內(nèi)部控制與財務(wù)管理(ppt60)(編輯修改稿)
2025-01-30 21:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 集團或公司的主要領(lǐng)域，即主要法律實體或部門 ? 建立公司目標 ? 定義風(fēng)險 ? 建立風(fēng)險評估模型 ? 優(yōu)先考慮風(fēng)險 ? 確定將控制重點置于何處，準備內(nèi)部審計計劃 部門層風(fēng)險評估 ? 選擇高風(fēng)險部門 ? 確定每個已選部門的經(jīng)營目標 ? 確定每個已選部門的各項職能區(qū)域 ? 與管理人員討論發(fā)生于每個職能領(lǐng)域的風(fēng)險 ? 評估風(fēng)險造成的后果及其發(fā)生概率 ? 確定將控制重點置于何處，準備內(nèi)部審計計劃 風(fēng)險評估的方法 風(fēng)險預(yù)警的組織機制 會計信息系統(tǒng) 財務(wù)信息的收集、傳遞機制 風(fēng)險分析機制 風(fēng)險處理機制 風(fēng)險責(zé)任機制 基礎(chǔ)機制 過程機制 風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)機制構(gòu)成圖 風(fēng)險評估的方法 ? 定性分析方法 風(fēng)險分析調(diào)查法 階段特征分析法 流程圖分析法管理評分法 ? 定量分析方法 財務(wù)預(yù)警模型 財務(wù)報表分析法 四、控制活動 ? 內(nèi)部控制的基本方式： 組織結(jié)構(gòu)控制 授權(quán)批準控制 資產(chǎn)與記錄保護控制 職工素質(zhì)控制 內(nèi)部報告控制 風(fēng)險控制 預(yù)算控制 內(nèi)部審計 內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)成因素 組織結(jié)構(gòu)、崗位責(zé)任、 業(yè)務(wù)程序、處理手續(xù)、 檢查標準、人員素質(zhì)、 內(nèi)部審計等 內(nèi)部牽制制度 內(nèi)部審計制度 程序控制制度 責(zé)任控制制度 會計控制制度 財產(chǎn)、憑單 管理制度 內(nèi)部控制的方法介紹 檢查（審計） 控制 財務(wù)（預(yù)算） 控制 程序控制 管理機構(gòu)控制 作業(yè)控制 計量控制 人員控制 質(zhì)量控制 企業(yè)文化 經(jīng)營目標控制 檢查（審計） 控制 四、控制活動 ? 組織結(jié)構(gòu)控制 基本原則：不相容職務(wù)相互分離 1. 授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 2. 執(zhí)行某項業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 3. 執(zhí)行某項業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 4. 保管某項財產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 組織結(jié)構(gòu)控制 ? 如何平衡集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系 絕對集權(quán)分權(quán)與相對集權(quán)分權(quán) 縱向集權(quán)分權(quán)與橫向集權(quán)分權(quán) ? 對財務(wù)集權(quán)分權(quán)的認識 組織類型： 子公司 、 分公司 權(quán)力安排： ①投資決策權(quán) ②對外融資、利潤分配權(quán) ③財務(wù)公司與結(jié)算中心 ④人員委派 ⑤財務(wù)制度、指標的嚴格⑥財務(wù)報告的頻率 組織結(jié)構(gòu)控制 體制 優(yōu) 勢 弊 端 集 權(quán) ①規(guī)模效益 ①能力 ②總部戰(zhàn)略保障 ②官僚主義 ③高級人才放大效用 ③效率 ④減低組織、代理成本 ④下級抵觸 分權(quán) ① 1+1 ＞ 2 ① 諸侯現(xiàn)象，母子競爭 ②企業(yè)家精神層層衰減 組織結(jié)構(gòu)控制 集權(quán)與分權(quán)體制的困惑與制約因素 集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略 集團公司的產(chǎn)品（產(chǎn)業(yè)）選擇 集團公司總部的控制素
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