【導(dǎo)讀】佳怡物流有限公司。財(cái)務(wù)管理手冊(cè)是全國(guó)財(cái)務(wù)工作人員的唯一工作指南

　　

【正文】 轉(zhuǎn)調(diào)出、調(diào)入單位資產(chǎn)分管部門及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批。 調(diào)出、調(diào)入方財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將收到的資產(chǎn)調(diào)撥單交本單位經(jīng)理審批，審批完的資產(chǎn)調(diào)撥單做為 資產(chǎn)調(diào)撥的記賬依據(jù)。 3 對(duì)違反資產(chǎn)調(diào)撥流程的處罰辦法 總公司、各分公司、辦事處在收到資產(chǎn)調(diào)撥單后，無(wú)故延遲審批 7 天以上的，對(duì)責(zé)任人處以 100 元罰款。 所有資產(chǎn)都必須落實(shí)到具體的使用人 、 保管人，員工轉(zhuǎn)崗或者離職 后 ，必須要有資產(chǎn)交接手續(xù)，此項(xiàng)工作由部門主管 /經(jīng)理監(jiān)督完成。凡因員工轉(zhuǎn)崗或者離職交接不清導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生流失 、損壞等現(xiàn)象，全部責(zé)任由各部門主管 /經(jīng)理承擔(dān)，同時(shí)追究單位經(jīng)理 /部門經(jīng)理的管理責(zé)任。 第五節(jié) 固定資產(chǎn)的修理 1 資產(chǎn)使用人員對(duì)所需修理資產(chǎn)上報(bào)主管部門進(jìn)行審核，主管部門核定資產(chǎn)需 維修原因并判定責(zé)任人，核實(shí)后報(bào)分公司經(jīng)理審批進(jìn)行修理。 屬個(gè)人原因產(chǎn)生的維修，所有維修費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。 屬設(shè)備性能方面的問(wèn)題或者日常損耗中發(fā)生的問(wèn)題，所有維修費(fèi)用由公司承擔(dān)。 2 所有的資產(chǎn)維修，維修部門或者單位 必須在第一時(shí)間內(nèi)進(jìn)行維修，不得以任何理由拖延修理時(shí)間。如需送到各廠家維修點(diǎn)進(jìn)行修理的設(shè)備， 資產(chǎn)主管部門 應(yīng)及時(shí)督促其盡快修理完畢 ，同時(shí)與各使用單位保持密切聯(lián)系，需要延長(zhǎng)修理時(shí)間的提前與使用單位進(jìn)行溝通。 第六節(jié) 固定資產(chǎn)報(bào)廢流程 1 報(bào)廢條件： ⑴ 已經(jīng)達(dá)到使用年限，并且已經(jīng)喪失了使用價(jià)值的固定資產(chǎn)； ⑵ 已經(jīng)達(dá)到使用年限，雖然可以繼續(xù)使用，但消耗過(guò)大或者修理費(fèi)用過(guò)高的資產(chǎn)； ⑶ 已經(jīng)達(dá)到使用年限，按照國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制報(bào)廢的資產(chǎn)； ⑷ 雖未達(dá)到使用年限，但由于使用不當(dāng)、保養(yǎng)不善等原因造成該資產(chǎn)喪失了使用價(jià)值。 2 資產(chǎn)報(bào)廢審批流程： ⑴ 使用單位資產(chǎn) 管理員 填報(bào)資產(chǎn)報(bào)廢審批單 ； ⑵ 使用單位財(cái)務(wù)補(bǔ)充資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、凈值財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 后，報(bào)單位經(jīng)理審批 ； ⑶ 使用單位經(jīng)理上報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)主管部門審批； ⑷ 資產(chǎn)主管部門審批后交財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批意見(jiàn)； ⑸ 在資產(chǎn)主管部門總監(jiān)審批權(quán)限內(nèi)的，財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行終審；如果超過(guò)資產(chǎn)主管部門權(quán)限的，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見(jiàn)之后報(bào)主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批； ⑹ 集團(tuán)資產(chǎn)會(huì)計(jì)按照終審意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù)處理。 