【導讀】目標是前進的方向，所以企業(yè)財務管理一定要從確立目標開始。關系到如何制定如何制定具體的財務管理方針以及各項計劃。財務為什么--------經(jīng)濟效益最大化？這是在我們國家由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉型時期最早被提出的觀點。在計劃經(jīng)濟條件下，企業(yè)的生產(chǎn)銷售都受。國家計劃控制，產(chǎn)值完成就是企業(yè)效益的實現(xiàn)。財務為什么---------------利潤額最大化?個利潤概念應該是主營業(yè)務利潤,第二個利潤是營業(yè)利潤,第三是利潤總額,第四個是凈利潤.這四個利潤在我們會計核算上是有著明顯差異的.利潤總額應該說反映了企業(yè)綜合獲利能力,國家和職工都帶來益處,能夠實行三者利益的統(tǒng)一.而且任何性質的企業(yè)都可以體現(xiàn)這個意義.使三者利益達到一種有機的結合,呈現(xiàn)出比較平衡的狀態(tài).道理很簡單,國有企業(yè)是為這完成上級。下達的任務,而民營企業(yè)利潤虛減以后,可少交所得稅.部分資產(chǎn)要退出企業(yè),不會留在企業(yè).計算出來以后,未來如果遇到不可測定的因素出現(xiàn),誤差可能就很大.

　　

【正文】 ？庫存應該是多少，正在采購當中是多少？最后制定出 最佳庫存量，最佳采購批量，最佳采購時間。 倉庫要保證材料既不超出積壓，又不能出現(xiàn)停工待料，那么成品這塊保證既不能超出積壓，有不能供不應求，使整個資金這么協(xié)調(diào)運轉，而我們的企業(yè)往往是計劃由計劃部門管，倉庫這兒管倉庫，物和計劃是脫節(jié)的。我們設想一下，如果按照我剛才這種方式采用逆向倒推，要建立一些模型，才可以把最佳庫存量，最佳采購量和最佳采購時間確定出來，如果沒有高等數(shù)學的基礎，沒有經(jīng)濟學的基礎能行嗎？如果不熟悉企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營活動，能行嗎？所以倉庫保管員的素質一定要很高才行，在這點上我們一定要改變管理觀念。 5．長期投資 在資金管理上還有一大塊，就是長期投資，有大單位有，有的單位沒有，但是目前企業(yè)在長期投資管理上存在的問題比較普遍。一種是沒有投資收益，第二個就是投資收不回來，針對這種情況，從財務管理上應該分環(huán)節(jié)進行管理。 首先，長期投資經(jīng)常碰到的一個問題就是對方虛假的會計報表，怎么預防呢？就是不能只看會計報表，還要看配套的完稅憑證，比如說你把它流轉稅憑證要根據(jù)上面的可以報出收入，然后有了所得稅完稅憑證，根據(jù)稅率和完稅額你推出利潤，把結果跟會計報表比，你就知道報表是真是假的。 咱們設想一下，比如要連續(xù) 5 年的會計報表 和 5 年的完稅憑證，能不能有這樣的企業(yè)，此資料來自 企業(yè) () (大量管理資料下載 ) 5 年前知道 5 年后怎么樣， 5年前開支把完稅平整做假，可能嗎？那時絕對不可能的，所以，這個完稅憑證可信度比較大，如果對方不給看怎么辦？找一下主管他們的稅務局，到那兒查一下，還可以到申請貸款大銀行，給他搞統(tǒng)計的會計師務所，搞一點迂回的辦法總可以查到。 另外，投資方向要仔細研究，企業(yè)對外投資時，往往想要防止主營業(yè)務經(jīng)營風險，所以投資往往都是投到也主業(yè)務經(jīng)營風險，所以投資往往都是投到也主業(yè)完全不相關的行業(yè)，這樣做風險非常大，因為你的管理跟不上去，投資收益和投資將來的收回都會有問題 ，所以，這一塊我們在財務管理上必須幫領導把好關。 第三，我們財務管理要注意關于對外投資過程中的管理，現(xiàn)在存在的最大問題是兩張皮的現(xiàn)象。什么叫兩張皮現(xiàn)象？那就是說投資是財務那邊以為領導管的，領導以為我們這邊管的，結果誰都沒有管，所以兩張皮現(xiàn)象一定要解決好，投資者最好成績是專人管理，并且這個專人應該符合知識結構，什么叫復合知識結構呢？一方面，他必須懂得投資方的經(jīng)營，比如說：我是一家化工企業(yè)，現(xiàn)在我投資投到房地產(chǎn)，那么也有可能我把投到賓館飯店去了，那么他光亮這個人必須得懂飯店、賓館的經(jīng)營管理；第二他必須懂財務，懂 了財務才能看懂對方的財務資料，才能為企業(yè)避免財務風險。 