【正文】 核。一、稽核檔案包括：稽核通知書、稽核方案、背景資料、“稽核前問卷”及反饋材料、內(nèi)部控制問卷、檢查程序、工作底稿、證明材料、稽核事實和評價材料、分項目稽核報告、稽核報告、稽核意見書、稽核處罰決定、被稽核單位的反饋意見等。第三十六條，建立檔案目錄。第三十七條，制作卷皮并立檔一、檔案封面應(yīng)按規(guī)定逐項填寫清楚。三、未歸檔的材料，應(yīng)進(jìn)行粗分整理、登記，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。第八章附則 第三十九條本操作規(guī)程由安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社制訂、解釋和修改。安徽省農(nóng)村信用社 稽核工作操作規(guī)程有關(guān)附件 附件一：稽核通知書 附件二：稽核方案審批表 附件三：方案及進(jìn)度控制表 附件四：進(jìn)（離）場會議紀(jì)要表 附件五：資料調(diào)閱清單 附件六：稽核項目環(huán)節(jié)小結(jié) 附件七：稽核實施與評價 附件八：常規(guī)稽核報告（內(nèi)容）附件九：農(nóng)村信用社網(wǎng)點常規(guī)稽核檢查匯總表 附件十：稽核項目總結(jié)表 附件一 稽核通知書 ***社：根據(jù)，茲指派稽核組于年月日起對你社進(jìn)行稽核，預(yù)計個工作日，請予以積極配合，做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，并提供必要的工作條件。附件：需準(zhǔn)備的材料清單（公章）附件二安徽省農(nóng)村信用社審計稽核方案審批表項目類型〖〗〖〗項目名稱編號〖〗〖〗被稽核單位項目領(lǐng)隊〖〗〖〗審計稽核組長〖〗〖〗主稽成員稽核時間〖〗〖〗稽核費用預(yù)算方案簡述經(jīng)辦人〖〗〖〗審核人領(lǐng)導(dǎo)審批〖〗 年月日 附件四進(jìn)（離）場會議紀(jì)要表 被稽核單位〖〗〖〗稽核項目及編號〖〗〖〗會議日期記錄員〖〗〖〗稽核組長被稽核單位與會人員稽核組成員會議情況： 附件五 資料調(diào)閱清單稽核項目及編號：序號〖〗資料名稱〖〗時間段〖〗數(shù)量〖〗提供人〖〗調(diào)閱時間〖〗稽核員〖〗歸還時間〖〗簽收*** 注：資料提供人對所提供資料的真實性負(fù)責(zé)。附件七稽核事實與評價交換意見表被稽核單位〖〗〖〗相關(guān)部門稽核項目及編號〖〗〖〗對應(yīng)工作紙編號稽核發(fā)現(xiàn)問題：被稽核單位意見： 同意□ 不同意□簽章日期附件八 常規(guī)稽核報告一、基本情況（一）簡要概述稽核目標(biāo)、范圍、方法。二、被稽核單位內(nèi)控制度建立情況。四、對上一次稽核檢查發(fā)現(xiàn)問題的跟進(jìn)。六、稽核建議。次要問題可以附件形式反映。第二條 按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，遼寧省農(nóng)村信用社實行“垂直管理、上掛下查”的內(nèi)部稽核管理制度。全省農(nóng)村信用社經(jīng)營管理活動及其有關(guān)人員的經(jīng)營管理行為，均須按照有關(guān)規(guī)定接受稽核監(jiān)督、檢查、評價和處理。第五條 稽核監(jiān)督部門應(yīng)定期和不定期地向上級主管部門報告稽核審計工作。第二章 機構(gòu)設(shè)置和人員配備及條件第七條 為有效開展稽核工作，省聯(lián)社理事會設(shè)立稽核監(jiān)督委員會，省聯(lián)社、市聯(lián)社、縣級聯(lián)社（含合作銀行）均設(shè)立稽核監(jiān)督部門，各市辦事處設(shè)立稽核組，配備專職的稽核工作人員。第八條 縣級聯(lián)社（含合作銀行）對基層社的稽核可采取人員派駐、分片包干、定期輪換等多種形式，稽核員的稽核責(zé)任范圍應(yīng)根據(jù)機構(gòu)的多少、業(yè)務(wù)量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證稽核員每季度至少對所轄信用社進(jìn)行一次序時性稽核。第十條 稽核人員實行任職資格制度。凡沒有取得稽核任職資格證書的人員不得從事稽核工作。第十二條 稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。