【導讀】定，制定本制度。第二條本制度是公司經營管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。用，包括營業(yè)費用、管理費用和財務費用。作，財務部應對成本核算及管理工作按月進行嚴格考核。備件以及主要低值易耗品等實行定額管理；計產品生產所耗工時上報成本部分析確定；時嚴格盤點制度，對所需原材料及備品備件提前登記并上報相關部門；領、發(fā)料，無定額的應編制領用料計劃，實行限額發(fā)料，不準以領代耗。材料、工具、備件等應進行實物盤點，如需繼續(xù)使用的應辦理結轉手續(xù)，轉入下月繼續(xù)使用。不需要繼續(xù)使用的材料、備件，應及時退回供應倉庫。管理制度，定期盤點，做到計量準確，賬物相符。步法”，根據工序特點，按品種分步結轉半成品、產成品成本。項，同時計入產品原料成本，并計算出產品單耗。集為生產批次產品所負擔的人工費用。第七條當產品完工后，按照工序要求，編制產品的“產品成本計算單”。比產品成本計算單，與同期或基期比較。責任的費用損失；

　　

【正文】 審計制度和實施細則，建立工作制度和檔案制度。 第三條 審計工作程序 （一） 編制年度、季度審計工作計劃，報送公司領導和總公 司審計室。 （二） 審計前的準備工作：確定審計對象（或被審單位），制定審計方案，指定項目負責人和參加審計的人員名單。審計方案經公司領導批準后下達“審計通知書”，通知被審單位。被審單位應提供必要的工作條件。 （三） 審計過程中，必須編寫工作底稿、作好審計記錄、收集審計證據。 （四） 審計終結階段，應對審計事項和結果提出審計報告。報告應附有經過被調查人或有關單位簽章的證明材料或其他說明材料。審計報告應征求被調查人或有關單位簽章的證明材料或其他說明材料。審計報告應征求被審單位的意見。 （五） 審計報告報送公司領導 審定，重大事項審計報告須經上級審計部門審計審定。審定后將報告副本和決定通知被審單位和有關部門執(zhí)行。 （六） 審計結論和通知下達后，審計部門應督促被審單位和有關部門執(zhí)行。 （七） 被審單位應按審計結論和決定，針對問題及時作出處理，處理的結果應報告公司領導和審計部門。如對結論和決定有異議，可在十五日內向上一級審計部門申請復審。上級審計部門的復審結論和決定作為最終結論。復審期間，原審結論和決定照常執(zhí)行。 第二十三條 本公司審計部門應有計劃有目的地開展財務審計、經濟效益審計、法紀審計。分別采用事后審計和事前審計，逐 步完善審計工作程序，開展全面審計工作。 第四條 審計機構的職權 （一） 檢查本公司所屬部門和單位的計劃、帳目、報表、憑證、業(yè)務記錄和有關文件資料；檢查資金、財產和物資管理情況；檢查內部控制制度的執(zhí)行情況。有關單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿和銷毀。 （二） 參加被審單位的有關會議，對審查中發(fā)現(xiàn)的問題可以查詢、召開調查會、索取證明材料。被審單位和有關人員，必須認真配合，不得設置任何障礙。 （三） 責成被審單位查處和糾正一切違反公司規(guī)定的財務收支，以及制止嚴重損失浪費的現(xiàn)象，限期采取措施，改進工作，改善經營管理 ，提高經濟效益。 （四） 對違反財經紀律行為提出處理意見，情節(jié)和性質嚴重者應追究經濟責任，給予經濟制裁，依法追繳非法所得，并有權建議對有關責任人員給予行政處分，對觸犯刑律的，提請司法機關依法懲處。 （五） 對拖延、推諉、阻撓、拒絕和破壞審計工作的，提請領導批準，采取封存帳冊和凍結資財?shù)扰R時措施，并追究責任人員和有關領導的責任。 （六） 通報批評違反財經紀律的重大案件和人員，表揚經營有方、成績卓著和遵紀守法的廠內單位和個人。 （七） 廠內各部門各單位有關經濟事務方面的各種報表、報告、制度和文件，在報送和轉發(fā)的 同時，須抄送本公司審計部門。 （八） 有權向上級審計機關反映或報告本公司重大事項的情況和問題。 第五條 審計機構和人員 （一） 公司審計室，是公司直接領導下的一個職能部門，負責全公司內部審計工作。