第四，就是對外投資的產(chǎn)權管理，特別是在多層次投資大時候。舉一個簡單的例子：比如說我是一個母公司，下面有全資注冊的子公司，子公司用它的凈理潤全資注冊大孫公司、孫公司用這個利潤注冊孫公司，我應該管到哪兒層？全都要管。經(jīng)營可以不管，但是產(chǎn)權必須全部管理。歌劇我們國家目前的現(xiàn)行政策增值必須歸屬于原始的貨幣出資者。所以，這個地方產(chǎn)權光亮在多層次投資情況下，大家必須給領導者當好參謀，不能產(chǎn)權流失，或者說出現(xiàn)產(chǎn)權不清晰的情況。 6．固定資產(chǎn) 資產(chǎn)里面比較大的就是固定 資產(chǎn)了，固定資產(chǎn)在質量的劃分上，我們要按照這么一種順序，先把固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)經(jīng)營用，非生產(chǎn)經(jīng)營用和閑置的，閑置里面再分成未使用和不能繼續(xù)使用，這么劃分完了以后，就比較清楚了，生產(chǎn)經(jīng)營用大才是給企業(yè)創(chuàng)造利潤的，是良性資產(chǎn)，非生產(chǎn)經(jīng)營用和未使用的，有效但是沒有個企業(yè)盈利，屬于沉淀資產(chǎn)，不能繼續(xù)使用的，不能給企業(yè)帶來利益的，并且失去了有效性的，屬于不良資產(chǎn)。許多企業(yè)固定資產(chǎn)數(shù)額很大，可是收入很小，固定資產(chǎn)使用效益太低了，說明資金這塊無效占用用太大，財務管理當中是必須要抓的。 我們還必須注意固定資產(chǎn)的比例，因為我們 通常在財務管理上有一種傳統(tǒng)觀念，認為船大壓風浪，固定資產(chǎn)越多越好，是不是這樣呢？固定資產(chǎn)比例大，給企業(yè)首先帶來餓是稅賦增加。因為如果固定資產(chǎn)規(guī)模過大，增值稅負擔必然重。這會影響企業(yè)的長遠盈利能力和企業(yè)的技術改造，在資金管理上要充分認識的一點。 目前，由于各個單位固定資產(chǎn)都要進行更新改造，所以在建工程這塊占用的資金也是企業(yè)資金管理的一個重點，在建工程使用資金是流動資金，投入以后變成長期資金，也就是說將企業(yè)的活錢變成了死錢。因此，如果在工程管理上出現(xiàn)問題，這部分資金長期占用，可能會導致企業(yè)流動資金周轉緊張，剛才 提到的巨人集團應該說也是一個好好的案例。 同時大家還要注意，財務管理有兩大黑洞：第一個黑洞是材料采購，第二是工程管理。因為我們這個工程搞審計的時候，通常都要搞決算審計。而工程真正要管理好，應該是要搞跟蹤審計?？墒钱斈氵M行決算審計的時候，工程當中有很多問題是根本說不清楚的，所以在管理上務必要注意怎么樣建立起來強有力的控制群，即使沒有跟蹤審計，也使這個審計最后了解資金使用的全過程，不至于在這兒出現(xiàn)資金管理的黑洞。 7．在建工程 此資料來自 企業(yè) () (大量管理資料下載 ) 關于再建工程，別的資產(chǎn)都是分為三類的，而在建工程在資金管理上分為兩類：一類不良資產(chǎn)， 另外一類是沉淀資產(chǎn)，什么樣的在建工程占用的資金屬于不良資產(chǎn)呢？就是因某種原因不能形成固定資產(chǎn)的這種半截子工程，它所占有的資金就屬于不良資產(chǎn)，把這個扣除以后，其余都是沉淀資產(chǎn)，為什么呢？因為再建工程占用的資金沒有參與企業(yè)當期利潤周轉，沒有給企業(yè)帶來利潤，沒有良性的，這也是再建工程的一個特殊性。所以再建工程會影響企業(yè)的盈利，因為這塊占用大資金沒有給企業(yè)帶來利潤，如果工期拖長，必然影響企業(yè)盈利能力。 8 無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn)是企業(yè)為生產(chǎn)商品，提供勞務，出租給他人，或為管理目瞪口呆而持有的，沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資 產(chǎn)。包括專利權，非專利技術，商標權，著作權，土地使用權和商譽等，在財產(chǎn)清查中，企業(yè)應當全面檢查各項無形資產(chǎn)給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力。將發(fā)生的損失確認為不良資產(chǎn)。確認時可以分為兩種情況：