3 報(bào)廢審批權(quán)限 原值在 3000 元以內(nèi)的資產(chǎn)報(bào)廢由集團(tuán)資產(chǎn)主管部門總監(jiān)審批；原值在30005000 元以內(nèi)的，由集團(tuán)主管副 總經(jīng)理 審批， 5000 元以上的，報(bào)總經(jīng)理審批。 4 資產(chǎn)報(bào)廢審批要求 ⑴ 固定資產(chǎn)報(bào)廢實(shí)行 “ 一物一請(qǐng)示制度 ” ⑵ 對(duì)于人為原因造成的 提前報(bào)廢，在申請(qǐng)報(bào)廢的同時(shí)，要有對(duì)責(zé)任人的處罰或者賠償證明； ⑶ 經(jīng)過(guò)審批同意報(bào)廢的資產(chǎn)，按照集團(tuán)公司的意見(jiàn)進(jìn)行處理、變賣，分公司、辦事處將資產(chǎn)處理結(jié)果反饋總公司； ⑷ 由分公司、辦事處處理的報(bào)廢資產(chǎn)，報(bào)廢損益進(jìn)入分公司當(dāng)期損益； ⑸ 對(duì)于閑置的、未達(dá)到報(bào)廢年限的資產(chǎn)不得提前進(jìn)行報(bào)廢，達(dá)到報(bào)廢年限后再做處理。 5 資產(chǎn)報(bào)廢后殘值處理要求：為了減少成本開(kāi)支，應(yīng)將報(bào)廢后的殘品合理進(jìn)行利用。如果多件報(bào)廢資產(chǎn)的殘品可以組建成一件成品再進(jìn)行利用的話，那應(yīng)當(dāng)充分進(jìn)行合理利用。但是要遵照以下要求： ⑴ 先將原資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理 ，再進(jìn)行組建。切忌不走報(bào)廢程序，直接進(jìn)行新的組建，如果發(fā)生類似情況，對(duì)各環(huán)節(jié)責(zé)任人視情節(jié)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。 ⑵ 組建后的資產(chǎn)投入使用時(shí)，必須先提交報(bào)告交資產(chǎn)主管部門、資產(chǎn)使用單位以及集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)按照領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)進(jìn)行資產(chǎn)增加處理。 6 對(duì)違反 報(bào)廢 流程的處罰辦法 ⑴ 對(duì)于不按固定資產(chǎn)報(bào)廢流程上報(bào)的，將對(duì)責(zé)任人處以每項(xiàng) 100 元的經(jīng)濟(jì)處罰； ⑵ 對(duì)于不符合報(bào)廢條件申請(qǐng)報(bào)廢的，將對(duì)責(zé)任人處以每項(xiàng) 300 元的罰款； ⑶ 對(duì)于未經(jīng)過(guò)總公司同意擅自將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、變賣、 組建、 報(bào)廢的，將對(duì)責(zé)任人處以 500 元的罰款，并全國(guó)通報(bào) 廢批評(píng)； ⑷ 屬于保管、使用、維修不當(dāng)和責(zé)任事故造成的提前報(bào)廢，根據(jù)情節(jié)輕重，由總經(jīng)理辦公會(huì)決定由責(zé)任人賠償全部或部分損失。 注：資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表樣見(jiàn)附件 3 第七節(jié) 固定資產(chǎn)盤點(diǎn) 總部資產(chǎn)會(huì)計(jì)在月初 10 號(hào)之前下發(fā)資產(chǎn)盤點(diǎn)表，各單位自行組織實(shí)物盤點(diǎn)，并在 15 號(hào)之前上報(bào)盤點(diǎn)結(jié)果交資產(chǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理、解決，以 確保各項(xiàng)資產(chǎn)的完整以及賬賬、賬實(shí)相符。 集團(tuán)財(cái)務(wù)部聯(lián)合資產(chǎn) 主管 部門每季度進(jìn)行一次實(shí)地盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與各單位上報(bào)的月盤點(diǎn)報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)月盤點(diǎn)報(bào)表存在弄虛作假等現(xiàn)象的，視具體情況對(duì)單位責(zé) 任人與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處以一定的罰款。 