會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理制度-資料下載頁
2025-01-22 12:15本頁面
【導(dǎo)讀】位實(shí)際制定本制度。事務(wù)所辦理其他鑒證業(yè)務(wù)形成的業(yè)務(wù)檔案，可參照本制度執(zhí)行。審計(jì)或驗(yàn)資證據(jù)以及得出的審計(jì)或驗(yàn)資結(jié)論做出的記錄。本單位的業(yè)務(wù)檔案是考查業(yè)務(wù)工作的依據(jù)，是本單位全面質(zhì)量管。理工作的重要組成部分。第四條業(yè)務(wù)檔案的所有權(quán)屬于本單位。檔案管理工作，由部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)檔案的登記及日常管理工作，交接手續(xù)辦理完畢后，移交人、接收人、監(jiān)交人都要在移。交表上簽字或簽章。移交人必須辦完移交手續(xù)后方可調(diào)動(dòng)工作。業(yè)務(wù)檔案的整理應(yīng)按照以下程序進(jìn)行。作廢的文本，以及重復(fù)的文件記錄等。等業(yè)務(wù)工作未完成就終止而形成的底稿，自行決定保存或銷毀。反映工作底稿間的勾稽關(guān)系?！稑I(yè)務(wù)檔案登記表》上的主要信息應(yīng)與本事。位采取適當(dāng)措施保證信息的完整性和有效性。為便于復(fù)核，可以將以。檔，同時(shí)，單獨(dú)保存這些以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿，最長期限不得超過一周，自借閱當(dāng)天起算。
【正文】 明書 ? 審計(jì)總結(jié) ? 審計(jì)工作完成情況核對(duì)表 ? 業(yè)務(wù)復(fù)核核對(duì)表 ? 審計(jì)報(bào)告 ? 已審會(huì)計(jì)報(bào)表及附注 ? 未審會(huì)計(jì)報(bào)表及附注 16 ? 附件二 ： 驗(yàn)資檔案的組成范例 一、綜合類驗(yàn)資工作底稿 (1)被審驗(yàn)單位基本情況表； (2)驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書； (3)總體驗(yàn)資計(jì)劃； (4)驗(yàn)資報(bào)告； (5)其他綜合類驗(yàn)資底稿。 二、業(yè)務(wù)類驗(yàn)資工作底稿 設(shè)立驗(yàn)資 (1)資金到位證明，包括銀行開戶文件、收款憑證、對(duì)賬單 (或具有同等效力的文件 )及銀行詢證函回函等； (2)非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的財(cái)產(chǎn)移交與驗(yàn)收證明，實(shí)物存放地點(diǎn)證明； (3)與非貨幣財(cái)產(chǎn)出資有關(guān)的批準(zhǔn)文件； (4)實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的評(píng)估報(bào)告等作價(jià)依據(jù)及出資各方對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的確認(rèn)文件； (5)用作出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)已辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件 (如房地產(chǎn)證、車輛行駛證、專利證書、專利登記簿、專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、商標(biāo)注冊(cè)證、著作權(quán)證書、土地使用權(quán)證、土地紅線圖等 )； (6)出資者共同簽署的驗(yàn)資事項(xiàng)聲明 。 (7)被審驗(yàn)單位確認(rèn)的貨幣出資清單、實(shí)物出資清單、無形資產(chǎn)出資清單、與 凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的資產(chǎn)和負(fù)債清單、注冊(cè)資本 實(shí)收情況明細(xì)表； (10)國家相關(guān)法規(guī)規(guī)定的其他資料。 變更驗(yàn)資 (1)前期的驗(yàn)資報(bào)告、前期非貨幣出資已辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的資料及其他相關(guān)資料； (2)注冊(cè)資本、實(shí)收資本變更前最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)表； (3)被審驗(yàn)單位提供的有關(guān)以前各期出資已到位、出資者未抽逃或抽回出資的書面聲明； (4)以貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等出資增加注冊(cè)資本和實(shí)收資本的相關(guān)資料 (同 17 設(shè)立驗(yàn)資 )； (5)與合并和分立有關(guān)的協(xié)議、批準(zhǔn)文件方案、資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)清單； (6)相關(guān)會(huì)計(jì)處理資 料； (7)被審驗(yàn)單位簽署的注冊(cè)資本、實(shí)收資本變更情況明細(xì)表； (8)國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的其他資料。 其他 (1)貨幣出資、實(shí)物 (包括固定資產(chǎn)、存貨等 )出資、無形資產(chǎn) (包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等 )出資、以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的審驗(yàn)程序表； (2)對(duì)非貨幣財(cái)產(chǎn)已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的審驗(yàn)記錄； (3)對(duì)被審驗(yàn)單位與關(guān)聯(lián)方往來款項(xiàng)進(jìn)行審驗(yàn)的工作底稿； (4)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本及實(shí)收資本的，或因合并、分立等減少注冊(cè)資本的相關(guān)審計(jì)底稿及變更驗(yàn)資審驗(yàn)程序表。 三、備查類驗(yàn)資工作底稿 設(shè)立 驗(yàn)資 (1)設(shè)立登記申請(qǐng)書及批準(zhǔn)文件 (指按照規(guī)定需經(jīng)審批的企業(yè) )； (2)出資各方簽署的與出資有關(guān)的協(xié)議和公司章程； (3)出資者的主體資格證明 (如營業(yè)執(zhí)照等 )或自然人身份證明； (4)載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理的姓名、住所的文件，以及有關(guān)委派、選舉或聘用的證明； (5)法定代表人的任職文件 (指按照規(guī)定需經(jīng)任命的法定代表人 )和身份證明； (6)全體出資者 （ 或董事會(huì) )指定代表或共同委托代理人的證明和委托文件、代表或代理人的身份證明； (7)工商行政管理部門核發(fā)的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》； (8)單位住所和經(jīng)營 場所使用證明 (房產(chǎn)證或房屋租賃合同等 )； 變更驗(yàn)資 (1)被審驗(yàn)單位法定代表人簽署的變更登記申請(qǐng)書； (2)被審驗(yàn)單位董事會(huì)、股東會(huì)作出的變更注冊(cè)資本、實(shí)收資本的決議； (3)政府有關(guān)部門對(duì)被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本、實(shí)收資本變更等事宜的批準(zhǔn)文件 (指按照規(guī)定需經(jīng)審批的企業(yè) )； (4)經(jīng)批準(zhǔn)的注冊(cè)資本和實(shí)收資本增加或減少前后的協(xié)議、章程； 18 (5)注冊(cè)資本、實(shí)收資本變更前的營業(yè)執(zhí)照； (6)外商投資企業(yè)注冊(cè)資本、實(shí)收資本變更后的批準(zhǔn)證書； (7)與減資有關(guān)的報(bào)紙公告、債務(wù)清償報(bào)告或債務(wù)擔(dān)保證明； (8)與合并和分立 有關(guān)的通知、報(bào)紙公告、債務(wù)清償報(bào)告或債務(wù)擔(dān)保證明；
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