【正文】 子公司及事業(yè)部職能部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、費(fèi)用支出監(jiān)督。第七條 嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用支出專戶管理制度。費(fèi)用支出必須在預(yù)算范圍內(nèi)或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)支用，各項(xiàng)費(fèi)用的列支必須照規(guī)定辦理，各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用必須依規(guī)定核準(zhǔn)，杜絕有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各種單據(jù)必須齊全、手續(xù)必須完備。各經(jīng)辦人對各項(xiàng)費(fèi)用的合法性、合理性、真實(shí)性、必要性和風(fēng)險承擔(dān)直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任；各級負(fù)責(zé)人承擔(dān)審批下屬人員各項(xiàng)支出的真實(shí)性、合理性、必要性，并負(fù)連帶責(zé)任；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對各項(xiàng)費(fèi)用的合法性、有效控制承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第二章 費(fèi)用預(yù)算和費(fèi)用計(jì)劃第八條 費(fèi)用預(yù)算的主要內(nèi)容。費(fèi)用預(yù)算主要是對集團(tuán)總部及各事業(yè)部、子公司的管理費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)和測算，集團(tuán)應(yīng)全面實(shí)施費(fèi)用預(yù)算管理，加強(qiáng)費(fèi)用支出的事前控制。第九條 費(fèi)用預(yù)算的編制程序。每年11月初，各事業(yè)部、子公司及職能部門組織本單位（部門）編制費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)審核、匯總和調(diào)整后形成費(fèi)用預(yù)算草案(包括編制說明)，于12月初之前匯總逐級上報集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部。集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部對費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總、平衡后，編制出集團(tuán)的年度費(fèi)用預(yù)算。第十條 費(fèi)用預(yù)算的方法。費(fèi)用預(yù)算的編制，各事業(yè)部、子公司應(yīng)在全面分析以前年度、當(dāng)年前10個月各項(xiàng)費(fèi)用支出及預(yù)計(jì)全年各項(xiàng)費(fèi)用支出的情況，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照客觀、務(wù)實(shí)的原則，分項(xiàng)目進(jìn)行合理地預(yù)測計(jì)算，確定預(yù)算年度的費(fèi)用預(yù)算。第十一條 費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)的確定和下達(dá)。財(cái)務(wù)預(yù)算委員會以財(cái)務(wù)部上報的集團(tuán)費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)，堅(jiān)持“費(fèi)用支出與經(jīng)營效益掛鉤”的原則，充分考慮上一年度（指預(yù)算年度的上一年度，下同）費(fèi)用考核的獎懲情況，確定集團(tuán)本年度（指預(yù)算年度，下同）的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)。集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部將審批后的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行分解，于每年的1月份正式下達(dá)給各事業(yè)部執(zhí)行。各事業(yè)部的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會統(tǒng)一確定下達(dá)。如果業(yè)務(wù)部門調(diào)整專項(xiàng)考核指標(biāo)而對費(fèi)用影響較大，必須經(jīng)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會同意，才能調(diào)整相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)；未經(jīng)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會同意的，所影響的費(fèi)用在已下達(dá)的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)自行解決。第十二條 制定費(fèi)用計(jì)劃方案。各事業(yè)部、子公司根據(jù)下達(dá)的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)，認(rèn)真編制年度費(fèi)用支出計(jì)劃方案，同時，上報集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部備案。各費(fèi)用控制指標(biāo)將作為事業(yè)部、子公司費(fèi)用控制和核定費(fèi)用的依據(jù)。第三章 費(fèi)用支出日常管理第十三條 各事業(yè)部、子公司應(yīng)根據(jù)審批后的費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用的開支；預(yù)算以外較大的臨時性支出，應(yīng)列出預(yù)算報經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，方可實(shí)際開支，特大支出需要經(jīng)過集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。每月月終，各子公司應(yīng)將當(dāng)月費(fèi)用支出編制明細(xì)表報事業(yè)部財(cái)務(wù)部；當(dāng)月費(fèi)用明細(xì)表未上報者，不得申請下月費(fèi)用額度。