【導(dǎo)讀】現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的基本知識。總經(jīng)理的角色、職責(zé)與財務(wù)責(zé)任。預(yù)決算體系的第四層次是預(yù)算執(zhí)行規(guī)定；的工作必須為完成核心指標(biāo)而努力。心指標(biāo)的分解計算指標(biāo)。系中的核心指標(biāo)分為靜態(tài)指標(biāo)和動態(tài)指標(biāo)。標(biāo)有兩類，共八個。第一類是財務(wù)指標(biāo)，共五個，銷售產(chǎn)品所取得的銷售發(fā)貨回款收入。往年應(yīng)收款收入是壓縮往年應(yīng)收帳款所取得的收入。入當(dāng)期費用額，但在預(yù)算書中必須全額反映。算表格執(zhí)行，對營銷中心進(jìn)行總額控制，目—工程和費用子項目進(jìn)行詳細(xì)而有條理的分解。

　　

【正文】 分析 資產(chǎn) 結(jié)構(gòu)比率 負(fù)債及所有者權(quán)益 結(jié)構(gòu)比率 2020年末 1999年末 增減％ 2000年末 1999年末 增減％ 流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 21.01 3 長期投資 長期負(fù)債 16.56 固定資產(chǎn) 負(fù)債合計 37.57 無形資產(chǎn) 所有者權(quán)益 62.43 遞延資產(chǎn) (其中：實收資本 ) 39.56 4 資產(chǎn)總計 100 100 負(fù)債及所有者權(quán)益總計 100 100 Leading Vision 問題： 如果認(rèn)為該企業(yè)流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)之間的比例 70： 100是合適的話，你應(yīng)如何評價該企業(yè)流動資產(chǎn)的變化？ 負(fù)債結(jié)構(gòu)的變化是否合理？ 請結(jié)合資產(chǎn)變動分析負(fù)債變動（如流動負(fù)債、長期負(fù)債）的合理性 Leading Vision 二、損益增減變動趨勢分析 利潤總額 =產(chǎn)品銷售利潤 +其他業(yè)務(wù)利 潤 期間費用 +投資凈損益 +營業(yè)外收支凈額 Leading Vision 項 目 2020年 1999年 比上年增減 金 額 ％ 一 、 產(chǎn)品銷售收入 減：產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售費用 產(chǎn)品銷售稅金及附加 二 、 產(chǎn)品銷售利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：管理費用 財務(wù)費用 20855 三 、 營業(yè)利潤 加：投資收益 475 營業(yè)外收入 . 31900 減：營業(yè)外支出 四 、 利潤總額 Leading Vision 收入收益性變動分析 項 目 規(guī) 模 結(jié)構(gòu)（ %） 2020年 1999年 增減 % 2020年 1999年 增減 % 產(chǎn)品銷售收入 822020 267700 207 93 . 95 92 . 85 1 . 18 其他業(yè)務(wù)利潤 0 . 00 0 . 00 0 . 00 0 . 00 0 . 00 0 . 00 投資 收益 20400 20200 2 2 . 34 6 . 94 66 . 28 營業(yè)外收入 32500 600 5317 3 . 71 0 . 21 1667 合計 874900 288300 203 100 100 Leading Vision 問題： 從利潤表和收入收益性變動分析表，你能得出哪些結(jié)論？ 如何才能對該企業(yè)利潤變動情況作出正確的判斷？ Leading Vision 成本費用性變動 項 目 規(guī) 模 結(jié)構(gòu)（ %） 2020年 1999年 增減 % 2020年 1999年 增減 % 產(chǎn)品銷售成本 147。 08 75。 67 82。 27 8。 02 產(chǎn)品銷售稅金及附加 88。 68 0。 2 0。 29 31。 03 管理費用 286。 76 17。 96 12。 47 44。 02 財務(wù)費用 340。 77 4。 18 2。 55 63。 92 營業(yè)外支出 120。 76 1。 99 2。 42 17。 77 合 計 644280 . 00 239829 .11 168。 64 100 100 Leading Vision 問題： 請結(jié)合以上分析，談?wù)勀愕目捶? Leading Vision 請結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表分析和利潤表分析，給該企業(yè)一個概括的說法 Leading Vision 三、財務(wù)比率的縱向趨勢分析 為了進(jìn)行綜合的財務(wù)分析 ， 可以編制財務(wù)比率匯總表 (見下表 )， 將反映企業(yè)財務(wù)狀況的各類財務(wù)比率集中在一張表中 ， 能夠一目了然地反映出企業(yè)各方面的財務(wù)狀況 。 財務(wù)比率的縱向趨勢分析和橫向趨勢分析是企業(yè)經(jīng)常采用的綜合比較分析方法。 A公司財務(wù)比率縱向趨勢分析表 Leading Vision 主要財務(wù)比率 2020年度 1999年度 增 (+)減 ()情況 2020年比 1999年 資金周轉(zhuǎn)比率 ① 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) － ② 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) ③ 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 18天 － ④ 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) － 獲利能力比率 ① 總資產(chǎn)報酬率 27% 25% +2% ② 凈資產(chǎn)收益率 27% 26% +1% ③ 銷售毛利率 41% 26% +15% ④ 銷售利稅率 28% 18% +10% ⑤ 銷售凈利潤率 19% 12% +7% ⑥ 成本費用利潤率 38% 21% +17% 償債能力比率 ① 流動比率 +5% ② 速動比率 21% ③ 資產(chǎn)負(fù)債率 38% 31% +7% ④ 負(fù)債權(quán)益比率 60% 46% +14% Leading Vision ① 您的分析與結(jié)論 ？ Leading Vision 主要財務(wù)比率 本企業(yè) 水平 同行業(yè) 平均水平 同行業(yè) 先進(jìn)水平 企業(yè)高于 (+)或低于 ()業(yè)平均水平 企業(yè)高于 (+)或低于 ()同行業(yè)先進(jìn)水平 資金周轉(zhuǎn)比率 ① 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 天 94天 85天 + + ② 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 天 115天 100天 + + ③ 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 20天 18天 － ④ 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 天 281天 250天 + + 獲利能力比率 ① 總資產(chǎn)報酬率 27% 18% 20% +9% +7% ② 凈資產(chǎn)收益率 27% % % +% +% ③ 銷售毛利率 41% 20% 25% +21% +16% ④ 銷售利稅率 28% 14% 18% +14% +10% ⑤ 銷售凈利潤率 19% 5% 7% +14% +12% ⑥ 成本費用利潤率 38% 10% 12% +28% +26% 償債能力比率 ① 流動比率 ② 速動比率 ③ 資產(chǎn)負(fù)債率 38% 52% 54% 14% 16% ④ 負(fù)債權(quán)益比率 60% 54% 58% +6% +2% Leading Vision ① 您的分析與結(jié)論 ？ Leading Vision 某上市公司財務(wù)分析案例 ！