【正文】 稽核。被稽核單位按照要求將有關(guān)資料報(bào)送稽核部門；（三）現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核相結(jié)合的方式；（四）其他方式的稽核審計(jì)。第八章 現(xiàn)場稽核檢查程序第三十九條 稽核監(jiān)督部門實(shí)施現(xiàn)場稽核的主要工作程序：（一）確定稽核立項(xiàng)。根據(jù)稽核工作計(jì)劃、本級領(lǐng)導(dǎo)的要求或特定的稽核事項(xiàng)確定稽核項(xiàng)目；（二）制定稽核方案。根據(jù)稽核立項(xiàng)，成立稽核小組制定稽核工作方案；（三）發(fā)出稽核通知。通知中應(yīng)說明本次稽核的目的、內(nèi)容以及被稽核單位需要配合的事項(xiàng)；（四）進(jìn)駐稽核現(xiàn)場。聽取被稽核單位的情況報(bào)告，做好談話記錄，留存書面匯報(bào)材料；（五）實(shí)施現(xiàn)場檢查?；私M根據(jù)擬檢查的內(nèi)容確定需調(diào)閱的原始憑證、會(huì)計(jì)賬簿、各種報(bào)表、合同、票據(jù)、文件等資料，進(jìn)行現(xiàn)場檢查；（六）調(diào)查取證。對稽核中發(fā)現(xiàn)的比較嚴(yán)重的問題，可采取必要的措施，取得足夠的憑證。取證的原始資料應(yīng)當(dāng)有復(fù)印件，談話應(yīng)當(dāng)有筆錄；（七）整理資料。稽核人員實(shí)施稽核時(shí)，應(yīng)當(dāng)對稽核工作進(jìn)行序時(shí)記錄，完整保管各種資料，結(jié)束前進(jìn)行認(rèn)真整理，并加以分析；（八）核實(shí)問題。對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核實(shí)，查明原因，明確責(zé)任，確保事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)無誤，證據(jù)確鑿；（九）編寫稽核工作底稿。對已核實(shí)的問題應(yīng)當(dāng)按類別和性質(zhì)進(jìn)行歸類、整理，認(rèn)真編寫工作底稿；（十）認(rèn)定檢查結(jié)果。根據(jù)工作底稿，歸納整理出稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，對檢查的全部事項(xiàng)進(jìn)行初步認(rèn)定，征求被稽核單位意見并取得書面確認(rèn)和說明；（十一）形成稽核報(bào)告。在認(rèn)定檢查結(jié)果的基礎(chǔ)上，經(jīng)過分析評價(jià)，形成稽核報(bào)告，并附稽核整改意見書或稽核監(jiān)督?jīng)Q定初稿，連同被稽核審計(jì)單位的意見一并提交給稽核組派出機(jī)構(gòu)稽核部門；（十二）稽核報(bào)告下發(fā)?；藞?bào)告及附件經(jīng)稽核組同級主管主任或稽核部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，向被稽核單位和有關(guān)部門正式行文下發(fā)。被稽核單位應(yīng)對稽核報(bào)告、整改意見書中提出的問題、意見和建議積極進(jìn)行整改，并按要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)書面報(bào)告整改措施和情況。如果被稽核單位對稽核結(jié)論和處理意見如有異議，可附文字說明在15日內(nèi)向稽核組的派出機(jī)構(gòu)直至稽核監(jiān)督委員會(huì)提出復(fù)審的書面申請。確需復(fù)審的，經(jīng)有權(quán)復(fù)審機(jī)構(gòu)審核后，由主任、分管主任或稽核部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)復(fù)審決定,復(fù)審部門應(yīng)當(dāng)在受理之日起30個(gè)工作日內(nèi)做出復(fù)審決定。省聯(lián)社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì)做出的復(fù)審決定為最終審核結(jié)果。（十三）稽核檔案整理。凡記錄稽核過程、反映稽核結(jié)果、證實(shí)稽核結(jié)論的文件、數(shù)據(jù)資料及工作記錄都應(yīng)由稽核組立卷歸檔，并指定專人盡責(zé)保管，其保管時(shí)間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?；藱n案非經(jīng)批準(zhǔn)不得任意銷毀，不得隨意外借；（十四）后續(xù)稽核。為了有效監(jiān)督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實(shí)施后續(xù)稽核。