有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的分公司、辦事處資產(chǎn)盤點(diǎn)由會(huì)計(jì)進(jìn)行組織，單位經(jīng)理與相關(guān)部門必須全力配合；沒(méi)有會(huì)計(jì)的分公司、辦事處、以及集團(tuán)職能部門 ， 由各負(fù)責(zé)人確定資產(chǎn)盤點(diǎn)人與集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行對(duì)接。 第四 章 低值易耗品管理辦法 第一節(jié) 低值易耗品的核算規(guī)定 1 核算內(nèi)容： 使用年限在一年以下或單位價(jià)值在 2020 元以內(nèi)的設(shè)備與物資，全部納入低值易耗品進(jìn)行管理。 常用的低耗品名錄： 類別 名錄 辦公類 各種辦公桌椅、文件柜、會(huì)議桌椅、保險(xiǎn)柜、一體機(jī)、飲水 機(jī)、白板、 辦公用品等 工具類 修理工具（修理車間 用）、電動(dòng)工具（電工用）、手工打包機(jī)、電鋸、托盤、隔離板（貨物中轉(zhuǎn)用）、手動(dòng)叉車、滅火器 生活類 微波爐、小冰箱、高低床、沙發(fā)、茶幾、電視機(jī)、洗衣機(jī)、電風(fēng)扇、取暖器、棉被、餐桌、煮粥爐、高壓鍋、電飯煲、鐵鍋、煤氣罐 2 攤銷 方法 ： 低耗品攤銷采取一次性攤銷法 ，記入“ 管理費(fèi)用 低耗品攤銷 ”科目。 第二節(jié) 低值易耗品的實(shí)物管理規(guī)定 1 低耗品實(shí)物的主管部門是行政部。 2 所有新購(gòu)低 值易 耗品，在財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)，必須要有當(dāng)?shù)匦姓康秃钠饭芾碡?fù)責(zé)人簽字審批；同時(shí)單據(jù)上要注明資產(chǎn)使用單位與使用人。 3 為方便統(tǒng)計(jì)低耗品， 財(cái)務(wù)要建立低耗 品臺(tái)帳管理，臺(tái)帳由出納完成。即出納報(bào)銷以后，根據(jù)低耗品單據(jù)詳細(xì)登記臺(tái)帳，該臺(tái)帳將為做低耗品盤點(diǎn)的依據(jù)。 4 低耗品為易耗品，一旦發(fā)生損壞不能使用時(shí)，任何人不得隨意丟棄與處理，全部交行政部進(jìn)行報(bào)廢處理。 5 低耗品每季度盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)責(zé)任部門為行政部、財(cái)務(wù)部。 6 所有的低耗品都必須落實(shí)到具體的使用人與保管人，員工轉(zhuǎn)崗或者離職時(shí)，所使用的低耗品同樣也要進(jìn)行交接。交接工作由部門主管或者經(jīng)理監(jiān)督完成。 附件：低耗品臺(tái)帳明細(xì) 第五 章 資金管理制度 第一節(jié) 備用金管理制度 1 備用 金額度、時(shí)限及審批規(guī)定 一般規(guī)定： 人員類別 備用金額度 清理時(shí)限 審批權(quán)限 管理人員 2020 元以下 7 天 財(cái)務(wù)初審，分公司經(jīng)理（分管總監(jiān)）審批 短途駕駛員 500 元以下 10 天 財(cái)務(wù)初審，分公司經(jīng)理（分管總監(jiān)）審批 長(zhǎng)途駕駛員 5000 元以下 20 天 財(cái)務(wù)初審，分公司經(jīng)理（分管總監(jiān)）審批 其他一般人員 500 元以下 7 天 財(cái)務(wù)初審，分公司經(jīng)理（分管總監(jiān)）審批 1 、 特殊情況下， 電話授權(quán)后 可以先行支付， 第二天 必須補(bǔ)辦手續(xù)。 2 、 分公司經(jīng)理（分管總監(jiān)） 外出期間，要指定授權(quán)人簽字，回公司后補(bǔ)簽。 特別規(guī)定 （ 1）金額在 3 萬(wàn)元以上的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)初審，總經(jīng)理審批。 （ 2）金額在 3 萬(wàn)元以下的，由主管財(cái)務(wù)初審，各主管總監(jiān)審核簽字，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 （ 3）職工因私臨時(shí)借款，由財(cái)務(wù)總監(jiān)初審，總經(jīng)理審批。分公司經(jīng)理（分管總監(jiān)）無(wú)權(quán)對(duì)私借款。 2 違規(guī)處罰規(guī)定 管理人員、其他一般人員出差、經(jīng)辦各種事項(xiàng)的一般性臨時(shí)借款，務(wù)必在 7 天內(nèi)報(bào)銷完畢。