會計師事務所內(nèi)控制度-資料下載頁
2025-06-06 01:11本頁面
【正文】 時），必要時采用全封閉環(huán)境進行制審，并派出專人監(jiān)督保證不泄露相關(guān)結(jié)果和秘密。 報告最終結(jié)論必須嚴格保密，不準向委托方外的任何第三方泄露。四、 監(jiān)督和處罰措施 項目負責人對該項目所涉及的人員和資料保密負有監(jiān)督責任。 部門負責人對所屬部門人員及開展的項目負有監(jiān)督保密責任。 各級復核人員對所知曉的項目及相關(guān)人員負有監(jiān)督保密的責任。 所長對全所人員的保密工作負責。 對泄露相關(guān)商業(yè)機密未造成不嚴重后果的扣一個人工資。 對泄露相關(guān)商業(yè)機密造成后果的具體情況，按有關(guān)規(guī)定承擔相應的經(jīng)濟損失和法律責任。保證評估工作客觀公正的措施在安排和接洽業(yè)務時保持形式和實質(zhì)上的獨立，事務所如果存在與客戶可能損害獨立性的利害關(guān)系，就不承接其委托的業(yè)務；從保持獨立性的角度不受他人影響而更須于保證工作的客觀和公正；嚴格按照國家規(guī)定的有關(guān)規(guī)范操作業(yè)務，保證業(yè)務的質(zhì)量；事務所任用具有必要素質(zhì)和專業(yè)性能力并遵守職業(yè)道德的執(zhí)業(yè)人員，以使事務所人員均能按照法律、法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務，在能力上保證工作的客觀公正。經(jīng)常進行職業(yè)道德的教育和監(jiān)督，從道德方面要求做到客觀公正；做到事務所內(nèi)部的咨詢、指導、監(jiān)督和三級復核工作，從制度上保證做到客觀公正；要求工作人員在執(zhí)行業(yè)務時，實事求是，不受他人左右，不用個人好壞影響其分析、判斷的客觀性，并且認真、誠實、不偏不倚的對待有關(guān)利益關(guān)系；對有關(guān)業(yè)務形成結(jié)論或提出建議時，應當以充分、適當?shù)淖C據(jù)為依據(jù)來發(fā)表意見；各部門負責人以上人員負責對有關(guān)項目實施安全和監(jiān)控，保證操作過程中的客觀公正；不準以任何形式非法收取各方的錢物；不接受吃喝玩樂，不得有任何不正當?shù)慕?jīng)濟交往。以免影響心態(tài)，不能做到客觀公正；1具體工作人員發(fā)現(xiàn)與任何客戶發(fā)生有損獨立性的行為，應請求回避。如有影響獨立性的人際關(guān)系，或任何經(jīng)濟利害關(guān)系等；1違反者除有關(guān)經(jīng)濟處罰外，對當事人案有關(guān)規(guī)定承擔相應的經(jīng)濟損失賠償和追究相應法律責任。
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