對稽核報(bào)告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執(zhí)行情況及工作效果進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作到位。第四十條 稽核員對基層營業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行巡回檢查、輔導(dǎo)性的稽核，程序應(yīng)從簡，但稽核記錄要完整，資料要齊全。第四十一條 稽核人員實(shí)施現(xiàn)場稽核應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）出示稽核證和稽核通知書；（二）檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價(jià)證券、重要空白憑證時(shí)，必須出示稽核單位開具的專門介紹信并執(zhí)行有關(guān)的制度規(guī)定；（三）稽核過程中發(fā)現(xiàn)案件，應(yīng)及時(shí)向本級主任和上級稽核部門報(bào)告，并將有關(guān)案卷交紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門。第九章 稽核工作問責(zé)第四十二條 省聯(lián)社對遼寧省轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。稽核監(jiān)督部門及負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；理事長、主任、分管主任作為主要責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四十三條 各市聯(lián)社、辦事處對本級轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任?；吮O(jiān)督部門及負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；各市辦事處負(fù)責(zé)人，市聯(lián)社理事長、主任、監(jiān)事長作為主要責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四十四條 縣級聯(lián)社（含合作銀行）對轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任?；瞬块T負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；理事長、主任、監(jiān)事長作為第一責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四十五條 稽核工作人員對分管稽核工作的有效性負(fù)責(zé)，并對工作失誤及其造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（一）凡工作不盡職，該檢查不檢查導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；（二）凡經(jīng)過檢查稽核人員應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；（三）凡經(jīng)過檢查稽核人員發(fā)現(xiàn)但未能及時(shí)據(jù)實(shí)上報(bào)而導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；（四）凡經(jīng)過檢查稽核人員已發(fā)現(xiàn)問題、提出處理意見并據(jù)實(shí)上報(bào)的，由于稽核部門、理事會(huì)（社員大會(huì)）未能及時(shí)處理導(dǎo)致問題發(fā)生或造成損失的，稽核人員不承擔(dān)連帶責(zé)任，理事長、主任、監(jiān)事長、稽核部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任。第四十六條 稽核人員有以下情形的給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)：（一）出色完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)；（二）在預(yù)防職務(wù)犯罪以及防范和控制風(fēng)險(xiǎn)方面做出貢獻(xiàn)的，如有建設(shè)性意見被采納；（三）受到金融同業(yè)有權(quán)管理部門、監(jiān)管部門和主管部門表揚(yáng)的。