國有投資控股公司內部控制與財務管理(編輯修改稿)
2025-03-10 12:52 本頁面
【文章內容簡介】 人才隊伍等集團化國投集團下屬子公司及投資企業(yè)數量眾多，行業(yè)差別較大，為實現(xiàn)集團穩(wěn)健發(fā)展和規(guī)模發(fā)展，對集團提出了 “集團化 ”的管控要求集團公司財務管理目標的實現(xiàn)需要下屬各級子公司財務管理的支撐國投集團的戰(zhàn)略發(fā)展目標要求集團財務管理首先實現(xiàn) 集團化和專業(yè)化— 26 — 成員企業(yè)多，財務管理水平參差不齊，需要建立標準衡量評價，以便企業(yè)進行財務管理能力的縱向、橫向對比 通過財務管理能力評價體系的建立，構建集團公司、子公司及投資公司財務管理能力一致的、客觀的評價標準是落實集團一套制度、一個流程、一個口徑等財務目標的重要手段— 27 —通過評價找出差距尋求提升財務管理能力提升方案標準現(xiàn)狀財務管理現(xiàn)狀規(guī)劃落實財務內控評價標準 /要求1. ……2. ……3. ……1. ……2. ……3. ……1. ……2. ……3. ……人員素質1. ……2. ……3. ……財務分析……1. ……2. ……3. ……1. ……2. ……3. ……1. ……2. ……3. ……1. ……2. ……3. ……1. ……2. ……3. ……1. ……2. ……3. ……規(guī)劃落實財務內控人員素質財務分析…… 落差分析 通過客觀評價，明確未來財務管理能力的提升方向，最終實現(xiàn)各級子公司財務管理能力的提高— 28 —評價體系構建指導思想n一是以 財務 內控、 財務貢 獻、 財務規(guī) 劃 實 施（含年度主要工作） 為 主要內容構建集 團財務 管理能力 評 價體系， 對 相關內容予以指 標 化、定量化，并通 過 指 標權 重的 設 定，建立集 團財務 管理能力 評 價模型。n二是 總結 并充分運用公司近年在內控 評 價、 財務規(guī) 劃等 財務 管理方面已有的工作成果， 結 合內控 評 價 標 準、內控大 綱 和 財務規(guī) 劃，在 進 一步梳理和完善的基 礎 上，從 評 價角度出 發(fā) ，予以體系化。n三是在集 團財務 管理能力 評 價體系建 設 中，著重考 慮評 價體系的公信力和可操作性，即 評 價的指 標選 取、指 標權 重、 評 價方式等既要得到集 團各 層級單 位的 認 可又便于 實際 操作。項目開展過程中將遵循以下思想：— 29 —評價體系介紹 —— 體系構建基礎制度流程 人員組織機構財務預測 財務決策 財務預算財務控制財務分析保障因素主要管理領域管理環(huán)節(jié) /職能資金管理賬戶及交易管理負債及流動性管理投融資管理資金平衡管理資金風險管理稅務管理稅務基礎管理稅款繳納管理稅務風險管理稅務籌劃基礎工作稅務籌劃規(guī)劃會計核算管理核算基礎管理憑證填制和審核賬簿登記報表編制檔案管理財務管理能力提升基于結果的績效考評產權管理產權登記資產評估資產統(tǒng)計分析……財務 管理能力的提升不 僅 需要關注日常 財務 管理工作的主要內容， 還 需要關注 財務 管理的流程 環(huán)節(jié) 、 組織 保障等內容，并根據 績 效考 評結 果來 檢驗 、反 饋 管理效果— 30 —評價體系介紹 —— 體系內容從財務管理涉及的環(huán)節(jié)、內容、組織保障等角度進行評價體系的構建，如下：— 31 —評價體系介紹 —— 評價體系模型（說明：模型中各個階段的行為僅為示例）非預先安排的一些活動財務管理整合、財務管理培訓、質量管理、成本管理……決策支持、信息管理數量化活動管理……戰(zhàn)略性的改進目標財務管理優(yōu)化……集團子公司投資企業(yè)一級矛盾管理二級指標管理三級能力管理四級精確量化管理五級主動變革管理財務管理能力成熟度評估模型財務控制管理、經營財務計劃、預算、提供款項、歷史報告 ……— 32 —評價體系介紹 —— 評價模型核心思想組織能力的提升是一個漸進的過程，組織不可能在一朝一夕之內實現(xiàn)財務管理的最高目標，只有循序漸進，才能實現(xiàn)財務管理能力的穩(wěn)步提高，逐步優(yōu)化。— 33 —財務管理能力成熟度等級 此框架主要是在借 鑒軟 件 過 程能力成熟度模型 CMM和人力資 源管理能力成熟度模型 PCMM思想的基 礎 上，將企 業(yè) 的 財務 管理能力劃分 為 五個 漸進 的不同 階 段。初始階段規(guī)范管理能力管理精細化管理主動變革管理階段一階段二階段三階段四階段五— 34 —各階段典型管理特征初始級 規(guī)范級 能力管理級 精細化管理級n建立了基本的會計核算體系和財務管理規(guī)范，人員機構也基本健全；n通過對制度的制定、補充、修改，實現(xiàn)控制與管理；n達到此級別企業(yè)的工作重點是使管理過程制度化，有紀律，可重復。n組織還沒有制定它的關鍵政策、實務或控制框架；n部門目標的完成經常依靠個人的獨立作用；n所取得的成績具有不確定性；n組織所希望維持的環(huán)境是不穩(wěn)定的。主動變革管理級n財務的角色開始轉換：從傳統(tǒng)的簿記員轉化為經營管理的支持者；n開始關注財務制度與內控系統(tǒng)的系統(tǒng)建設，注重信息系統(tǒng)的集成、開發(fā)與應用。通過內部控制系統(tǒng)為公司經營管理提供一定的決策支持。n加強了基于流程與活動的全方位定量分析，能夠很好的支持業(yè)務戰(zhàn)略的規(guī)劃、決策n這種能力使企業(yè)能夠使根據擁有和使用的量化信息去確定財務和經營因素之間的聯(lián)系，從而影響既定目標的實現(xiàn)。n重點放在對過程進行不斷優(yōu)化，采取主動措施去找出過程的弱點與長處，達到預防缺陷或風險的目標。
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