公司食堂管理制度(3篇)-資料下載頁(yè)
2025-04-05 12:09本頁(yè)面
【正文】 （詳見(jiàn)下列公司帳第3項(xiàng)）。 （3）食堂管理員移交時(shí)交回余款沖減借款[出帳依據(jù)：收款收據(jù)、銀行收款回單]， 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：其他應(yīng)收款―食堂管理員姓名 飯卡系統(tǒng)的資金，在“其他應(yīng)付款―食堂”科目核算。 （1）應(yīng)付給食堂的全公司員工伙食補(bǔ)助，記入“管理費(fèi)用―員工薪酬―福利費(fèi)―伙食補(bǔ)助”科目[出帳依據(jù)：伙食補(bǔ)助發(fā)放表]， 借：管理費(fèi)用―職工薪酬―福利費(fèi)―伙食補(bǔ)助 貸：其他應(yīng)付款―食堂 注：伙食補(bǔ)助要加計(jì)到工資里，計(jì)算個(gè)人所得稅。 （2）月底匯總員工繳現(xiàn)金補(bǔ)充飯卡的金額[出帳依據(jù)：飯卡系統(tǒng)打印的匯總表]， 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款―食堂 （3）月底匯總員工刷卡用餐的金額[出帳依據(jù)：飯卡系統(tǒng)打印的匯總表]， 借：其他應(yīng)付款―食堂 貸：管理費(fèi)用―職工薪酬―福利費(fèi)―食堂費(fèi)用―員工刷卡 食堂實(shí)際開(kāi)支，在“管理費(fèi)用―員工薪酬―福利費(fèi)―食堂費(fèi)用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3個(gè)明細(xì)科目核算，憑正規(guī)票據(jù)補(bǔ)足備用金。 （1）食堂購(gòu)買(mǎi)食材（主食、副食、調(diào)味品等），記入“管理費(fèi)用―員工薪酬―福利費(fèi)―食堂費(fèi)用―食品支出”科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票，銀行付款回單等]， 借：管理費(fèi)用―員工薪酬―福利費(fèi)―食堂費(fèi)用―食品支出 貸：銀行存款 注：經(jīng)咨詢國(guó)稅局，食堂從農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的肉食、蔬菜，可憑相關(guān)的憑據(jù)（肉菜清單）和證明（主要是種植、養(yǎng)殖農(nóng)民身份證明）由國(guó)稅局代替開(kāi)發(fā)票。 （2）食堂購(gòu)買(mǎi)低值易耗品（碗筷桌椅炊具等），記入“管理費(fèi)用―員工薪酬―福利費(fèi)―食堂費(fèi)用―用品支出”科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票，銀行付款回單等]， 借：管理費(fèi)用―員工薪酬―福利費(fèi)―食堂費(fèi)用―用品支出 貸：銀行存款 注：低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法，相應(yīng)建立備查帳，通過(guò)定期盤(pán)點(diǎn)核銷(xiāo)備查帳記錄。 （3）食堂耗用燃料電力以及食堂的其它開(kāi)支，記入“管理費(fèi)用―員工薪酬―福利費(fèi)―食堂費(fèi)用―其他支出”科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、費(fèi)用分割單（電費(fèi)、共同維修費(fèi)）等]， 借：管理費(fèi)用―員工薪酬―福利費(fèi)―食堂費(fèi)用―其他支出 貸：銀行存款 公司招待費(fèi)用，記入“管理費(fèi)用―員工薪酬―福利費(fèi)―食堂費(fèi)用―分配招待費(fèi)”科目（貸方），視招待部門(mén)不同，記入“管理費(fèi)用―業(yè)務(wù)招待費(fèi)”、“銷(xiāo)售費(fèi)用―業(yè)務(wù)招待費(fèi)”等科目（借方）[出帳依據(jù)：接待用餐通知單]。 借：管理費(fèi)用―業(yè)務(wù)招待費(fèi)等科目 貸：管理費(fèi)用―職工薪酬―福利費(fèi)―食堂費(fèi)用―分配招待費(fèi) 附注： （1）食堂用固定資產(chǎn)（冰箱、空調(diào)等）在“固定資產(chǎn)”科目核算，其折舊記入“管理費(fèi)用―折舊費(fèi)”科目[出帳依據(jù)：固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表]。 （2）應(yīng)付食堂人員的工資，記入“管理費(fèi)用―員工薪酬―工資”科目[出帳依據(jù)：工資表]。
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