逾期，每天按借款金額的 5?進(jìn)行處罰，最低罰款金額為 50 元。 短途駕駛員的一般性出車借款，務(wù)必在 10 天內(nèi)報(bào)銷完畢。逾期，每天按借款金額 的 5?進(jìn)行處罰，最低罰款金額為 50 元。 長(zhǎng)途駕駛員的一般性出車借款，務(wù)必在 20 天內(nèi)報(bào)銷完畢。逾期，每天按借款金額的 5?進(jìn)行處罰，最低罰款金額為 50 元。 有特殊情況需延期報(bào)銷的，需向總部財(cái)務(wù)申報(bào)核批。未經(jīng)批準(zhǔn)且逾期 30天以上 (不包括 30 天 )，每天按借款金額的 1%進(jìn)行處罰，最低罰款金額為 100 元。未經(jīng)批準(zhǔn)且逾期 60 天以上 (不包括 60 天 )，立即追回所有借款且不再給予報(bào)銷相關(guān)的成本費(fèi)用。超 90 天（含 90 天）移交集團(tuán)法務(wù)部處理。 上述日期的計(jì)算以相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)上的日期為準(zhǔn) (管理人員、其他一般人員出差的按返回公司的 日期計(jì)算 )。 第二節(jié) 押金管理制度 公司對(duì)外支付的各種類型押金必須有相關(guān)合同的約束，否則不予受理。 1 一般規(guī)定： 押金額度 審批權(quán)限 5000 元以下 財(cái)務(wù)初審，分公司經(jīng)理（分管總監(jiān)）審批 5000 元 — 20200 元 財(cái)務(wù)初審，財(cái)務(wù)總監(jiān)（分公司經(jīng)理）審批 20200 元 — 50000 元 財(cái)務(wù)初審，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字，總經(jīng)理 /董事長(zhǎng)審批 50000 元以上 財(cái)務(wù)總監(jiān)初審，總經(jīng)理 /董事長(zhǎng)審批 2 押金收據(jù)的管理： 各辦事處對(duì)外支付押金后收到的收據(jù)，統(tǒng)一交由財(cái)務(wù)經(jīng)理（分公司經(jīng)理）作為存款保管，財(cái)務(wù)上一律用復(fù)印件入賬。 3 違規(guī)處 罰規(guī)定 ⑴ 由于押金收據(jù)保管不善造成押金無(wú)法收回的，將由 保管人賠償公司全部損失； ⑵ 由于對(duì)方單位的原因造成押金無(wú)法收回的，各辦事處要提前一個(gè)月向 總公司匯報(bào)，否則將由 總經(jīng)理 /董事長(zhǎng)對(duì)相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行處罰。 第三節(jié) 資金管理平臺(tái)相關(guān)規(guī)定 1 實(shí)行收支兩條線的原則及規(guī)定 總原則： 收款上交，流動(dòng)資金實(shí)行備用金管理，所有支出實(shí)行預(yù)算管理。 措施： 所有分公司、 辦事處 必須按照總公司的規(guī)定， 按時(shí)將收入存入公司銀行賬戶。如未開(kāi)立公司銀行賬戶的分公司、辦事處，以總公司 資金管理 部指定人員的名義開(kāi)立個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶并 開(kāi)通收費(fèi)站業(yè)務(wù)與總 公司銀行賬戶掛鉤 ，分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員及時(shí)將本單位收入按時(shí)存入該賬戶?？偣举Y金管理部出納 每日定時(shí) 通過(guò)網(wǎng)銀 對(duì) 各分公司、辦事處 資金進(jìn)行調(diào)配、協(xié)調(diào)解決運(yùn)行中的具體問(wèn)題 。 對(duì)于大宗成本費(fèi)用的支付，收歸總公司資金管理部統(tǒng)一付款。 管理責(zé)任： 總公司建立以財(cái) 務(wù) 部為核心的 “ 收支兩條線 ” 的管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定管理制度、核算辦法及其他相關(guān)政策，并對(duì)執(zhí)行 “ 收支兩條線 ”的違規(guī)行為進(jìn)行糾正、監(jiān)督和處理。總公司資金管理 部 是管理全國(guó)資金 “ 收支兩條線 ” 的操作機(jī)構(gòu)，總公司 財(cái)務(wù)部總監(jiān) 為全國(guó) “ 收支兩條線 ” 第一責(zé)任人。 各分公司、 辦事處 建立逐 級(jí)負(fù)責(zé)制。