本公司獨立核算的單位審計機構的設置，根據實際情況確定，但必須有專人負責審計工作。公司審計部門根據上級主管部門批準的人員由人事部門配備審計人員，在實行聘任制的條件下，可按編制聘任審計人員。 （二） 審計人員要選配或聘任作風正派、堅持原則、秉公辦事、實事求是并具有審計 專業(yè)、財務專業(yè)和管理知識的業(yè)務水平和政策水平較高的人 員擔任，其中應有適當數(shù)量的會計師、經濟師和工程師等業(yè)務骨干。 （三） 審計機構的負責人員按干部管理權限的規(guī)定任免。審計室主要負責人的任免、調動、獎懲應事前征得總公司審計室同意。從事審計工作的專業(yè)人員，應按國家規(guī)定評定專業(yè)技術職稱。 （四） 當遇有較大審計任務時，可臨時組織所屬審計人員或邀請計劃、財務、技術、勞資等部門的有關業(yè)務人員共同進行審計。必要時可聘請外部特邀人員進行專題審計或專案審計。 （五） 審計人員要堅持基本原則，認真執(zhí)行公司的各項制度和審計法規(guī)，做到遵紀守法，依規(guī)辦事；實事求是，客觀公正；依靠群 眾，調查研究；廉潔奉公，不徇私情；忠于職責，嚴守機密。 （六） 對審計工作認真負責成績顯著的單位和審計人員，應給予表彰或獎勵；對玩忽職守，泄漏機密，以權謀私者，應給予紀律處分。 （七） 審計人員依法行使審計職權，受法律保護，任何單位和個人不得干擾，任何人不準打擊報復。 （八） 本條例適用于公司內，并報總公司審計室備案。 （九） 本條例與國家的審計法規(guī)不符時，應以國家有關審計法規(guī)為準。本條例由審計室負責解釋和修訂。 第六條 附則 （一） 此準則經呈總經理核準后實施，其修改亦同。 江蘇安陽文化創(chuàng)意 產業(yè)園股份有限公司 二 O一二年二月九日 江蘇安陽文化創(chuàng)意產業(yè)園股份有限公司 統(tǒng)計管理制度 第一條 總則 （一） 為了有效、科學地組織統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準確性與及時性，發(fā)揮統(tǒng)計工作在企業(yè)生產經營活動中的重要作用，特制定本制度。 （二） 統(tǒng)計工作的基本任務是對企業(yè)的生產經營活動情況進行統(tǒng)計調查、統(tǒng)計分析、提供統(tǒng)計資料、實行統(tǒng)計監(jiān)督。 （三） 企業(yè)實行公司部門、車間、班組三級統(tǒng)計管理體制和按業(yè)務部門歸口負責的原則。負責組織領導和協(xié)調全公司統(tǒng)計工作。 （四） 根據各職能部門和車間統(tǒng)計工作的需要 以及統(tǒng)計業(yè)務的繁簡程度，配備專職或兼職統(tǒng)計員，班組按照民主管理的要求，推選出兼職統(tǒng)計員。企業(yè)統(tǒng)計人員應保持相對的穩(wěn)定，科室、車間統(tǒng)計人員（包括兼職）調（變）工作時，事前必須征求計劃管理的意見，并要有適合的人員接替其工作。 第二條 統(tǒng)計報表的管理與分工 （一） 企業(yè)主管部門頒發(fā)的一切報表，均由統(tǒng)計部門根據公司內各職能部門的職責分工，確定編制責任部門。如報表涉及兩個以上部門，而又無適當部門負責時，則由統(tǒng)計部門召集有關部門協(xié)商編制。 （二） 公司內各部門因工作需要，要求有關科室填報的定期統(tǒng)計報表，須經統(tǒng)計部門審查 同意，并經主管領導批準后，方能定為正式報表。廠內正式定期統(tǒng)計報表，由統(tǒng)計部門制訂“報表目錄”，頒發(fā)全廠執(zhí)行。未經公司批準的報表，各單位可拒絕填報。 （三） 公司內統(tǒng)計報表如有個別項目需要修改時，由原制表業(yè)務部門直接通知填報單位，并將修改后的式樣送統(tǒng)計部門備案，不必再辦審批手續(xù)。 （四） 各種定期統(tǒng)計報表，由行政部門根據業(yè)務部門的實際需要統(tǒng)一印刷、保管、發(fā)放。 （五） 各部門對外報送的各種專業(yè)統(tǒng)計報表，必須先經領導會簽。上報時，應抄送領導。 （六） 凡上級業(yè)務主管部門向所屬業(yè)務部門直接頒發(fā)的有關統(tǒng)計文件和報表 ，各業(yè)務部門應轉送統(tǒng)計部門傳閱。 （七） 為確保統(tǒng)計報表數(shù)字的正確可靠，各部門、車間主管領導應對上報報表進行認真審查，簽字后方能報出。 第三條 統(tǒng)計資料的提供、積累和保管 （一） 各部門、車間向外提供統(tǒng)計資料或公布統(tǒng)計數(shù)字，一律以本單位的統(tǒng)計人員所掌握的統(tǒng)計資料為準。 （二） 各級領導所需要的統(tǒng)計數(shù)字，應由同級統(tǒng)計部門或統(tǒng)計人員負責提供，以便克服使用統(tǒng)計數(shù)字的混亂現(xiàn)象。 （三） 凡公司外單位根據上級規(guī)定，并持有上級主管部門或統(tǒng)計局介紹信件來廠索取統(tǒng)計資料時，由統(tǒng)計部門接洽提供，或由領導指定有關部門提供。 （ 四） 企業(yè)各項主要統(tǒng)計資料，由統(tǒng)計部門綜合統(tǒng)計員掌管，部門、車間的各項主要統(tǒng)計資料，由本單位統(tǒng)計人員掌管。 （五） 各科室、車間應將本單位的統(tǒng)計資料，采用卡片或臺帳形式，按月、季、年進行整理分類，以便使用。 （六） 各部門、車間編制的統(tǒng)計臺帳和加工整理后的統(tǒng)計資料，必須妥善保管，不得損壞和遺失。對已經過時的統(tǒng)計資料，如認為確無保管價值，應呈請本單位主管領導核準，并經統(tǒng)計部門會簽后，方可銷毀。 第四條 統(tǒng)計數(shù)字差錯的訂正 （一）統(tǒng)計資料發(fā)出后，如發(fā)現(xiàn)錯誤，必須立即訂正。受表單位發(fā)現(xiàn)數(shù)字錯誤時，應立即通知填報單 位訂正，填報單位不得推諉或拖延。 （二）企業(yè)內部報表如發(fā)生數(shù)字錯誤時，可根據不同情況按下列辦法訂正： 日報表當日發(fā)現(xiàn)差錯時，應及時用電話或口頭查詢訂正，隔日發(fā)現(xiàn)差錯時，應在當日日報上說明。 重大差錯必須以書面形式訂正，并填報《統(tǒng)計數(shù)字訂正單》。各受表單位應將《統(tǒng)計數(shù)字訂正單》貼在原報表上，并將原報表數(shù)字加以訂正，以防誤用。 第五條 統(tǒng)計工作的交接 （一） 統(tǒng)計人員調動工作時必須認真辦妥交接手續(xù)，在未辦妥以前，原任統(tǒng)計人員不得擅離工作崗位，更不得因工作調動而影響統(tǒng)計工作的正常進行。 （二） 統(tǒng)計人員調 離工作時，必須做好下列工作： 將經辦工作情況全面地向接替人員交待清楚； 培訓接替人員的業(yè)務，使其能獨立工作； 所有統(tǒng)計資料（包括原始憑證、統(tǒng)計手冊、臺帳、報表、文件、歷史資料等）與統(tǒng)計用具（如計算機、繪圖儀、書刊等），應一一造出清單移交。 第六條 文字說明與分析報告 （一） 文字說明與分析報告是統(tǒng)計報表的重要組成部份，編制統(tǒng)計報表要做到：月報有文字說明，季報、年報有分析報告。 （二） 文字說明是統(tǒng)計分析的基礎形式，必須根據統(tǒng)計報表中各項主要指標反映的問題，說明產生的原因、影響及其后果。 （三） 分析報告應以報表為基礎，以檢查計劃為重心，測定計劃完成程度，分析計劃完成與未完成原因，并提出改進意見。 第七條 統(tǒng)計紀律 （一） 各車間、部門和從事統(tǒng)計工作的人員，必須嚴格按照統(tǒng)計制度規(guī)定提供統(tǒng)計資料，不準虛報、瞞報、遲報和拒報。 （二） 屬于保密性質的統(tǒng)計資料，必須嚴格保密，嚴防丟失，提供時應按廠保密制度 的規(guī)定執(zhí)行。 第八條 附則 （一） 此準則經呈總經理核準后實施，其修改亦同 。 江蘇安陽文化創(chuàng) 意產業(yè)園股份有限公司 二 O 一二年二月九日