第四十七條 稽核人員有下列行為之一的依照《遼寧省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》給予紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰：（一）對違反制度和違法、失職的事實(shí)，隱瞞不報(bào)或包庇；（二）因工作不實(shí)，流于形式，嚴(yán)重失職影響極壞；（三）對發(fā)現(xiàn)的問題不匯報(bào)、不制止，致使造成不良后果的；（四）不按計(jì)劃完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)的。第四十八條 稽核人員濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章 附 則第四十九條 遼寧省農(nóng)村信用社各級機(jī)構(gòu)制定的有關(guān)辦法及規(guī)定與本制度相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。第五十條 本辦法由省聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋。第五十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。第五篇：農(nóng)村信用社社團(tuán)貸款管理辦法(試行)冀信聯(lián)發(fā)?2008?62號河北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于印發(fā)《河北省農(nóng)村信用社社團(tuán)貸款管理辦法（試行）》的通知省聯(lián)社各辦事處，石家莊、滄州、衡水市聯(lián)社，各縣（市、區(qū)）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）：為進(jìn)一步規(guī)范全省農(nóng)村信用社社團(tuán)貸款業(yè)務(wù)管理，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，省聯(lián)社對原《河北省農(nóng)村信用社社團(tuán)貸款管理辦法（試行）》（冀信聯(lián)發(fā)[2006]96號）進(jìn)行了修訂，并經(jīng)省聯(lián)社第一屆理事會(huì)第十一次會(huì)議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹落實(shí)。二〇〇八年四月 日主題詞：省聯(lián)社信貸管理規(guī)章制度通知抄報(bào)：人行石家莊中心支行，河北銀監(jiān)局 內(nèi)部發(fā)送：省聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)，省聯(lián)社理事，各部（室、中心）聯(lián)系人：李淑芬 聯(lián)系電話：031166009928 河北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室 2008年4月 日?。ü灿?10份）社。其他接受邀請自愿參加社團(tuán)貸款的縣(市、區(qū))聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行為一般成員社。第九條 社團(tuán)貸款實(shí)行“誰營銷、誰牽頭、誰評審”的運(yùn)行模式。第二章 社團(tuán)貸款的借款人和貸款人第十條 社團(tuán)貸款的借款人、貸款人，必須符合《貸款通則》中規(guī)定的基本條件和要求。第十一條 社團(tuán)貸款的借款人必須是農(nóng)村信用社的優(yōu)質(zhì)客戶，同時(shí)具備以下條件：（一）借款人在牽頭社開立了基本存款賬戶或一般存款賬戶；（二）貸款用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營正常，經(jīng)營業(yè)績良好，具備按期償還貸款本息的能力；（三）信用良好，無不良貸款記錄；（四）能夠提供充足、有效的擔(dān)保；（五）貸款人規(guī)定的其他條件。第十二條 牽頭社和一般成員社均是平等的民事權(quán)利和義務(wù)主體。第十三條 牽頭社的權(quán)利是：（一）接受借款申請，負(fù)責(zé)貸前調(diào)查，擬定社團(tuán)貸款總額及貸款種類；（二）負(fù)責(zé)向辦事處（市聯(lián)社）或省聯(lián)社咨詢社團(tuán)貸款項(xiàng)目；（三）負(fù)責(zé)社團(tuán)籌組工作，發(fā)送組團(tuán)邀請及有關(guān)社團(tuán)貸款材料等；（四）負(fù)責(zé)社團(tuán)貸款協(xié)議的協(xié)商、起草和辦理擔(dān)保手續(xù)等；（五）組織召開社團(tuán)會(huì)議，協(xié)商確定社團(tuán)貸款有關(guān)事宜；（六）負(fù)責(zé)社團(tuán)貸款協(xié)議簽訂后的組織與實(shí)施；（七）負(fù)責(zé)社團(tuán)貸款的日常監(jiān)督管理；（八）發(fā)生借款合同糾紛時(shí)，作為社團(tuán)貸款成員社的訴訟代表人參與訴訟。