【文章內(nèi)容簡介】 上報給總部的預(yù)測行項目更少 ? 上下往復(fù)的次數(shù)更少 好處 ? 激發(fā)了一個連續(xù)性計劃的工作思路和風(fēng)氣 ? 迫使管理層看得比一個財政年度更遠(yuǎn) ? 使公司理財和顧客需求貼得更近 ? 削減了原來年度預(yù)算繁重的工作負(fù)荷 ? 提供了每季調(diào)整一次計劃的機(jī)會 ? 更加適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境的變化 第一季度 經(jīng)營計劃 財務(wù)預(yù)算 第二季度 經(jīng)營計劃 第三季度 經(jīng)營計劃 第四季度 經(jīng)營計劃 財務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 應(yīng)用滾動預(yù)測 與傳統(tǒng)的年度預(yù)算相比，更準(zhǔn)確、更充分、工作負(fù)荷更低 43 業(yè)績管理： 通過平衡記分卡等手段進(jìn)行的業(yè)績評 估。 – 業(yè)績管理是 各 管理 層理解 與貫徹集團(tuán)長期戰(zhàn)略的重要 保證， 確保 各 業(yè)務(wù)群和各業(yè)務(wù)單元的目標(biāo)與總部協(xié)調(diào)一致。 – 合適 的綜合指標(biāo)是 完整的 、聯(lián)接個人努力和集體成就 (最終反映到集團(tuán)全體 )的 目標(biāo)體系。以平 衡記分卡為代表的 評 估體系通過引入其他視角 (例如顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長等 )來反映業(yè)績的 綜合 指標(biāo)，有效地補(bǔ)充了傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo) 的片面性。 策略 績效管理 運(yùn)營結(jié)果 業(yè)績管理 － 戰(zhàn)略和經(jīng)營活動之間的粘合劑 44 平衡計分機(jī)制 業(yè)績表現(xiàn) 業(yè)績分析 決策支持 風(fēng)險管理 應(yīng)收 /支出 產(chǎn)品利潤 預(yù)測 資產(chǎn) /負(fù)債 邊際貢獻(xiàn) 客戶利潤 戰(zhàn)略規(guī)劃 信用風(fēng)險 凈收入 關(guān)鍵績效指標(biāo) 股東價值分析 運(yùn)營風(fēng)險 RAROC/EV 投資回報率 資本需求 銷售 服務(wù) 價值驅(qū)動因素 質(zhì)量 銷量 效率 業(yè)務(wù)活動 生長周期 銷售組合 質(zhì)量 生產(chǎn) 錯誤量 成本 成本 投資 反映比例 產(chǎn)能 自動化 持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo) 市場份額 業(yè)務(wù)份額 增長率 發(fā)展?jié)摿? 經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 客戶關(guān)系 銷量 收入 交叉銷售 聯(lián)系 保持能力 競爭 價格 增長率 保持能力 保持力 離職率 員工在職時間 培訓(xùn) 人天數(shù) 工作的肯定 薪酬 福利 其他 團(tuán)隊精神 跨部門銷售 財務(wù) 學(xué)習(xí) amp。 創(chuàng)新 客戶 amp。 市場 業(yè)務(wù)流程 注重這里的管理 依靠現(xiàn)有的 評估手段 什么是平衡計分機(jī)制？ 45 業(yè)績 評估的作用： – 將 總部的總體目標(biāo)逐層分解到 業(yè)務(wù)單元、業(yè)務(wù)經(jīng)理及關(guān)鍵崗位。 – 集體 單位 的指標(biāo)和平衡記分卡，可以落實到每一個經(jīng)理和關(guān)鍵崗位。 – 避免 原先冗長的一年一度的預(yù)算目標(biāo)承諾的過程 。 – 業(yè)績評估 流程 重點(diǎn)：不應(yīng)該是僅僅 考核經(jīng)理與員工個人的業(yè)績， 考核 重點(diǎn) 要放在通過 實際業(yè)績與目標(biāo)的對比來分析集團(tuán)以及每個下屬單位整體的業(yè)績情況， – 平衡業(yè)績記分卡 的成功應(yīng)用 在于持續(xù)的 審閱與回饋，監(jiān)測戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)策略的有效性。 – 平衡的業(yè)績 指標(biāo) 不應(yīng)該 僅僅局限于靜態(tài)的預(yù)算數(shù)值， 應(yīng)該更多地為提高公司競爭力發(fā)揮作用。 Ssssss sssss sssssss 業(yè)績評估 (續(xù) ) 46 人員的業(yè)績管理流程 信息管理與報告 組織的業(yè)績管理流程 戰(zhàn)略 價值 業(yè)績指標(biāo)與 目標(biāo) 需要采取的 行動 Ssssss sssss sssssss 業(yè)績管理 – 利用整合、全面的方法 47 長遠(yuǎn)目標(biāo) 戰(zhàn)略活動 股東價值 價值驅(qū)動要素 集團(tuán)戰(zhàn)略 股東回報 經(jīng)營現(xiàn)金 流 折現(xiàn)率 債務(wù) 營運(yùn) 投資 融資 經(jīng)營活動 關(guān)鍵成功要素 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 反饋與決定 Ssssss sssss sssssss 將業(yè)績指標(biāo)與戰(zhàn)略緊密地聯(lián)系起來 48 Ssssss sssss sssssss 戰(zhàn)略計劃 經(jīng)營計劃 財務(wù)預(yù)算 部門組織業(yè)績指標(biāo) 個人業(yè)績指標(biāo) 管理與財務(wù)報表 ?成功關(guān)鍵因素 ?關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ?戰(zhàn)略性綜合計分卡 ?財務(wù)模型建立 ?量化指標(biāo) ?量化指標(biāo) ?計劃執(zhí)行情況 ?調(diào)整經(jīng)營計劃 計劃調(diào)整 調(diào)整戰(zhàn)略 人力資源 管理 ?崗位描述 ?職業(yè)發(fā)展計劃 ?工資 ?培訓(xùn) 整合的計劃：流程概覽 49 第二部分 ? 財務(wù)管理趨勢 財務(wù)轉(zhuǎn)變 ? 管理控制 ? 財務(wù)流程與信息系統(tǒng) ? 整合的計劃 ? 管理報表 ? 內(nèi)部審計 ? 資金管理 50 三九集團(tuán)未來發(fā)展的主要產(chǎn)業(yè) 醫(yī)藥與連鎖 金融 健康與服務(wù) 多經(jīng) 提供適時的、可以執(zhí)行的以及精確的報告用來支持基于業(yè)務(wù)指標(biāo)的管理決策體系，并且提供與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險與機(jī)會 的詳細(xì) 分析。 ?靈活的報告系統(tǒng)以及對報告需求變化的快速反應(yīng)能力 ?適時的和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù) ?信息高度共享 ?數(shù)據(jù)倉庫概念的 實施 ?增強(qiáng)財務(wù)分析以及業(yè)績評估 (KPI)報表的生成與溯源功能 ?多層次的報告結(jié)構(gòu) ,如地域 ,客戶 ,產(chǎn)品線 Ssssss sssss sssssss …... 各業(yè)務(wù)板塊應(yīng)編制相應(yīng)的報表 51 財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性與準(zhǔn)確性 一般來說財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性包括以下四個層面： ? 公司的財務(wù)制度滿足國家的法律法規(guī) ? 