企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算辦法(doc16)-保險(xiǎn)制度-文庫吧資料
2024-08-23 17:42本頁面
【正文】 生的支出，不通過本科目核算。 本科目期末應(yīng)無余額。 支付撫恤、救濟(jì)費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記 現(xiàn)金 、 銀行存款 支出戶 科目。 本科目期末應(yīng)無余額。 支付死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記 現(xiàn)金 、 銀行存款 支出戶 科目。本科目期末應(yīng)無余額。期末，將失業(yè)救濟(jì)支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記 失業(yè)保險(xiǎn)基金 科 目，貸記本科目。 第 412號(hào)科目 醫(yī)療補(bǔ)助支出 本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險(xiǎn)基金支付給失業(yè)職工在失業(yè)期間發(fā)生的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)。期末，將失業(yè)救濟(jì)支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記 失業(yè)保險(xiǎn)基金 科目，貸記本科目。 第 411號(hào)科目 失業(yè)救濟(jì)金支出 本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險(xiǎn)基金支付給失業(yè) 職工的基本生活費(fèi)。 本科目應(yīng)按收入項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 10 頁 共 16 頁 發(fā)生的其他收入，借記 銀行存款 收入戶 等科目，貸記本科目。本科目期末應(yīng)無余額。期末，將下級(jí)上交收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記本科目，貸記 失業(yè)保險(xiǎn)基金 科目。 第 407號(hào)科目 下級(jí)上解收入 本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按規(guī)定上解的失業(yè)保險(xiǎn)基金。期末，將上級(jí)下?lián)苁杖朕D(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記本科目，貸記 失業(yè)保險(xiǎn)基金 科目。 第 406號(hào)科目 上級(jí)補(bǔ)助收入 本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到上級(jí)撥給的失業(yè)保險(xiǎn)基 金。 本科目應(yīng)按轉(zhuǎn)入單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳。 收到異地職工調(diào)入轉(zhuǎn)來的失業(yè)保險(xiǎn)基金，借記 銀行存款 收入戶 科目，貸記本科目。 本科目期末應(yīng)無余額。 收到財(cái)政撥付的補(bǔ)貼款時(shí)，借記 銀行存款 支出戶 科目，貸記本科目。 本科目期末應(yīng)無余額。購(gòu)買的國(guó)家債券到期收回本息時(shí)，按本息合計(jì)，借記 財(cái)政專戶存款 科目，按債券本金部分，貸記 債券投資 科目，按利息部分，貸記本科目。 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)息通知單，借記 銀行存款 收入戶 科目，貸記本科目。 第 402號(hào)科目 利息收入 本科目核算失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行或購(gòu)買國(guó)家債券取得的利息收入。期末，將失業(yè)保險(xiǎn)金收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記本科目，貸記 失業(yè)保險(xiǎn)基金 科目 。 第 401號(hào)科目 失業(yè)保險(xiǎn)金收入 本科目核算按規(guī)定向企業(yè)收繳的失業(yè)保險(xiǎn)基金。借出的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金不能償還的，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷時(shí)，借記本科目，貸記 借出生產(chǎn)自救款 科目。 經(jīng)批準(zhǔn)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中劃轉(zhuǎn)的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金，借記 失業(yè)保險(xiǎn)基金 科目，貸記本科目。 本科目年末余額為歷年形成固定資產(chǎn)而占用的基金總額。 購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，借記 失業(yè)保險(xiǎn)基金 科目，貸記 銀行存款 科目；同時(shí)，借記 固定資產(chǎn)科目，貸記本科目。 本科目年末余額為歷年滾存的失業(yè)保險(xiǎn)基金結(jié)余。發(fā)生的清理費(fèi)用，借記本科目，貸記 銀行存款 支出戶 或 現(xiàn)金 科 目；發(fā)生的清理收入，借記 銀行存款 收入戶 或 現(xiàn)金 科目，貸記本科目。用轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，借記本科目，貸記 銀行存款 支出戶 科目。將各項(xiàng)支出科目轉(zhuǎn)入本科目的借方，借記本科目，貸記 失業(yè)救濟(jì)金支出 、 醫(yī)療補(bǔ)助支出 、喪葬補(bǔ)助支出 、 撫恤救濟(jì)支出 、 轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出 、 管理費(fèi)用 、 轉(zhuǎn)移支出 、 補(bǔ)助下級(jí)支出、 上解上級(jí)支出 、 其他支出 等科目。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 7 頁 共 16 頁 第 301號(hào)科目 失業(yè)保險(xiǎn)基金 本科目核算企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金各項(xiàng)收入抵減各項(xiàng)支出后的滾存結(jié)余。付出暫收款時(shí)，借記本科目，貸記 銀行存款 支出戶 、 現(xiàn)金 科目。 第 201號(hào)科目 暫收款 本科目核算失業(yè)保險(xiǎn)基金運(yùn)行中發(fā)生的暫收款項(xiàng)。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，借記 銀行存款 收入戶 科 目，貸記 失業(yè)保險(xiǎn)基金科目；同時(shí)，按固定資產(chǎn)原值，借記 固定資產(chǎn)基金 科目，貸記本科目。固定資產(chǎn)報(bào) 經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢清 理時(shí)，按固定資產(chǎn)原值，借記 固定資產(chǎn)基金 科目，貸記本科目。 購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí)，借記 失業(yè)保險(xiǎn)基金 科目，貸記 銀行存款 支出戶 科目。 第 121號(hào)科目 固定資產(chǎn) 本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)利用轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)購(gòu)建的用于失業(yè)職工轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練設(shè)施等固定資產(chǎn)。 用失業(yè)保險(xiǎn)基金購(gòu)買國(guó)家債券時(shí)，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目，貸記 財(cái)政專 戶存款 科目；債券到期收回本息時(shí)，按本息合計(jì)，借記 財(cái)政專戶存款 科目，按債券本金部分，貸記本科目，按利息部分，貸記 利息收入 科目。 本科目應(yīng)按借款單位設(shè)置明細(xì)帳。 期末，將借出生產(chǎn)自救款的利息收入轉(zhuǎn)入生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金，借記 利息收入 科目，貸記 生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 科目。 第 105號(hào)科目 借出生產(chǎn)自救款 本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按規(guī)定對(duì)安置失業(yè)職工的企業(yè)給予的借款。 暫付款發(fā)生時(shí)，借記本科目，貸記 銀行存款 支出戶 等科目；收到款項(xiàng)時(shí)，借記 銀行存款 支出戶 、 現(xiàn)金 等科目，貸記本科目。月份終了，帳面結(jié)余與財(cái)政專戶對(duì)帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并應(yīng)按月編 制 財(cái)政專戶存款余額調(diào)節(jié)表 調(diào)節(jié)相符。 失業(yè)保險(xiǎn)基金應(yīng)按開戶銀行設(shè)置 財(cái)政專戶存款日記帳 ，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。 將失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行專戶，借記本科目， 貸記 銀行存款 收入戶 科目；收到銀行利息時(shí)，借記本科目，貸記 利息收入 科目。 銀行存款日記帳 應(yīng)定期與 銀行對(duì)帳單 核對(duì)，
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