第十四條 牽頭社負(fù)有以下義務(wù)：（一）嚴(yán)格執(zhí)行社團(tuán)貸款協(xié)議，保證各成員社之間的利益，不得利用牽頭社地位和便利損害一般成員社的合法權(quán)益；（二）嚴(yán)格按照社團(tuán)貸款協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，做好協(xié)議項(xiàng)下貸款的發(fā)放和貸款本息的收回；（三）設(shè)立社團(tuán)貸款專戶，將借款人支付的利息和歸還的本金存入專戶，并按比例及時(shí)劃歸各成員社；（四）實(shí)施對社團(tuán)貸款的使用和管理情況的監(jiān)督檢查，跟蹤了解項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并及時(shí)向一般成員社通報(bào)和反饋有關(guān)情況；（五）辦理一般成員社委托辦理的有關(guān)社團(tuán)貸款的其它事項(xiàng)。第十五條 一般成員社的權(quán)利：（一）嚴(yán)格執(zhí)行社團(tuán)貸款協(xié)議，保障社團(tuán)利益，公平地對待社團(tuán)各參與社，不得利用牽頭社（代理社）的地位損害其他成員社的合法權(quán)益；（二）開立專門賬戶管理社團(tuán)貸款資金，統(tǒng)一為借款人劃撥貸款資金；（三）建立社團(tuán)貸款臺(tái)賬，對貸款本息的發(fā)放及收回進(jìn)行逐筆登記，完善社團(tuán)貸款檔案；（四）向借款人派駐專門客戶經(jīng)理（信貸人員），統(tǒng)一負(fù)責(zé)貸后管理，對社團(tuán)貸款使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，落實(shí)各項(xiàng)措施，核實(shí)借款人財(cái)務(wù)狀況、還款能力、還款意愿等有關(guān)事項(xiàng)，定期收集并及時(shí)、全面、真實(shí)地向成員社通報(bào)社團(tuán)貸款的使用和管理情況，接受各成員社的咨詢與核查；（五）計(jì)算、劃收貸款利息和費(fèi)用，回收貸款本金，并按協(xié)議約定劃轉(zhuǎn)到各成員社指定賬戶；（六）對貸款可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向成員社進(jìn)行通報(bào)，必要時(shí)，提議召開社團(tuán)會(huì)議共同提出解決措施；（七）根據(jù)社團(tuán)會(huì)議決定，管理、清收或處臵所形成的不良貸款，積極協(xié)助成員社采取保全措施，督促借款人償還貸款本息；（八）辦理成員社委托辦理的有關(guān)社團(tuán)貸款的其他事項(xiàng)。第二十三條 社團(tuán)貸款收回借款人直接向牽頭社（代理社）歸還貸款本息。牽頭社（代理社）收到借款人歸還的各期貸款本息后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行協(xié)議約定，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)，按照各成員社承擔(dān)的貸款比例及時(shí)將資金劃付各成員社賬戶。牽頭社（代理社）不得擅自截留或挪用借款人歸還的社團(tuán)貸款資金。第二十四條 一般成員社對社團(tuán)貸款的審批權(quán)限不受上級核定審批額度的限制，審批部門為縣級聯(lián)社信貸業(yè)務(wù)審批委員會(huì)，不必上報(bào)辦事處（市聯(lián)社）、省聯(lián)社咨詢。第二十五條 社團(tuán)貸款協(xié)議應(yīng)具備以下主要條款：（一）對協(xié)議中特定用語的含義進(jìn)行界定和解釋；（二）與信貸合同有關(guān)的約定，包括借款種類、用途、金額、期限、利率、還款方式、還款資金來源、擔(dān)保條款等；（三）各成員社承諾的貸款額度及貸款劃拔的時(shí)間；（四）各成員社的權(quán)利和義務(wù)；（五）社團(tuán)會(huì)議的召集和社團(tuán)會(huì)議做出的約定；（六）違約責(zé)任；（七）當(dāng)事人認(rèn)為應(yīng)該約定的條款。第二十六條 組成社團(tuán)的各成員社均為平等民事主體，任何成員社均有權(quán)提議召開社團(tuán)會(huì)議。社團(tuán)會(huì)議對貸款管理的重大事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)商，主要包括：（一）定期或不定期對代理社進(jìn)行盡職評估；（二）社團(tuán)貸款合同重要條款的變更；（三）借款人、擔(dān)保人或社團(tuán)成員社出現(xiàn)的重大違約事件；（四）不良社團(tuán)貸款的管理和處臵方案。