大慶石油發(fā)展集團成本費用管理制度-資料下載頁
2025-04-07 21:01本頁面
【正文】 子公司及事業(yè)部職能部門進行業(yè)務指導、費用支出監(jiān)督。第七條 嚴格執(zhí)行費用支出專戶管理制度。費用支出必須在預算范圍內或經(jīng)核準的范圍內支用，各項費用的列支必須照規(guī)定辦理，各項費用支付與物品領用必須依規(guī)定核準，杜絕有浪費或業(yè)務上無需要的開支，各種單據(jù)必須齊全、手續(xù)必須完備。各經(jīng)辦人對各項費用的合法性、合理性、真實性、必要性和風險承擔直接經(jīng)濟責任；各級負責人承擔審批下屬人員各項支出的真實性、合理性、必要性，并負連帶責任；財務負責人對各項費用的合法性、有效控制承擔經(jīng)濟責任。 第二章 費用預算和費用計劃第八條 費用預算的主要內容。費用預算主要是對集團總部及各事業(yè)部、子公司的管理費用、經(jīng)營費用、銷售費用和財務費用的預計和測算，集團應全面實施費用預算管理，加強費用支出的事前控制。第九條 費用預算的編制程序。每年11月初，各事業(yè)部、子公司及職能部門組織本單位（部門）編制費用預算，經(jīng)審核、匯總和調整后形成費用預算草案(包括編制說明)，于12月初之前匯總逐級上報集團總部財務部。集團總部財務部對費用預算草案進行審核、匯總、平衡后，編制出集團的年度費用預算。第十條 費用預算的方法。費用預算的編制，各事業(yè)部、子公司應在全面分析以前年度、當年前10個月各項費用支出及預計全年各項費用支出的情況，結合預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內部經(jīng)營管理水平的要求，按照客觀、務實的原則，分項目進行合理地預測計算，確定預算年度的費用預算。第十一條 費用計劃指標的確定和下達。財務預算委員會以財務部上報的集團費用預算為基礎，堅持“費用支出與經(jīng)營效益掛鉤”的原則，充分考慮上一年度（指預算年度的上一年度，下同）費用考核的獎懲情況，確定集團本年度（指預算年度，下同）的費用計劃指標。集團總部財務部將審批后的費用計劃指標進行分解，于每年的1月份正式下達給各事業(yè)部執(zhí)行。各事業(yè)部的費用計劃指標由財務預算委員會統(tǒng)一確定下達。如果業(yè)務部門調整專項考核指標而對費用影響較大，必須經(jīng)財務預算委員會同意，才能調整相應的費用計劃指標；未經(jīng)財務預算委員會同意的，所影響的費用在已下達的費用計劃指標內自行解決。第十二條 制定費用計劃方案。各事業(yè)部、子公司根據(jù)下達的費用計劃指標，認真編制年度費用支出計劃方案，同時，上報集團總部財務部備案。各費用控制指標將作為事業(yè)部、子公司費用控制和核定費用的依據(jù)。第三章 費用支出日常管理第十三條 各事業(yè)部、子公司應根據(jù)審批后的費用預算標準進行費用的開支；預算以外較大的臨時性支出，應列出預算報經(jīng)集團公司財務總監(jiān)審批后，方可實際開支，特大支出需要經(jīng)過集團公司總經(jīng)理審批。每月月終，各子公司應將當月費用支出編制明細表報事業(yè)部財務部；當月費用明細表未上報者，不得申請下月費用額度。每季季末，各事業(yè)部應將本季度費用支出編制明細表報集團總部財務部；當季費用明細表未上報者，不得申請下月費用額度。年終，各單位編制年度費用支出明細表，隨同其它決算報表一并報送集團總部財務部。第十四條 費用支出控制。為加強對各項費用開支的管理，應建立健全各項借款、開支及報銷的報批手續(xù)制度，并嚴格執(zhí)行。對各項費用的開支，都應嚴格按開支范圍和開支標準控制，防止變相擴大開支范圍，提高開支標準。遇到特殊情況，需經(jīng)本單位總經(jīng)理審批后方能列賬報銷。按工資總額一定比例提取的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，一定要堅持“有錢才用”的原則，嚴禁超支。第十五條 費用執(zhí)行監(jiān)督。在費用計劃執(zhí)行過程中，財務部要及時監(jiān)測費用計劃的執(zhí)行情況。子公司每月編制本公司費用明細支出，上報事業(yè)部財務部。事業(yè)部每季編制事業(yè)部費用明細支出，上報集團總部財務部。財務管理部門應按時進行分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施，切實保證費用指標的順利落實。各事業(yè)部、子公司在每季或每月上報的財務分析報告和年度財務分析報告中，要將費用指標的執(zhí)行情況進行詳細分析說明。第十六條 本年度發(fā)生的各項費用，要堅持權責發(fā)生制原則，據(jù)實列入費用支出科目，不得少提折舊，少攤無形、遞延資產(chǎn)和其他待攤費用，更不允許費用掛賬。第四章 費用考核和獎懲第十七條 集團總部每季度對各事業(yè)部費用管理的執(zhí)行情況進行考核，并將考核結果與主要經(jīng)營者的業(yè)績掛鉤。事業(yè)部每季度對各子公司費用管理的執(zhí)行情況進行考核，并將考核結果與主要經(jīng)營者的業(yè)績掛鉤。第十八條 集團也可針對單位確定費用獎懲措施。按下列情況分別予以費用獎勵或處罰：（一）年底對費用節(jié)余和超支單位確定年終獎勵或處罰；（二）不堅持客觀、務實原則編審費用預算，一經(jīng)查出，按全年費用總額的一定比例進行處罰，在本年度費用中扣減，并追究有關責任人的責任，在集團范圍內通報批評。（三）不堅持權責發(fā)生制原則據(jù)實列支費用的，一經(jīng)查出，按違規(guī)金額的一定比例進行處罰，并追究有關責任人的責任，在集團范圍內通報批評。第五章 費用核算第十九條 各項費用支出，應嚴格按會計制度的規(guī)定列支、核算，不得亂用會計科目，以保證各項支出的真實性。第二十條 費用核算應實行錢、賬分管。會計和出納人員應分別設立，不得相互兼任。會計人員負責各項業(yè)務的審核、記賬憑證的編制和總賬及明細賬的登記。出納人員根據(jù)會計人員審核后的會計憑證辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付，以及現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記。第二十一條 出納人員應在每天業(yè)務終了以后結出日記賬的收支發(fā)生額和結余，與庫存現(xiàn)金進行核對，以保證賬實相符；每月終了，銀行存款日記賬余額應與銀行對賬單核對，如有未達賬項，應編制“銀行存款余額調節(jié)表”，保證賬面余額與賬單相符。第二十二條 年終決算前，各事業(yè)部、子公司應對各項暫收、暫付款項進行清理，并根據(jù)清理情況及時作相應的賬務處理。年度終了，各事業(yè)部、子公司的費用及相關賬戶余額為零。第二十三條 各事業(yè)部、子公司應結合費用支出預算，按月對費用的開支情況進行分析說明，并將分析說明報告報送上級財務部門。第六章 附則第二十四條 本規(guī)定由集團公司財務總監(jiān)負責制訂修改，經(jīng)總經(jīng)理批準后頒布實施。第二十五條 本規(guī)定由集團總部財務部負責解釋說明。
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