（一）省聯(lián)社稽核部的稽核人員由省聯(lián)社理事會聘任，直接對理事會負(fù)責(zé)，具有獨立開展工作的權(quán)利；（二）各市聯(lián)社、辦事處擬聘用的稽核人員，必須通過省聯(lián)社稽核部的資格審核，核準(zhǔn)后方可上崗，人員可由省聯(lián)社根據(jù)稽核工作需要統(tǒng)一調(diào)配使用。（三）對于省聯(lián)社組織專項稽核工作期間所發(fā)生的稽核費用，采取單獨核算、實報實銷的管理辦法。稽核費用將實行單獨核算，單獨列支，年初核定，年終實額撥補的管理辦法。第四章 稽核監(jiān)督部門職責(zé)第十六條 稽核監(jiān)督部門是對遼寧省農(nóng)村信用社經(jīng)營管理活動及其有關(guān)人員的經(jīng)營管理行為實施稽核監(jiān)督，防范、發(fā)現(xiàn)、糾正、查處經(jīng)營管理中的違章、違規(guī)、違紀(jì)行為的職能部門，擔(dān)負(fù)防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)提高經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益，保障遼寧省農(nóng)村信用社依法、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的工作職責(zé)。第十八條 根據(jù)需要設(shè)立總稽核。第十九條 稽核部總經(jīng)理崗位職責(zé)：（一）主持稽核部工作，對部門工作負(fù)全面責(zé)任；（二）根據(jù)國家政策法規(guī)和本社實際，組織制定本級社稽核工作實施辦法和實施細(xì)則，組織起草重要的稽核工作制度、規(guī)定，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施；（三）組織和開展各種方式的稽核檢查，負(fù)責(zé)擬定稽核工作方案，并組織實施；（四）審簽稽核通知書、稽核報告書、稽核整改意見書；（五）綜合分析評價全轄業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)合法性和資產(chǎn)的流動性、安全性及效益性狀況；（六）對轄內(nèi)違章、違規(guī)、違紀(jì)事項提出處理意見或建議，制止和糾正違章、違規(guī)、違紀(jì)行為；（七）組織轄內(nèi)稽核干部培訓(xùn)；（八）理事會賦予的其他職責(zé)。第二十一條 內(nèi)部稽核員崗位職責(zé)：（一）履行和落實本職位承擔(dān)的各項工作任務(wù)；（二）制定本職位的稽核工作計劃和目標(biāo)并實施；（三）對全轄經(jīng)營和管理的文件、報表等資料進(jìn)行搜集、整理和分析，掌握其各項業(yè)務(wù)動態(tài)和財務(wù)狀況；（四）依據(jù)相關(guān)制度，對轄內(nèi)的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的合規(guī)合法性、資產(chǎn)的風(fēng)險性及效益性進(jìn)行現(xiàn)場和非現(xiàn)場稽核檢查；（五）匯總、編制和填報有關(guān)稽核報表；（六）客觀分析和評價稽核工作項目的執(zhí)行情況和稽核工作質(zhì)量，對存在的問題，及時進(jìn)行意見反饋，提出改進(jìn)措施和辦法；（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二十三條 辦事處、市聯(lián)社稽核工作的主要任務(wù)：（一）貫徹落實省聯(lián)社稽核工作意見和部署，并接受省聯(lián)社的授權(quán)，對縣級聯(lián)社（含合作銀行）的稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)，組織落實省聯(lián)社布置的各項專項稽核；（二）對縣級聯(lián)社（含合作銀行）年終決算、管理費的收支情況進(jìn)行常規(guī)性稽核；（三）對縣級聯(lián)社（含合作銀行）高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核等?？