公司財務(wù)會計的日常運(yùn)作符合公司的財務(wù)制度 ? 公司的財務(wù)報告如實反映公司的帳務(wù)情況 ? 公司的財務(wù)報告流程能保證財務(wù)報告在匯總合并時的準(zhǔn)確性與合理性 52 財務(wù)與管理報告的最佳模式 ? 財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確并可以向下查詢 ? 及時的數(shù)據(jù)分析以支持決策 ? 幫助預(yù)測潛在的問題和確定盈利的業(yè)務(wù)領(lǐng)域 ? 自動的交易處理和報表生成 ? 標(biāo)準(zhǔn)一致的數(shù)據(jù)和報表定義 ? 經(jīng)營業(yè)績的及時報告 ? 免去 / 減少 : ? 數(shù)據(jù)差異 ? 重復(fù)的經(jīng)營與財務(wù)信息收集與加工工作 ? 繁雜的對帳 ? 過長的報表生成時間 ? 由不同數(shù)據(jù)產(chǎn)生的混亂 Ssssss sssss sssssss …... 53 第二部分 ? 財務(wù)管理趨勢 財務(wù)轉(zhuǎn)變 ? 管理控制 ? 財務(wù)流程與信息系統(tǒng) ? 整合的計劃 ? 管理報表 ? 內(nèi)部審計風(fēng)險管理 ? 資金管理 54 Ssssss sssss sssssss …... 全球資本市場 新興經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 合資業(yè)務(wù) 電子商務(wù) /網(wǎng)絡(luò) 渠道重整 快速發(fā)展的 技術(shù)變革 成本降低要求 人力資源競爭 風(fēng)險 驅(qū)動器 在一個動態(tài)的環(huán)境中管理和監(jiān)督風(fēng)險需要寬廣和系統(tǒng)化的風(fēng)險管理方法。 舊的內(nèi)部審計方法已經(jīng)不能符合的 發(fā)展迅速的公司現(xiàn)狀需要 。 全球市場的風(fēng)險 55 獨(dú)立的審計職能 參與管理 有助于管理的自我評估 流程控制 現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理 風(fēng)險管理咨詢 提高效率 發(fā)現(xiàn)問題 合規(guī)審計 傳統(tǒng)的風(fēng)險管理 基于交易 風(fēng)險管理理念 預(yù)防問題發(fā)生 世界一流的內(nèi)部審計職能是側(cè)重在提高風(fēng)險管理和流程控制方面，并且以一種有遠(yuǎn)見的方式充當(dāng)公司咨詢顧問的角色，而不是局限于傳統(tǒng)的方法，針對歷史數(shù)據(jù)。他們可以在公司中采用諸如風(fēng)險和控制的自我評估方法來提高風(fēng)險和控制的責(zé)任。 Ssssss sssss sssssss …... 需要世界一流的內(nèi)部審計 56 公司面臨的風(fēng)險 戰(zhàn)略風(fēng)險 信用風(fēng)險 市場風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險 營運(yùn)風(fēng)險 系統(tǒng) 風(fēng)險 影響 影響 影響 影響 建立風(fēng)險意識 進(jìn)行風(fēng)險評估 付諸實際行動 進(jìn)行衡量和 報告 風(fēng)險再評估 風(fēng)險管理政策 整體風(fēng)險管理水平 風(fēng)險管理組織和人才 風(fēng)險管理系統(tǒng) 影響 公司價值增加 合規(guī)風(fēng)險 風(fēng)險和風(fēng)險管理 風(fēng)險管理的模式 57 政 策 概要 ，工具與培訓(xùn) 基本框架 策 略 流 程 策 略 流 程 發(fā)現(xiàn)風(fēng)險 風(fēng)險評估 風(fēng)險管理策略 決策，文本，溝通 監(jiān)控與修正 環(huán)境支持 基本規(guī)則 關(guān)鍵風(fēng)險區(qū)域 職責(zé)分工 策略整合 設(shè)計 實施 風(fēng)險和風(fēng)險管理 風(fēng)險管理的結(jié)構(gòu)框架 58 第二部分 ? 