【導(dǎo)讀】財務(wù)功能：1、核算；2、控制；3、管理；費用，毛利率范圍。我們經(jīng)營的嚴格的臨界點，一旦突破，必將帶來經(jīng)營管理的困境。減聯(lián)營供應(yīng)商上交水電費。廣告費、快訊費、企劃耗材。不包括計入資產(chǎn)的大額維修。全謹慎原則，預(yù)估費用時，項目要盡量齊全，發(fā)生金額不能偏低。預(yù)計收入為（含稅）50萬元每天，1500萬元每月，毛利率在8——15%之間。3）以先提供一個參考標準，然后利用變動系數(shù)，確定變動范。司的特殊性，如季度付租金，會影響當季的現(xiàn)金流量等。工程投資往往是公司最大的投資。

　　

【正文】 費用支出 ? 2） 貨款支出 ? 3） 往來支出 ? 4） 投資支出 ? 利用現(xiàn)金流量分析調(diào)整現(xiàn)金 ? 分析工具： ? 1） 現(xiàn)金預(yù)算表 ? 2） 現(xiàn)金流量表 ? 現(xiàn)金流入 ? ? ? 現(xiàn)金流出 第五章 庫存管理 ? 管理者要每周對庫存進行分析，庫存分析報表應(yīng)提供大小組庫存金額、數(shù)量、增減金額、庫存天數(shù)等相關(guān)信息。 ? 管理中經(jīng)常會遇到的問題是：突然發(fā)現(xiàn)庫存量過大、滯銷商品過多、庫存天數(shù)過長等， ? 這些問題的存在，直接影響了 公司業(yè)績的進一步提升， 也表明公司營運管理 存在很大問題。管理者對此要時刻警惕。 哎呀！庫存太大了 ？！ 第一節(jié) 財務(wù)對庫存商品的管理 ? 庫存管理的 4大原則之一： 合理庫存天數(shù) ： 制定各大組 商品庫存天數(shù)結(jié)構(gòu)， 綜合庫存天數(shù)在 20－ 35天左右。 過長則結(jié)構(gòu)不合理， 滯銷品多， 結(jié)算壓力大。 要考慮 綜合賬期因素， 庫存天數(shù)必須 小于綜合賬期。 過短則增加收貨、 庫房壓力， 人力成本會增加。 但所有標準都不是絕對的。 庫存天數(shù)應(yīng)為 60天 笨蛋， 太長了！應(yīng)為 15天！ 伙計們，別吵了。合理范圍是 20－ 35天 財務(wù)對庫存商品的管理 ? 庫存管理的 4大原則之二： 良好的退換貨 ：滯銷、過季、質(zhì)量問題、結(jié)構(gòu)調(diào)整、其他。所有商品都要可以退換貨，合同保障。采購、樓面人員隨時跟蹤。否則，庫存積壓、天數(shù)過長、損耗增加。 那批童裝已經(jīng)過季了，為什么不退貨 ？ 財務(wù)對庫存商品的管理 ? 庫存管理的 4大原則之三： 合理的毛利率水平： 綜合毛利率的定位應(yīng)在 8－ 15之間％；大組毛利率按照商品功能不同而異：形象商品低毛利甚至負毛利，銷量商品較低毛利，效益商品較高毛利。不管怎樣，都要體現(xiàn)公司的價格形象，滿足公司利潤要求。評價工具為大組毛利表；損益表。根據(jù)當?shù)厥袌觯侠斫缍▋r格水平，千萬不要忽視價格的杠桿作用。不要怕毛利率低 ,而要追求商品的高流轉(zhuǎn)率 ,追求毛利額的最大 . 財務(wù)對庫存商品的管理 ? 庫存管理的 4大原則之四： 嚴格控制商品損耗 ： 標準損耗率 :%。 損耗過大反映出 :內(nèi)控不健全 。 滯銷商品過多 。殘損商品多 商品管理不善 。系統(tǒng)問題多 工具 :大組商品盤點表 。 大盤商品盤點分析表 庫存更正報表能反映出 深層商品管理問題 天哪！損耗率 ％ 第二節(jié) 盤點分析表 盤點是對整個運營工作的檢驗，盤點數(shù)據(jù)分析可以發(fā)現(xiàn)許多影響公司銷售、損益的因素。財務(wù)人員要參與到盤點的每一個環(huán)節(jié)，并做好盤點分析。 ? 大組商品盤點表 ? 大盤商品盤點分析表 系統(tǒng)庫存 實盤數(shù) 庫存更正 內(nèi)部轉(zhuǎn)貨 差異 大組名稱 大組名稱 系統(tǒng)庫存 實盤數(shù) 庫存更正 內(nèi)部轉(zhuǎn)貨 盤點差異 損耗率 大組名稱 第六章 供應(yīng)商往來結(jié)算管理 ? 