信用社聯(lián)合社資金清算中心債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法(參考版)
2025-02-13 09:29本頁面
【正文】 原《信用社（銀行）聯(lián)合社債 券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔〕 192號）同時(shí)停止執(zhí)行。觸犯法律 的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 第六章 附 則 第六十六條 對違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，將根據(jù)具體情況，按照《農(nóng)村 信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》給予處理。包括：與債券托管機(jī)構(gòu)的債 券余額核對，臺賬與會計(jì)賬戶核對，做到賬表、賬券、賬簿、內(nèi)外賬相符。資金營運(yùn)部門要區(qū)分債券 業(yè)務(wù)類別逐筆如實(shí)登記相應(yīng)的業(yè)務(wù)，具體包括：債券余額、債券分銷、債券回購、 現(xiàn)券買賣臺賬等。 第六十二條 每筆債券交易資金收付必須根據(jù)業(yè)務(wù)事實(shí)及交易合同，并及時(shí)進(jìn) 行會計(jì)核算。如果是溢價(jià)購入，其溢價(jià)部分應(yīng)在債券存續(xù)期 間內(nèi)提取“應(yīng)計(jì)利息”時(shí)攤銷。如果實(shí)際支付的價(jià)款中含有債券利 息，應(yīng)在“債券業(yè)務(wù)”科目下設(shè)置“應(yīng)計(jì)利息”二 級賬戶核算。 第六十一條 債券業(yè)務(wù)的具體核算要求。短期債券業(yè)務(wù)（一年及一年以內(nèi)），購入時(shí) 債券實(shí)際支付的價(jià)格不 含債券利息時(shí)，按實(shí)際成本入賬；購入的債券實(shí)際支付的 價(jià)款包含利息時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付的價(jià)款扣除應(yīng)計(jì)利息入賬。 第五十九條 債券業(yè)務(wù)的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行信用社（銀行）會計(jì)核算有關(guān)規(guī) 定，合理設(shè)置債券業(yè)務(wù)會計(jì)科目，并按照信用社（銀行）會計(jì)核算規(guī)則，準(zhǔn)確進(jìn)行債券 業(yè)務(wù)核算。 第五章 資金結(jié)算和會計(jì)核算 第五十七條 所有債券交易引起的資金往來必須通過省清算中心在人民銀行的清算賬戶進(jìn)行收付。 交易雙方認(rèn)為必要時(shí)，可簽訂補(bǔ)充合同。 第五十五條 進(jìn)行遠(yuǎn)期交易，單券種遠(yuǎn)期交易買入和賣出總余額分別占該券流 通量的比例不得超過 20%，遠(yuǎn)期交易賣出余額占該機(jī)構(gòu)自營債券總量的比例不得 超過 200%，遠(yuǎn)期交易凈買入余額占本單位實(shí)收資本（或凈資本）的比例不得超過 100%。 第五十三條 債券遠(yuǎn)期交易標(biāo)的債券券種應(yīng)為已在全國銀行間債券市場進(jìn)行現(xiàn) 券交易的國債、央行票據(jù)、政策性金融債。 第五十一條 資金營運(yùn)部門應(yīng)根據(jù)對手的信用狀況，擬定履約保證金的收繳比率。 第四十九條 遠(yuǎn)期交易的交易期限最長不得超過 365天。 第四十七條 開展買斷式回購，單只券種的待返售債券余額應(yīng)小于該只債券流 通量的 20%，待返售債券總余額應(yīng)小于在中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司托管的自 營債券總量的 200%。 第四十五條 買斷式回購業(yè)務(wù)最長期限為 91天。 第四十三條 債券質(zhì)押式回購業(yè)務(wù)要堅(jiān)持資金安全的原則，質(zhì)押的債券應(yīng)選擇 在貨幣市場上流動性好且市場價(jià)值在面值以上的品種，質(zhì)押率應(yīng)控制在債券市值的 95%以上；交易對手應(yīng)選擇在貨幣市場上 資信良好、規(guī)模較大的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。 第四十一條 債券質(zhì)押式回購業(yè)務(wù)辦理過程中，資金營運(yùn)部門應(yīng)根據(jù)交易對手 的信用狀況擬訂授信額度，逐級報(bào)批，并由系統(tǒng)管理員進(jìn)行授
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