第二十七條 社團(tuán)貸款采取“總額認(rèn)定、成員分擔(dān)”的辦法，各成員社對社團(tuán)貸款的分擔(dān)金額，按照“自愿認(rèn)貸、協(xié)商確定”的原則確定。第二十八條 社團(tuán)貸款成員社要嚴(yán)格按照社團(tuán)貸款協(xié)議規(guī)定，及時(shí)足額劃撥貸款款項(xiàng)，按照社團(tuán)貸款協(xié)議履行自己的職責(zé)和義務(wù)。第二十九條 社團(tuán)貸款應(yīng)在人民銀行規(guī)定的貸款利率范圍內(nèi)，認(rèn)真執(zhí)行約定利率和利息計(jì)收辦法。社團(tuán)貸款管理過程中所發(fā)生的費(fèi)用支出，由牽頭社先行墊付，由成員社按照貸款承擔(dān)比例分擔(dān)；第三十條 借款人必須按照社團(tuán)貸款協(xié)議規(guī)定合理使用貸款。第三十一條 借款人如只能歸還部分貸款本息時(shí)，牽頭社（代理社）應(yīng)按照社團(tuán)貸款協(xié)議規(guī)定，根據(jù)成員社的貸款份額按比例分別匯至各成員社。借款人階段性貸款結(jié)息、逾期罰息及零星還本付息的，牽頭社（代理社）代收后按照社團(tuán)貸款協(xié)議規(guī)定匯到各成員社。第三十二條 社團(tuán)貸款必須實(shí)行擔(dān)保。當(dāng)借款人不能按期歸還貸款本息時(shí)，社團(tuán)貸款成員社有權(quán)按照法律規(guī)定以抵（質(zhì)）押物的折價(jià)、拍賣、變賣價(jià)款優(yōu)先受償，或由保證人按照社團(tuán)貸款協(xié)議的規(guī)定履行連帶保證責(zé)任。第三十三條 社團(tuán)貸款本息收回后，一般成員社按實(shí)收利息的一定比例支付牽頭社（代理社）貸款管理手續(xù)費(fèi)，具體比例由牽頭社（代理社）和成員社協(xié)商確定，原則上不超過實(shí)收利息10％。支付方式可采取按季結(jié)算，也可采取一次性結(jié)算。第三十四條 借款人出現(xiàn)違約行為，牽頭社（代理社）應(yīng)迅速提議召開社團(tuán)會(huì)議，議定對借款人的處理意見，對其采取停止貸款、提前收回貸款、實(shí)行聯(lián)合制裁、向人民法院提起訴訟等措施。第三十五條 社團(tuán)貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類檔次由牽頭社（代理社）統(tǒng)一確定并告知各成員社。各成員社根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)，按自己承擔(dān)的貸款金額自行提取貸款損失準(zhǔn)備金。第三十六條 當(dāng)牽頭社（代理社）未按協(xié)議嚴(yán)格履行職責(zé)、損害了社團(tuán)其他成員社的合法權(quán)益時(shí)，其他成員社應(yīng)提議及時(shí)召開社團(tuán)會(huì)議，督促牽頭社（代理社）立即停止不當(dāng)行為，并按照社團(tuán)貸款協(xié)議進(jìn)行處理。牽頭社（代理社）拒不執(zhí)行社團(tuán)會(huì)議達(dá)成的整改意見，其他成員社可以請求上一級管理機(jī)構(gòu)處理或向仲裁機(jī)構(gòu)申請仲裁或提起法律訴訟。第三十七條 除牽頭社（代理社）進(jìn)行社團(tuán)貸款的管理外，其他成員社也可依據(jù)實(shí)際情況，對每筆社團(tuán)貸款進(jìn)行定期的檢查及監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)貸款有異常情況，應(yīng)及時(shí)通報(bào)牽頭社（代理社），要求其及時(shí)采取措施，防止貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。第四章 不良社團(tuán)貸款的處臵第三十八條 社團(tuán)貸款成為不良貸款，或目前雖未成為不良貸款，但如不及時(shí)采取措施極有可能影響貸款本息償還時(shí)，牽頭社（代理社）應(yīng)迅速組織召開社團(tuán)會(huì)議。社團(tuán)會(huì)議確定管理和處臵方案，并委托牽頭社（代理社）實(shí)施。第三十九條 社團(tuán)一般成員社的債權(quán)如到期無法得到借款人部分或全部清償，應(yīng)首先通過牽頭社（代理社）向借款人、擔(dān)保人進(jìn)行追索，除非得到牽頭社（代理社）授權(quán)不得直接向借款人、擔(dān)保人追索。第四十條 在借款合同規(guī)定的借款期限內(nèi)，借款人被宣布破產(chǎn)并被清算，各成員社按債權(quán)比例受償。第四十一條 當(dāng)借款人逾期還本付息時(shí)，歸還的款項(xiàng)不足以清償所欠貸款本息的，各成員社按其在社團(tuán)貸款中所占比例受償。第五章 違約處理第四十二條 對于借款人的違約行為，牽頭社（代理社）負(fù)責(zé)召開社團(tuán)會(huì)議對其做出處罰決定，并將