分公司、獨(dú)立支公司負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為第二責(zé)任人，具體經(jīng)辦人為第三責(zé)任人，負(fù)責(zé)實(shí)施本分公司 “ 收支兩條線 ” 工作，并負(fù)責(zé)與總公司對(duì)賬，保證賬賬、賬表完全相符。 收支兩 條線核算辦法 各分公司、辦事處 在總公司的指導(dǎo)下在指定的銀行開(kāi)立銀行賬戶； 各分公司、辦事處 每日 將 收到的款項(xiàng) 存入銀行賬戶 ，總公司資金管理部出納每日定時(shí)通過(guò)網(wǎng)上銀行對(duì)各分公司、辦事處資金進(jìn)行調(diào)配 ； 資金調(diào)配的核算通過(guò)“應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款內(nèi)”科目，小額 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用采用備用金核算管理的原則，備用金額度由 總公司 確定； 大宗成本費(fèi)用由總公司資 金管理部統(tǒng)一支付 。 與分公司、辦事處業(yè)務(wù)往來(lái)頻繁、交易金額較大的承運(yùn)方、供應(yīng)商必須簽定正式合同，由分公司、辦事處財(cái)務(wù) 將合同上交總公司資金管理部備案。該部分費(fèi)用款項(xiàng)由總公司統(tǒng)一支付，款項(xiàng)支付時(shí)，由分公司、辦事處財(cái)務(wù)向總公司資金管理部申請(qǐng)付款，并提交業(yè)務(wù)明細(xì)及發(fā)票，由總公司資金管理部審核通過(guò)后付款。 2 銀行開(kāi)戶、銷戶管理 所有新開(kāi)銀行賬戶，必須通過(guò)總公司財(cái)務(wù)部資金 管理部 ，報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可實(shí)施； 所有銀行撤戶，也必須通過(guò)總公司財(cái)務(wù)部資金 管理部 報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可實(shí)施； 個(gè)別公司因業(yè)務(wù)需要，以個(gè)人名義開(kāi)臨 時(shí) 專用 賬戶，也必須通過(guò)總公司財(cái)務(wù)部資金 管理部 報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可實(shí)施； 第六 章 應(yīng)收賬款管理制度 第一節(jié) 發(fā)票管理制度 1 發(fā)票的保管與領(lǐng)用 財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票的日常管理，統(tǒng)一管理發(fā)票的購(gòu)入、領(lǐng)用、結(jié)存 ，建立數(shù)量核算臺(tái)賬，及時(shí)做好進(jìn)、銷、存記錄 ，負(fù)責(zé)本單位已開(kāi)具發(fā)票的數(shù)量、金額、應(yīng)交稅款等項(xiàng)目的審核、統(tǒng)計(jì)，裝訂 記賬聯(lián)。 2 發(fā)票領(lǐng)用流 程 客服憑 客戶確認(rèn)的賬單到各管理賬會(huì)計(jì)處核對(duì)收入，找出差錯(cuò)原因及時(shí)調(diào)整， 由各管理會(huì)計(jì)向應(yīng)收 管理 部 發(fā)票專管員申請(qǐng)開(kāi)票 。 各辦事處管理會(huì)計(jì) 將對(duì)賬單交 上海法人賬會(huì)計(jì)審核后 ，由法人賬會(huì)計(jì) 轉(zhuǎn)交 應(yīng)收 管理 部 發(fā)票專管員 。 開(kāi)票客戶必須要有合同或客戶蓋章的委托書(shū)否則不予開(kāi)票。發(fā)票申請(qǐng)人要仔細(xì)填寫開(kāi)票信息，避免稅號(hào)、金額填寫錯(cuò)誤及重復(fù)申請(qǐng)開(kāi)票 。 發(fā)票專管員開(kāi)出發(fā)票后及時(shí)將發(fā)票寄出，各辦事處收到發(fā)票后在發(fā)票信息簽收單上簽字確認(rèn)后轉(zhuǎn)回應(yīng)收管理部。 3 發(fā)票使用要求 發(fā)票開(kāi)具必須符合國(guó)家稅務(wù)政策中關(guān)于發(fā)票管理的規(guī)定。 發(fā)票開(kāi)具的金額必須與所列收費(fèi)一致，不得開(kāi)具空頭、空白發(fā)票及超收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)票（即多開(kāi)發(fā)票）。 因故造成發(fā)票作廢，必須寫明作廢原因并由責(zé)任人簽字，應(yīng)將作廢發(fā)票的各聯(lián)粘貼在該聯(lián)存根上并加蓋“作廢”章備查。廢 票重新申請(qǐng)的應(yīng)在發(fā)票申請(qǐng)單上寫明“重