內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理(ppt60)(編輯修改稿)
2025-01-30 21:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 集團(tuán)或公司的主要領(lǐng)域，即主要法律實(shí)體或部門 ? 建立公司目標(biāo) ? 定義風(fēng)險(xiǎn) ? 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型 ? 優(yōu)先考慮風(fēng)險(xiǎn) ? 確定將控制重點(diǎn)置于何處，準(zhǔn)備內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃 部門層風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 選擇高風(fēng)險(xiǎn)部門 ? 確定每個(gè)已選部門的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ? 確定每個(gè)已選部門的各項(xiàng)職能區(qū)域 ? 與管理人員討論發(fā)生于每個(gè)職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn) ? 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)造成的后果及其發(fā)生概率 ? 確定將控制重點(diǎn)置于何處，準(zhǔn)備內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的組織機(jī)制 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 財(cái)務(wù)信息的收集、傳遞機(jī)制 風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制 風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制 風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制 基礎(chǔ)機(jī)制 過程機(jī)制 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)機(jī)制構(gòu)成圖 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法 ? 定性分析方法 風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查法 階段特征分析法 流程圖分析法管理評(píng)分法 ? 定量分析方法 財(cái)務(wù)預(yù)警模型 財(cái)務(wù)報(bào)表分析法 四、控制活動(dòng) ? 內(nèi)部控制的基本方式： 組織結(jié)構(gòu)控制 授權(quán)批準(zhǔn)控制 資產(chǎn)與記錄保護(hù)控制 職工素質(zhì)控制 內(nèi)部報(bào)告控制 風(fēng)險(xiǎn)控制 預(yù)算控制 內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)成因素 組織結(jié)構(gòu)、崗位責(zé)任、 業(yè)務(wù)程序、處理手續(xù)、 檢查標(biāo)準(zhǔn)、人員素質(zhì)、 內(nèi)部審計(jì)等 內(nèi)部牽制制度 內(nèi)部審計(jì)制度 程序控制制度 責(zé)任控制制度 會(huì)計(jì)控制制度 財(cái)產(chǎn)、憑單 管理制度 內(nèi)部控制的方法介紹 檢查（審計(jì)） 控制 財(cái)務(wù)（預(yù)算） 控制 程序控制 管理機(jī)構(gòu)控制 作業(yè)控制 計(jì)量控制 人員控制 質(zhì)量控制 企業(yè)文化 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)控制 檢查（審計(jì)） 控制 四、控制活動(dòng) ? 組織結(jié)構(gòu)控制 基本原則：不相容職務(wù)相互分離 1. 授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 2. 執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 3. 執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 4. 保管某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 組織結(jié)構(gòu)控制 ? 如何平衡集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系 絕對(duì)集權(quán)分權(quán)與相對(duì)集權(quán)分權(quán) 縱向集權(quán)分權(quán)與橫向集權(quán)分權(quán) ? 對(duì)財(cái)務(wù)集權(quán)分權(quán)的認(rèn)識(shí) 組織類型： 子公司 、 分公司 權(quán)力安排： ①投資決策權(quán) ②對(duì)外融資、利潤(rùn)分配權(quán) ③財(cái)務(wù)公司與結(jié)算中心 ④人員委派 ⑤財(cái)務(wù)制度、指標(biāo)的嚴(yán)格⑥財(cái)務(wù)報(bào)告的頻率 組織結(jié)構(gòu)控制 體制 優(yōu) 勢(shì) 弊 端 集 權(quán) ①規(guī)模效益 ①能力 ②總部戰(zhàn)略保障 ②官僚主義 ③高級(jí)人才放大效用 ③效率 ④減低組織、代理成本 ④下級(jí)抵觸 分權(quán) ① 1+1 ＞ 2 ① 諸侯現(xiàn)象，母子競(jìng)爭(zhēng) ②企業(yè)家精神層層衰減 組織結(jié)構(gòu)控制 集權(quán)與分權(quán)體制的困惑與制約因素 集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略 集團(tuán)公司的產(chǎn)品（產(chǎn)業(yè)）選擇 集團(tuán)公司總部的控制素
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