財務(wù)管理趨勢 財務(wù)轉(zhuǎn)變 ? 管理控制 ? 財務(wù)流程與信息系統(tǒng) ? 整合的計劃 ? 管理報表 ? 內(nèi)部審計 ? 資金管理 59 資金管理目標(biāo) 組織 人員 流程 控制 衡量 信息系統(tǒng) ? 資金成本最小化 ? 有效地預(yù)測資本需求 ? 最大程度地利用資金資源 Ssssss sssss sssssss …... 資金管理目標(biāo) 60 資本成本 全球化公司策略：資本市場化趨勢 戰(zhàn)略控制圖 業(yè)績市價比 市值 完全控制 通過業(yè)績達(dá)到部分控制 危險期 通過規(guī)模達(dá)到部分控制 驅(qū)動因素 資本成本 61 金庫系統(tǒng)的集成 財務(wù)會計 內(nèi)部銀行 交易處理 市場數(shù)據(jù) 風(fēng)險管理 交易管理 現(xiàn)金管理 D C D C 100 100 TM Forex Money Market Derivatives Securities Loans 子公司 1 子公司 2 子公司 3 子公司 4 62 收支兩條線，全封閉運(yùn)作 業(yè)務(wù)單位 集團(tuán)集中帳戶 客戶 內(nèi)部存款利率 現(xiàn)金集中 業(yè)務(wù)單位 集團(tuán)集中帳戶 內(nèi)部貸款利率 現(xiàn)金分配 集中閑置資金 有閑置資金的 業(yè)務(wù)單位 集團(tuán)集中帳戶 內(nèi)部存款利率 閑置資金集中 客戶 資金不足的 業(yè)務(wù)單元 集團(tuán)集中帳戶 內(nèi)部貸款利率 內(nèi)部貸款 Ssssss sssss sssssss …... 資金集中管理的兩種模式 63 第三部分 ? 財務(wù)管理趨勢 財務(wù)轉(zhuǎn)變 ? 管理控制 ? 財務(wù)流程與信息系統(tǒng) 64 將交易處理與業(yè)務(wù)分析分離 . 降低財務(wù)操作的成本 . 將非核心財務(wù)流程實行外包 從初始錄入開始的無縫的數(shù)據(jù)流。 財務(wù)流程 按用戶需求配置的軟件 專注在為客戶創(chuàng)造價值的業(yè)務(wù)流程改進(jìn) 財務(wù)流程與信息系統(tǒng) – 財務(wù)組織的共同主題 65 策略 核心業(yè)務(wù)流程 目標(biāo) 價值驅(qū)動 核心能力 財務(wù)展望 交易處理 價值管理 互利 共享 重組 外包 剔除 基準(zhǔn)測定 基于作業(yè)管理 利潤價值分析 關(guān)鍵性能指標(biāo) 報表與控制 決策支持 交易 財務(wù)流程必須與所有的戰(zhàn)略規(guī)劃相聯(lián)系 . 66 這個方案產(chǎn)生出一系列內(nèi)部相關(guān)的且能夠被逐步實現(xiàn)的框架組件 . 功能效果 流程重組 策略制定 實施 信息技術(shù) 人 哪些方面需要提高競爭力以及如何提高？ 哪些是我們需要做得更號或者改變的？ 如何完成必要的轉(zhuǎn)變？ 統(tǒng)一的信息流是達(dá)到業(yè)務(wù)流程要求的必要條件 . 統(tǒng)一的信息流又要求具備應(yīng)用程序和數(shù)據(jù)倉庫 . 應(yīng)用程序的要求又驅(qū)使出對于采用的技術(shù)和工具的要求 . 信息流，應(yīng)用程序和對采用技術(shù)的要求最終落實為對數(shù)據(jù)管理和組織架構(gòu)的要求 . 重新設(shè)計的業(yè)務(wù)流程不僅要符合業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略規(guī)劃而且必須是新系統(tǒng) /技術(shù)的驅(qū)動力 67 ? 消費(fèi)者導(dǎo)向 (顧客滿意 ) ? 柔性的組織結(jié)構(gòu) ? 強(qiáng)調(diào)建立工作網(wǎng)絡(luò)