h級聯(lián)社（含合作銀行）常規(guī)性稽核的主要內(nèi)容：各項管理制度及業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況；庫存現(xiàn)金賬實的核對情況；表內(nèi)表外科目核算情況；財務(wù)收支的真實性、合規(guī)性情況；其他應(yīng)收、應(yīng)付款項、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等過度性資金的收支情況；大額貸款及農(nóng)戶小額信用貸款的發(fā)放、管理、回收情況；固定資產(chǎn)購建、管理情況；呆賬貸款認(rèn)定、核銷的真實性、合規(guī)性情況；往來業(yè)務(wù)核對情況；重要空白憑證的管理、使用情況；計算機系統(tǒng)運行、管理的安全性、合規(guī)性情況；結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)情況；不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)負(fù)債比例變化情況；安全保衛(wèi)制度落實情況等。第二十六條 稽核監(jiān)督部門有權(quán)要求被稽核對象報送有關(guān)業(yè)務(wù)計劃、資料、報表和文件；有權(quán)要求被稽核對象提供與稽核事項相關(guān)的其他單位、部門或個人的相關(guān)報表、賬目、資料。第二十七條 稽核監(jiān)督部門就稽核過程中涉及的有關(guān)事項，有權(quán)向有關(guān)單位、部門或個人進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證；有關(guān)單位、部門或個人應(yīng)當(dāng)如實提供情況、資料，不得推諉、搪塞、謊報，并對其真實性負(fù)責(zé)。第二十九條 對被稽核對象正在進(jìn)行的違紀(jì)、違規(guī)、違法行為，同級稽核部門負(fù)責(zé)人有權(quán)做出強令制止的決定，并同時報告上一級稽核部門，被稽核對象必須無條件執(zhí)行不得以任何理由推諉、拒絕和抵制。第三十一條 稽核監(jiān)督部門有權(quán)向轄區(qū)內(nèi)被稽核單位派出稽核監(jiān)督員，對被稽核監(jiān)督單位實施日?；吮O(jiān)督。第三十三條 稽核監(jiān)督部門查明被稽核單位因違紀(jì)、違規(guī)、違法造成嚴(yán)重后果或存在重大經(jīng)營隱患時，應(yīng)立即向稽核授權(quán)人或上級稽核部門報告，必要時可提出對被稽核監(jiān)督崗位實行應(yīng)急接管的建議。第三十五條 稽核報告書、稽核整改意見書可由主任、分管主任或稽核部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)，并報送上一級稽核監(jiān)督機構(gòu)。有關(guān)單位和個人必須配合、協(xié)助稽核部門工作，如實向稽核部門反映情況。第七章 稽核檢查方式第三十八條 稽核監(jiān)督部門根據(jù)設(shè)立的稽核項目，可采取以下稽核方式對被稽核對象進(jìn)行稽核：（一）現(xiàn)場稽核。被稽核單位按照要求將有關(guān)資料報送稽核部門；（三）現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核相結(jié)合的方式；（四）其他方式的稽核審計。根據(jù)稽核工作計劃、本級領(lǐng)導(dǎo)的要求或特定的稽核事項確定稽核項目；（二）制定稽核方案。通知中應(yīng)說明本次稽核的目的、內(nèi)容以及被稽核單位需要配合的事項；（四）進(jìn)駐稽核現(xiàn)場?；私M根據(jù)擬檢查的內(nèi)容確定需調(diào)閱的原始憑證、會計賬簿、各種報表、合同、票據(jù)、文件等資料，進(jìn)行現(xiàn)場檢查；（六）調(diào)查取證。取證的原始資料應(yīng)當(dāng)有復(fù)印件，談話應(yīng)當(dāng)有筆錄；（七）整理資料。對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核實，查明原因，明確責(zé)任，確保事實清楚，數(shù)據(jù)無誤，證據(jù)確鑿；（九）編寫稽核工作底稿。