每季季末，各事業(yè)部應(yīng)將本季度費(fèi)用支出編制明細(xì)表報集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部；當(dāng)季費(fèi)用明細(xì)表未上報者，不得申請下月費(fèi)用額度。年終，各單位編制年度費(fèi)用支出明細(xì)表，隨同其它決算報表一并報送集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部。第十四條 費(fèi)用支出控制。為加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用開支的管理，應(yīng)建立健全各項(xiàng)借款、開支及報銷的報批手續(xù)制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。對各項(xiàng)費(fèi)用的開支，都應(yīng)嚴(yán)格按開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)控制，防止變相擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。遇到特殊情況，需經(jīng)本單位總經(jīng)理審批后方能列賬報銷。按工資總額一定比例提取的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，一定要堅(jiān)持“有錢才用”的原則，嚴(yán)禁超支。第十五條 費(fèi)用執(zhí)行監(jiān)督。在費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部要及時監(jiān)測費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況。子公司每月編制本公司費(fèi)用明細(xì)支出，上報事業(yè)部財(cái)務(wù)部。事業(yè)部每季編制事業(yè)部費(fèi)用明細(xì)支出，上報集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按時進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施，切實(shí)保證費(fèi)用指標(biāo)的順利落實(shí)。各事業(yè)部、子公司在每季或每月上報的財(cái)務(wù)分析報告和年度財(cái)務(wù)分析報告中，要將費(fèi)用指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)分析說明。第十六條 本年度發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，要堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，據(jù)實(shí)列入費(fèi)用支出科目，不得少提折舊，少攤無形、遞延資產(chǎn)和其他待攤費(fèi)用，更不允許費(fèi)用掛賬。第四章 費(fèi)用考核和獎懲第十七條 集團(tuán)總部每季度對各事業(yè)部費(fèi)用管理的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果與主要經(jīng)營者的業(yè)績掛鉤。事業(yè)部每季度對各子公司費(fèi)用管理的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果與主要經(jīng)營者的業(yè)績掛鉤。第十八條 集團(tuán)也可針對單位確定費(fèi)用獎懲措施。按下列情況分別予以費(fèi)用獎勵或處罰：（一）年底對費(fèi)用節(jié)余和超支單位確定年終獎勵或處罰；（二）不堅(jiān)持客觀、務(wù)實(shí)原則編審費(fèi)用預(yù)算，一經(jīng)查出，按全年費(fèi)用總額的一定比例進(jìn)行處罰，在本年度費(fèi)用中扣減，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，在集團(tuán)范圍內(nèi)通報批評。（三）不堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則據(jù)實(shí)列支費(fèi)用的，一經(jīng)查出，按違規(guī)金額的一定比例進(jìn)行處罰，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，在集團(tuán)范圍內(nèi)通報批評。第五章 費(fèi)用核算第十九條 各項(xiàng)費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按會計(jì)制度的規(guī)定列支、核算，不得亂用會計(jì)科目，以保證各項(xiàng)支出的真實(shí)性。第二十條 費(fèi)用核算應(yīng)實(shí)行錢、賬分管。會計(jì)和出納人員應(yīng)分別設(shè)立，不得相互兼任。會計(jì)人員負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審核、記賬憑證的編制和總賬及明細(xì)賬的登記。出納人員根據(jù)會計(jì)人員審核后的會計(jì)憑證辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付，以及現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記。第二十一條 出納人員應(yīng)在每天業(yè)務(wù)終了以后結(jié)出日記賬的收支發(fā)生額和結(jié)余，與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，以保證賬實(shí)相符；每月終了，銀行存款日記賬余額應(yīng)與銀行對賬單核對，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬面余額與賬單相符。第二十二條 年終決算前，各事業(yè)部、子公司應(yīng)對各項(xiàng)暫收、暫付款項(xiàng)進(jìn)行清理，并根據(jù)清理情況及時作相應(yīng)的賬務(wù)處理。年度終了，各事業(yè)部、子公司的費(fèi)用及相關(guān)賬戶余額為零。第二十三條 各事業(yè)部、子公司應(yīng)結(jié)合費(fèi)用支出預(yù)算，按月對費(fèi)用的開支情況進(jìn)行分析說明，并將分析說明報告報送上級財(cái)務(wù)部門。第六章 附則第二十四條 本規(guī)定由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制訂修改，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后頒布實(shí)施。第二十五條 本規(guī)定由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。