內部控制與財務管理(ppt60)(編輯修改稿)
2025-01-30 21:35 本頁面
【文章內容簡介】 集團或公司的主要領域，即主要法律實體或部門 ? 建立公司目標 ? 定義風險 ? 建立風險評估模型 ? 優(yōu)先考慮風險 ? 確定將控制重點置于何處，準備內部審計計劃 部門層風險評估 ? 選擇高風險部門 ? 確定每個已選部門的經營目標 ? 確定每個已選部門的各項職能區(qū)域 ? 與管理人員討論發(fā)生于每個職能領域的風險 ? 評估風險造成的后果及其發(fā)生概率 ? 確定將控制重點置于何處，準備內部審計計劃 風險評估的方法 風險預警的組織機制 會計信息系統(tǒng) 財務信息的收集、傳遞機制 風險分析機制 風險處理機制 風險責任機制 基礎機制 過程機制 風險預警系統(tǒng)機制構成圖 風險評估的方法 ? 定性分析方法 風險分析調查法 階段特征分析法 流程圖分析法管理評分法 ? 定量分析方法 財務預警模型 財務報表分析法 四、控制活動 ? 內部控制的基本方式： 組織結構控制 授權批準控制 資產與記錄保護控制 職工素質控制 內部報告控制 風險控制 預算控制 內部審計 內部控制系統(tǒng)的構成因素 組織結構、崗位責任、 業(yè)務程序、處理手續(xù)、 檢查標準、人員素質、 內部審計等 內部牽制制度 內部審計制度 程序控制制度 責任控制制度 會計控制制度 財產、憑單 管理制度 內部控制的方法介紹 檢查（審計） 控制 財務（預算） 控制 程序控制 管理機構控制 作業(yè)控制 計量控制 人員控制 質量控制 企業(yè)文化 經營目標控制 檢查（審計） 控制 四、控制活動 ? 組織結構控制 基本原則：不相容職務相互分離 1. 授權進行某項經濟業(yè)務的職務與執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離 2. 執(zhí)行某項業(yè)務的職務與審核該項業(yè)務的職務要分離 3. 執(zhí)行某項業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務要分離 4. 保管某項財產的職務與記錄該項業(yè)務的職務要分離 組織結構控制 ? 如何平衡集權與分權的關系 絕對集權分權與相對集權分權 縱向集權分權與橫向集權分權 ? 對財務集權分權的認識 組織類型： 子公司 、 分公司 權力安排： ①投資決策權 ②對外融資、利潤分配權 ③財務公司與結算中心 ④人員委派 ⑤財務制度、指標的嚴格⑥財務報告的頻率 組織結構控制 體制 優(yōu) 勢 弊 端 集 權 ①規(guī)模效益 ①能力 ②總部戰(zhàn)略保障 ②官僚主義 ③高級人才放大效用 ③效率 ④減低組織、代理成本 ④下級抵觸 分權 ① 1+1 ＞ 2 ① 諸侯現(xiàn)象，母子競爭 ②企業(yè)家精神層層衰減 組織結構控制 集權與分權體制的困惑與制約因素 集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略 集團公司的產品（產業(yè)）選擇 集團公司總部的控制素
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