會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)控制度-資料下載頁
2025-06-06 01:11本頁面
【正文】 時(shí)），必要時(shí)采用全封閉環(huán)境進(jìn)行制審，并派出專人監(jiān)督保證不泄露相關(guān)結(jié)果和秘密。 報(bào)告最終結(jié)論必須嚴(yán)格保密，不準(zhǔn)向委托方外的任何第三方泄露。四、 監(jiān)督和處罰措施 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對該項(xiàng)目所涉及的人員和資料保密負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。 部門負(fù)責(zé)人對所屬部門人員及開展的項(xiàng)目負(fù)有監(jiān)督保密責(zé)任。 各級復(fù)核人員對所知曉的項(xiàng)目及相關(guān)人員負(fù)有監(jiān)督保密的責(zé)任。 所長對全所人員的保密工作負(fù)責(zé)。 對泄露相關(guān)商業(yè)機(jī)密未造成不嚴(yán)重后果的扣一個(gè)人工資。 對泄露相關(guān)商業(yè)機(jī)密造成后果的具體情況，按有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失和法律責(zé)任。保證評估工作客觀公正的措施在安排和接洽業(yè)務(wù)時(shí)保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，事務(wù)所如果存在與客戶可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，就不承接其委托的業(yè)務(wù)；從保持獨(dú)立性的角度不受他人影響而更須于保證工作的客觀和公正；嚴(yán)格按照國家規(guī)定的有關(guān)規(guī)范操作業(yè)務(wù)，保證業(yè)務(wù)的質(zhì)量；事務(wù)所任用具有必要素質(zhì)和專業(yè)性能力并遵守職業(yè)道德的執(zhí)業(yè)人員，以使事務(wù)所人員均能按照法律、法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，在能力上保證工作的客觀公正。經(jīng)常進(jìn)行職業(yè)道德的教育和監(jiān)督，從道德方面要求做到客觀公正；做到事務(wù)所內(nèi)部的咨詢、指導(dǎo)、監(jiān)督和三級復(fù)核工作，從制度上保證做到客觀公正；要求工作人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，實(shí)事求是，不受他人左右，不用個(gè)人好壞影響其分析、判斷的客觀性，并且認(rèn)真、誠實(shí)、不偏不倚的對待有關(guān)利益關(guān)系；對有關(guān)業(yè)務(wù)形成結(jié)論或提出建議時(shí)，應(yīng)當(dāng)以充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為依據(jù)來發(fā)表意見；各部門負(fù)責(zé)人以上人員負(fù)責(zé)對有關(guān)項(xiàng)目實(shí)施安全和監(jiān)控，保證操作過程中的客觀公正；不準(zhǔn)以任何形式非法收取各方的錢物；不接受吃喝玩樂，不得有任何不正當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)交往。以免影響心態(tài)，不能做到客觀公正；1具體工作人員發(fā)現(xiàn)與任何客戶發(fā)生有損獨(dú)立性的行為，應(yīng)請求回避。如有影響?yīng)毩⑿缘娜穗H關(guān)系，或任何經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；1違反者除有關(guān)經(jīng)濟(jì)處罰外，對當(dāng)事人案有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失賠償和追究相應(yīng)法律責(zé)任。
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