【正文】 ，借記本科目，貸記銀行存款 支出戶 科目；以現(xiàn)金支付失業(yè)保險基金時，借記 失業(yè)救濟金支出 、 醫(yī)療補助支出 、喪葬補助支出 、 撫恤救濟支出 、 轉(zhuǎn)業(yè)訓練支出 、 其他支出 等科目，貸記本科目。每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn) 金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到帳款相符。 本科目應設置 收入戶 和 支出戶 明細科目。 銀行存款收入戶核算實際收到的失業(yè)保險基金及有關收入，收入戶除按期將企業(yè)職工失業(yè)保險基金劃入財政專戶存款外，一般只收不支。將有關現(xiàn)金存入銀行，借記本科目 (收入戶 )，貸記 現(xiàn)金 等科目。支出戶除從財政專戶存款中 撥入款項外，一般只支不收。提取和支取存款時，借記 現(xiàn)金 和 有關支出等科目，貸記本科目。 失業(yè)保險基金應按開戶銀行設置 銀行存款日記帳 ，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結(jié)出余額。月份終了，帳面結(jié)余與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并應按月編制 銀行存款余 額調(diào)節(jié)表 調(diào)節(jié)相 第 103號科目 財政專戶存款 本科目核算按規(guī)定將失業(yè)保險基金存入財政專戶的存款。經(jīng)批準將財政專戶存款劃入銀行存款支出戶時，借記 銀行存款 支出戶 科目，貸記本科目。 財政專戶存款 日記帳 應定期與財政專戶的對帳單核對，至少每月核對一次。 第 104號科目 暫付款 本科目核算失業(yè)保險基金收支活動中發(fā)生的各種暫付款項。 本科目應按暫付款的種類和對方單位設置明細帳。 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)借出生產(chǎn)自救款時，借記本科目，貸記 銀行存款 支出戶 科目；收回 借款本金及利息時，借記 銀行存款 收入戶 科目，貸記本科目和 利息收入 科目。借出的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金收不回來的，經(jīng)批準核銷時，借記 生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 6 頁 共 16 頁 科目，貸記本科目。 第 111 號科目 債券投資 本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險基金購買的國家債券本金。 本科目應按債券的種類設置明細科目，進行明細核算。轉(zhuǎn)業(yè)訓練費購建的固定資產(chǎn)不計提折舊。同時，借記本科目，貸記 固定資產(chǎn)基金 科目。清理固定資產(chǎn)發(fā)生的實際支出，借記 失業(yè)保險基金 科目，貸記 現(xiàn)金 或 銀行存款 支 出戶 科目；固定資產(chǎn)變價收入，借記 現(xiàn)金 、 銀行存款 收入戶 科目，貸記 失業(yè)保險基金 科目。 本科目應按固定資產(chǎn)種類和項目設置固定資產(chǎn)卡片進行明細核算。 發(fā)生暫收款時，借記 銀行存款 支出戶 、 現(xiàn)金 科目，貸記本科目。 。 年末，應將各項收入科目余額轉(zhuǎn)入本科目的貸方，借記 失業(yè)保險金收入 、 利息收入 、 轉(zhuǎn)移收入 、 財政補貼收入 、 下級上解收入 、 上級補 助收入 、 其他收入 等科目，貸記本科目。 經(jīng)批準從失業(yè)保險基金中劃轉(zhuǎn)生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金時，借記本科目，貸記 生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 科目。固定資產(chǎn)報廢清理時發(fā)生的清理費用和清理收入，記入失業(yè)保險 基金。固定資產(chǎn)租賃、經(jīng)營等取得的收入，直接記入失業(yè)保險基金，借記 銀行存款 收入戶等科目，貸記本科目。 第 302號科目 固定資產(chǎn)基金 本科目核算按規(guī)定為提高失業(yè)職工職業(yè)技術素質(zhì)和再就業(yè)能力而用轉(zhuǎn)業(yè)訓練費購置固定資產(chǎn)而形成的基金。固定資產(chǎn)報廢清理和轉(zhuǎn)讓時，按固定資產(chǎn)原值核銷固定資產(chǎn)基金，借記 固定資產(chǎn)基金 科目，貸記 固定資產(chǎn) 科目。 第 303號科目 生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 8 頁 共 16 頁 本科目核算經(jīng)批準自失業(yè)保險基金中劃轉(zhuǎn)的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金的累計余額以及按規(guī)定運用生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金所獲得的利息收入等。按規(guī)定 運用生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金取得的利息收入時，借記 銀行存款 收入戶 科目，貸記 利息收入 科目。 本科目余額為歷年滾存的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金結(jié)余。 收到企業(yè)繳納的失業(yè)保險基金，借記 銀行存款 收入戶 等科目，貸記本科目。 本科目期末應無余額。生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金的存款利息收入直接并入生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金帳戶，不通過本科目核算。銀行存款支出戶的利息收入應定期轉(zhuǎn)入銀行存款收入戶 中，收到利息時，借記 銀行存款 支出戶 科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)入銀行存款收入戶時，借記 銀行存款 收入戶 科目，貸記 銀行存款 支出戶 科 目。期末，將利 息收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記 失業(yè)保險基金 科目。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 9 頁 共 16 頁 第 403號科目 財政補貼收入 本科目核算失業(yè)保險基金入不敷出時，由同級財政給予的補貼。期末，將財政補貼收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸 記 失業(yè)保險基金 科目。 第 404號科目 轉(zhuǎn)移收入 本科目核算隨異地職工調(diào)入本地而轉(zhuǎn)入的失業(yè)保險基金。期末，將轉(zhuǎn)移收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記 失業(yè)保險基金 科目。本科目期末應無余額。 收到上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)下?lián)艿氖I(yè)保險基金時，借記 銀行存款 收入戶 科目，貸記本科目。 本科目期末應無余額。 收到下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)上解的失業(yè)保險基金時，借記 銀行存款 收入戶 科目，貸記本科目。 本科目應按下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)設置明細帳。 第 409號科目 其他收入 本科目核算除前述各項收入以外的收入，如滯納金收入等。期末，將其他收入轉(zhuǎn)入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科