根據(jù)工作底稿，歸納整理出稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，對檢查的全部事項進(jìn)行初步認(rèn)定，征求被稽核單位意見并取得書面確認(rèn)和說明；（十一）形成稽核報告?；藞蟾婕案郊?jīng)稽核組同級主管主任或稽核部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，向被稽核單位和有關(guān)部門正式行文下發(fā)。如果被稽核單位對稽核結(jié)論和處理意見如有異議，可附文字說明在15日內(nèi)向稽核組的派出機構(gòu)直至稽核監(jiān)督委員會提出復(fù)審的書面申請。省聯(lián)社理事會稽核監(jiān)督委員會做出的復(fù)審決定為最終審核結(jié)果。凡記錄稽核過程、反映稽核結(jié)果、證實稽核結(jié)論的文件、數(shù)據(jù)資料及工作記錄都應(yīng)由稽核組立卷歸檔，并指定專人盡責(zé)保管，其保管時間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。為了有效監(jiān)督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實施后續(xù)稽核。第四十條 稽核員對基層營業(yè)機構(gòu)進(jìn)行巡回檢查、輔導(dǎo)性的稽核，程序應(yīng)從簡，但稽核記錄要完整，資料要齊全。第九章 稽核工作問責(zé)第四十二條 省聯(lián)社對遼寧省轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第四十三條 各市聯(lián)社、辦事處對本級轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第四十四條 縣級聯(lián)社（含合作銀行）對轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第四十五條 稽核工作人員對分管稽核工作的有效性負(fù)責(zé)，并對工作失誤及其造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第四十六條 稽核人員有以下情形的給予精神和物質(zhì)獎勵：（一）出色完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)；（二）在預(yù)防職務(wù)犯罪以及防范和控制風(fēng)險方面做出貢獻(xiàn)的，如有建設(shè)性意見被采納；（三）受到金融同業(yè)有權(quán)管理部門、監(jiān)管部門和主管部門表揚的。第四十八條 稽核人員濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第五十條 本辦法由省聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋。第五篇：農(nóng)村信用社社團(tuán)貸款管理辦法(試行)冀信聯(lián)發(fā)?2008?62號河北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于印發(fā)《河北省農(nóng)村信用社社團(tuán)貸款管理辦法（試行）》的通知省聯(lián)社各辦事處，石家莊、滄州、衡水市聯(lián)社，各縣（市、區(qū)）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）：為進(jìn)一步規(guī)范全省農(nóng)村信用社社團(tuán)貸款業(yè)務(wù)管理，防范信貸風(fēng)險，省聯(lián)社對原《河北省農(nóng)村信用社社團(tuán)貸款管理辦法（試行）》（冀信聯(lián)發(fā)[2006]96號）進(jìn)行了修訂，并經(jīng)省聯(lián)社第一屆理事會第十一次會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹落實。其他接受邀請自愿參加社團(tuán)貸款的縣(市、區(qū))聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行為一般成員社。第二章 社團(tuán)貸款的借款人和貸款人第十條 社團(tuán)貸款的借款人、貸款人，必須符合《貸款通則》中規(guī)定的基本條件和要求。