往來結(jié)算往往令投資者十分頭痛 ,超市本身是個微利行業(yè) ,供應(yīng)商眾多 ,結(jié)算一旦出現(xiàn)問題 ,就會影響公司信譽 ,進爾產(chǎn)生一系列問題 :商品不配合 ,退換貨不便利 ,促銷不支持 ,價格不到位 …… 嚴重的會導(dǎo)致公司倒閉 .做好往來結(jié)算工作 ,需要從以下幾個方面入手 : 資金緊張，銷售 不暢，怎么辦？ 真讓人頭痛！ 第一節(jié) 供應(yīng)商往來結(jié)算管理之一 ? 督促采購人員簽一份好的合同 : ? 好的商品選擇 ? 好的價格 ? * 好的結(jié)算方式 ? * 好的賬期 ? * 嚴格的退換貨 ? * 好的營業(yè)外收入 ? 一份好的合同 ， 就是與供應(yīng)商好的合作 ? 的開始 。 它能很好地保護公司的利益 ， ? 充分發(fā)揮公司資金的使用效益 ， ? 促進銷售 ， 改善庫存結(jié)構(gòu) ， ? 爭取較多的營業(yè)外收入 。 按照要領(lǐng)跳過去，否則罰你 8天不吃飯！ 第二節(jié) 供應(yīng)商往來結(jié)算管理之二 ? 結(jié)算方式與賬期的管理 ： ? 結(jié)算方式種類： 結(jié)算方式的合理布局有助于充分發(fā)揮資金的使用效益 。 ? 預(yù)付款：快訊驚爆商品、?？厣唐贰? ? 有顯著競爭優(yōu)勢的其他商品。 ? 貨到付款：大家電 ? 賬期付款：其他 ? 賬期種類： 確定賬期的原則是， ? 大于商品的庫存天數(shù)。特殊情況除外。 ? 賬期是可變的。 ? 談判的籌碼。 ? 短賬期：生鮮商品、洗化、酒飲等 ? 中長賬期： ? 長賬期：服裝、家居等 這種玩具庫存天數(shù) 45天，賬期 20天，明顯不合理 。 第三節(jié) 供應(yīng)商往來結(jié)算管理之三 ? 督促采購員嚴格按照要求退換貨 ? 財務(wù)結(jié)算環(huán)節(jié)的監(jiān)控，是滯銷商品順利退換的有力保證。對于不能順暢退貨的供應(yīng)商，將不予付款。 ? 退換貨標準：庫存天數(shù)過長；商品殘損；商品結(jié)構(gòu)調(diào)整 ? 退換貨的工作繁瑣而又重要，不及時清除不良庫存，就會影響好的商品的引進，影響業(yè)績的提升，同時，助長業(yè)務(wù)人員的不良風氣。害莫大焉！ ? 要特別關(guān)注高單價、現(xiàn)款買入的商品。 不拔去那棵壞牙，就會影響你的飲食，損害你的健康。 第四節(jié) 供應(yīng)商往來結(jié)算管理之四 ? 督促采購員收取營業(yè)外收入 ? 毛利率很低，營業(yè)外收入是公司重要利潤來源。 ? 標準： 2— 4% ? 財務(wù)人員應(yīng)及時提醒公司高層管理部門重視營業(yè)外的收取。 ? 為了保持平價形象，毛利率不能太高；為了促銷，有些商品要平價銷售，甚至負毛利銷售；開架式經(jīng)營，損耗太大；經(jīng)常做廣告，費用開支太大。 ? 如何盈利？ 第五節(jié) 毛利與庫存、帳期的關(guān)系 ? 一、毛利與庫存 ： ? 毛利率并不是越高越好，追求庫存的高流轉(zhuǎn)率，追求毛利額的最大。如：毛利率 18%，周轉(zhuǎn)次數(shù)為 6；與毛利率 10%，周轉(zhuǎn)次數(shù)為 12，顯然，后者更有利。 ? 二、毛利與賬期； ? 看似不相關(guān)的指標，卻可以在現(xiàn)金流里面找到聯(lián)系： ? 如：賬期 30天，進貨 50萬， 30天后銷售 25萬，毛利率 20%，如何評價它的合理性呢？ ? 在商品流通領(lǐng)域，有時，現(xiàn)金流的順暢與否比公司的是否盈利更重要，表面上，毛利率較高，給公司創(chuàng)造了較高利潤，但是，公司往往陷入困境，原因就是沒有良好的現(xiàn)金流。 第七章 財務(wù)信息提供 ? 財務(wù)信息的種類：反映盈利能力；反映償債能力；反映資產(chǎn)管理能力；反映現(xiàn)金利用能力；專項信息 ? 財務(wù)信息提供對象： ? 財務(wù)信息載體：三項報表；毛利分析表；費用分析表；庫存分析表；銷售報表；各種比率分析 ? 財務(wù)信息提供時間： 這是一個巨大的數(shù)據(jù)庫，誰能充分發(fā)揮它的功效，誰就能把握住公司的發(fā)展方向。