lián)社稽核部門應(yīng)掌握聯(lián)社、各業(yè)務(wù)部門和轄內(nèi)信用社制定的各項(xiàng)制度辦法、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等，監(jiān)督各項(xiàng)制度辦法制定的科學(xué)性、合理性和執(zhí)行的有效性。（二）臨時性稽核項(xiàng)目安排。臨時性稽核項(xiàng)目實(shí)行下達(dá)任務(wù)書。安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定鳳臺聯(lián)社稽核部上級布置的稽核工作任務(wù)未納入稽核工作計劃的，屬于委托性和其他臨時安排的專項(xiàng)稽核項(xiàng)目，原則上以稽核項(xiàng)目任務(wù)書形式下達(dá)稽核任務(wù)。省聯(lián)社和辦事處委托布置下級稽核部門進(jìn)行的信貸、財務(wù)、干部離任等專項(xiàng)稽核任務(wù)以及安排的專項(xiàng)調(diào)研工作，下級稽核部門應(yīng)合理調(diào)配稽核力量，適當(dāng)調(diào)整工作計劃，按要求在規(guī)定的時間完成任務(wù)并報告結(jié)果。（三）本規(guī)定由安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計稽核部負(fù)責(zé)解釋和修改，各地可根據(jù)本規(guī)定制定具體細(xì)則。（四）本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。年現(xiàn)場稽核工作計劃及執(zhí)行情況表 填報單位：轄內(nèi)社數(shù)個，網(wǎng)點(diǎn)數(shù)個聯(lián)社理事長姓名〖〗〖〗年初稽核部門實(shí)有人數(shù)、應(yīng)配人數(shù)聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)姓名〖〗〖〗年初稽核部門實(shí)有人數(shù)、應(yīng)配人數(shù)稽核部門負(fù)責(zé)人姓名〖〗〖〗全年現(xiàn)場稽核計劃工作量、常規(guī)稽核占比〖〗計劃數(shù)〖〗執(zhí)行數(shù)〖〗〖〗〖〗計劃數(shù)〖〗執(zhí)行數(shù)〖〗時間安排及單位數(shù)量常規(guī)稽核工作量〖〗〖〗〖〗社及網(wǎng)點(diǎn)名稱〖〗全年專項(xiàng)稽核工作量計劃 每月稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點(diǎn)數(shù)工作量〖〗〖〗內(nèi)控稽核決算真實(shí)性 〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量計劃，每季稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點(diǎn)數(shù)工作量〖〗〖〗財務(wù)會計方面信貸方面 〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量計劃，半年稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點(diǎn)數(shù)工作量〖〗〖〗計算機(jī)方面離任審計 〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量，半年以上稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點(diǎn)數(shù)工作量〖〗〖〗后續(xù)稽核再核稽〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量社的稽核最低頻率〖〗〖〗其他稽核〖〗次數(shù)工作量網(wǎng)點(diǎn)稽核最低頻率〖〗〖〗〖〗〖〗專項(xiàng)稽核次數(shù)全部稽核平均頻率〖〗〖〗〖〗〖〗專項(xiàng)稽核社數(shù)注：工作量為人次天數(shù)。經(jīng)辦人：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定