第十二條 牽頭社和一般成員社均是平等的民事權(quán)利和義務(wù)主體。第十四條 牽頭社負(fù)有以下義務(wù)：（一）嚴(yán)格執(zhí)行社團(tuán)貸款協(xié)議，保證各成員社之間的利益，不得利用牽頭社地位和便利損害一般成員社的合法權(quán)益；（二）嚴(yán)格按照社團(tuán)貸款協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，做好協(xié)議項下貸款的發(fā)放和貸款本息的收回；（三）設(shè)立社團(tuán)貸款專戶，將借款人支付的利息和歸還的本金存入專戶，并按比例及時劃歸各成員社；（四）實施對社團(tuán)貸款的使用和管理情況的監(jiān)督檢查，跟蹤了解項目的進(jìn)展情況，并及時向一般成員社通報和反饋有關(guān)情況；（五）辦理一般成員社委托辦理的有關(guān)社團(tuán)貸款的其它事項。第二十三條 社團(tuán)貸款收回借款人直接向牽頭社（代理社）歸還貸款本息。牽頭社（代理社）不得擅自截留或挪用借款人歸還的社團(tuán)貸款資金。第二十五條 社團(tuán)貸款協(xié)議應(yīng)具備以下主要條款：（一）對協(xié)議中特定用語的含義進(jìn)行界定和解釋；（二）與信貸合同有關(guān)的約定，包括借款種類、用途、金額、期限、利率、還款方式、還款資金來源、擔(dān)保條款等；（三）各成員社承諾的貸款額度及貸款劃拔的時間；（四）各成員社的權(quán)利和義務(wù)；（五）社團(tuán)會議的召集和社團(tuán)會議做出的約定；（六）違約責(zé)任；（七）當(dāng)事人認(rèn)為應(yīng)該約定的條款。社團(tuán)會議對貸款管理的重大事項進(jìn)行協(xié)商，主要包括：（一）定期或不定期對代理社進(jìn)行盡職評估；（二）社團(tuán)貸款合同重要條款的變更；（三）借款人、擔(dān)保人或社團(tuán)成員社出現(xiàn)的重大違約事件；（四）不良社團(tuán)貸款的管理和處臵方案。第二十八條 社團(tuán)貸款成員社要嚴(yán)格按照社團(tuán)貸款協(xié)議規(guī)定，及時足額劃撥貸款款項，按照社團(tuán)貸款協(xié)議履行自己的職責(zé)和義務(wù)。社團(tuán)貸款管理過程中所發(fā)生的費用支出，由牽頭社先行墊付，由成員社按照貸款承擔(dān)比例分擔(dān)；第三十條 借款人必須按照社團(tuán)貸款協(xié)議規(guī)定合理使用貸款。借款人階段性貸款結(jié)息、逾期罰息及零星還本付息的，牽頭社（代理社）代收后按照社團(tuán)貸款協(xié)議規(guī)定匯到各成員社。當(dāng)借款人不能按期歸還貸款本息時，社團(tuán)貸款成員社有權(quán)按照法律規(guī)定以抵（質(zhì)）押物的折價、拍賣、變賣價款優(yōu)先受償，或由保證人按照社團(tuán)貸款協(xié)議的規(guī)定履行連帶保證責(zé)任。支付方式可采取按季結(jié)算，也可采取一次性結(jié)算。第三十五條 社團(tuán)貸款的風(fēng)險分類檔次由牽頭社（代理社）統(tǒng)一確定并告知各成員社。第三十六條 當(dāng)牽頭社（代理社）未按協(xié)議嚴(yán)格履行職責(zé)、損害了社團(tuán)其他成員社的合法權(quán)益時，其他成員社應(yīng)提議及時召開社團(tuán)會議，督促牽頭社（代理社）立即停止不當(dāng)行為，并按照社團(tuán)貸款協(xié)議進(jìn)行處理。第三十七條 除牽頭社（代理社）進(jìn)行社團(tuán)貸款的管理外，其他成員社也可依據(jù)實際情況，對每筆社團(tuán)貸款進(jìn)行定期的檢查及監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)貸款有異常情況，應(yīng)及時通報牽頭社（代理社），要求其及時采取措施，防止貸款出現(xiàn)風(fēng)險。社團(tuán)會議確定管理和處臵方案，并委托牽頭社（代理社）實施。第四十條 在借款合同規(guī)定的借款期限內(nèi)，借款人被宣布破產(chǎn)并被清算，各成員社按債權(quán)比例受償。第五章 違約處理第四十二條 對于借款人的違約行為，牽頭社（代理社）負(fù)責(zé)召開社團(tuán)會議對其做出處罰決定，并將