【導讀】一為了規(guī)范企業(yè)職工失業(yè)保險基金的會計核算，特制定本辦法。二本辦法適用于設在中華人民共和國境內(nèi)的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的失業(yè)保險基金。三失業(yè)保險基金會計核算應當劃分會計期間，分期結(jié)算帳目和編制會計報表。歷1月1日起至12月31日止。五失業(yè)保險基金的會計核算采用收付實現(xiàn)制；會計記帳采用借貸記帳法。六失業(yè)保險基金的會計處理方法前后期應當一致，會計指標應當口徑一致，不得隨意變更。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況，對本辦法作必要的補充，并報財政部備案。九本辦法由中華人民共和國財政部負責解釋，需要變更時，由財政部修訂。經(jīng)批準將財政專戶存款劃入銀行存款支出戶時，借記". 須逐筆查明原因進行處理，并應按月編制"財政專戶存款余額調(diào)節(jié)表"調(diào)節(jié)相符。本科目核算失業(yè)保險基金收支活動中發(fā)生的各種暫付款項。

　　

【正文】 用失業(yè)保險基金支付給失業(yè)職工在失業(yè)期間發(fā)生的醫(yī)療補助支出。本項目應根據(jù) 醫(yī)療補助支出 科目本期借方發(fā)生額填列。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 14 頁 共 16 頁 喪葬補助支出 項目，反映本期按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付失業(yè)職工在失業(yè)期間死亡的喪葬補助支出。本項目應根據(jù) 喪葬補助支出 科目借方發(fā)生額填列。 撫恤救濟支出 項目，反映本期按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付給在失業(yè)期間死亡的失業(yè)職工所供養(yǎng)直系親屬的生活補助支出。本項目應根據(jù) 撫恤救濟支出 科目本期借方發(fā)生額填列。 轉(zhuǎn)業(yè)訓練支出 項目，反映本期按規(guī)定為提高失業(yè)職工職業(yè)技術素質(zhì)和再就業(yè)能力所發(fā)生的轉(zhuǎn)業(yè)訓練等費用性支出。本項目應根據(jù) 轉(zhuǎn)業(yè)訓練支出 科目本期借方發(fā)生額填列。 轉(zhuǎn)移支出 項目，反映本期因異地調(diào)出職工而發(fā)生的轉(zhuǎn)出失業(yè)保險基金。本項目應根據(jù) 轉(zhuǎn)移支出 科目本期借方發(fā)生額填列。 管理費用 項目，反映本期社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按規(guī)定從失業(yè)保險基金收入中提取的管理費用。本項目應根據(jù) 管理費用 科目本期借方發(fā)生額填列。 上解上級支出 項目，反映本期上解上級社會保 險經(jīng)辦機構(gòu)的失業(yè)保險基金支出。本項目應根據(jù) 上解上級支出 科目本期借方發(fā)生額填列。 補助下級支出 項目，反映本期給予下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的失業(yè)保險基金的補助支出。本項目應根據(jù) 補助下級支出 科目的借方發(fā)生額填列。 其他支出 項目，反映本期內(nèi)除失業(yè)救濟金支出、醫(yī)療補助支出、喪葬補助支出、撫恤救濟支出、轉(zhuǎn)業(yè)訓練支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級支出、補助下級支出以外的其他各項支出。本項目應根據(jù) 其他支出 科目本期借方發(fā)生額填列。 本期失業(yè)保險基金結(jié)余 項目，反映本期內(nèi) 失業(yè)保險基金收入合計與支出合計相抵后的結(jié)存數(shù)額。 生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金情況表 (一 )本表反映生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金在月份、年度內(nèi)收入、支出及結(jié)存情況。 (二 )本表 本月數(shù) 欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)，在編報年度報表時，將 本月數(shù) 欄改成 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 16 頁 上年累計數(shù) 欄，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。本表 本年累計數(shù) 欄反映各項目自年初起至本月末止的累計實際發(fā)生數(shù)。 (三 )本表 本月數(shù) 欄各項目的內(nèi)容及填列方法： 劃轉(zhuǎn)的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 項目，反映本期按規(guī)定比例從失業(yè)保險基金中劃轉(zhuǎn)的 生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金。本項目應根據(jù) 生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 科目的本期貸方發(fā)生額分析填列。 利息收入 項目，反映本期生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金的利息收入。本項目應根據(jù) 生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 科目的本期貸方發(fā)生額分析填列。 其他收入 項目，反映本期除上述生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金來源以外的其他收入。本項目應根據(jù) 生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 科目的本期貸方發(fā)生額分析填列。 核銷的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 項目，反映本期經(jīng)批準核銷的無法收回的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金。本項目應根據(jù) 生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 科目的本期借方發(fā)生額分析填列。 其他支出 項目，反映本期除核銷的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金以外的其他經(jīng)財政部門核準的支出。本項目應根據(jù) 生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 科目的本期借方發(fā)生額分析填列。 本期生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)結(jié)余 項目，反映本期生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金的增加數(shù)。本項目等于本期生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金收入減本期生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金支出。其中 本期借出生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 項目，反映本期借出的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金數(shù)。 期末生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金累計結(jié)余 項目，反映生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金的累計余額。本項目應根據(jù) 生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 科目的貸方余額填列。其中 累計 借出生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 項目，反映累計借出的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金數(shù)。 資產(chǎn)負債表 (一 )本表反映月末、年末資產(chǎn)、負債和基金的構(gòu)成情況。 (二 )本表 期初數(shù) 欄各項數(shù)字，應根據(jù)上年末本表 期末數(shù) 欄所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn) 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 16 頁 負債表規(guī)定的各個項目名稱和內(nèi)容與上年度不相一致，應對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表 期初數(shù) 欄內(nèi)。 (三 )本表各項目的內(nèi)容和填列方法： 現(xiàn)金 項目，反映期末庫存現(xiàn)金余額。本項目應根據(jù) 現(xiàn)金 科目期末余額填列。 銀行存款 項目，反映期末銀行存款余額。本項目應根據(jù) 銀行存款 科目期末余額填列。 財政專戶存款 項目，反映期末失業(yè)保險基金存入財政專戶的存款余額。本項目應根據(jù) 財政專戶存款 科目期末余額填列。 債券投資 項目，反映期末債券投資余額。本項目應根據(jù) 債券投資 科目的期末余額填列。 暫付款 項目，反映期末暫付款余額。本項目應根據(jù) 暫付款 科目期末余額填列。 借出生產(chǎn)自救款 項目，反映期末社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按規(guī)定對安置失業(yè)職工的企業(yè)給予的借款。本項目應根據(jù) 借出生產(chǎn)自救款 科目期末余額填列。 固定資產(chǎn) 項目，反映期末固定資產(chǎn)原值。本項目應根據(jù) 固定資產(chǎn) 科目期末余額填列。 暫收款 項目，反映期末暫收款余額。本項目應根據(jù) 暫收款 科目期末余額填列。 失業(yè)保險基金 項目，反映期末失業(yè)保險基金的滾存余額。本項目應根據(jù) 失業(yè)保險基金 科目期末余額填列。 生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 項目，反映期末生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金的滾存余額。本項目應根據(jù) 生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 科目期末余額填列。 固定資產(chǎn) 基金 項目，反映期末固定資產(chǎn)基金余額。本項目應根據(jù) 固定資產(chǎn)基金 科目期末余額填列。本項目的數(shù)額應與 固定資產(chǎn) 項目的數(shù)額一致。