國有投資控股公司內(nèi)部控制與財務(wù)管理(編輯修改稿)
2025-03-10 12:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 人才隊伍等集團(tuán)化國投集團(tuán)下屬子公司及投資企業(yè)數(shù)量眾多，行業(yè)差別較大，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)穩(wěn)健發(fā)展和規(guī)模發(fā)展，對集團(tuán)提出了 “集團(tuán)化 ”的管控要求集團(tuán)公司財務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要下屬各級子公司財務(wù)管理的支撐國投集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)要求集團(tuán)財務(wù)管理首先實(shí)現(xiàn) 集團(tuán)化和專業(yè)化— 26 — 成員企業(yè)多，財務(wù)管理水平參差不齊，需要建立標(biāo)準(zhǔn)衡量評價，以便企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理能力的縱向、橫向?qū)Ρ? 通過財務(wù)管理能力評價體系的建立，構(gòu)建集團(tuán)公司、子公司及投資公司財務(wù)管理能力一致的、客觀的評價標(biāo)準(zhǔn)是落實(shí)集團(tuán)一套制度、一個流程、一個口徑等財務(wù)目標(biāo)的重要手段— 27 —通過評價找出差距尋求提升財務(wù)管理能力提升方案標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)狀財務(wù)管理現(xiàn)狀規(guī)劃落實(shí)財務(wù)內(nèi)控評價標(biāo)準(zhǔn) /要求1. ……2. ……3. ……1. ……2. ……3. ……1. ……2. ……3. ……人員素質(zhì)1. ……2. ……3. ……財務(wù)分析……1. ……2. ……3. ……1. ……2. ……3. ……1. ……2. ……3. ……1. ……2. ……3. ……1. ……2. ……3. ……1. ……2. ……3. ……規(guī)劃落實(shí)財務(wù)內(nèi)控人員素質(zhì)財務(wù)分析…… 落差分析 通過客觀評價，明確未來財務(wù)管理能力的提升方向，最終實(shí)現(xiàn)各級子公司財務(wù)管理能力的提高— 28 —評價體系構(gòu)建指導(dǎo)思想n一是以 財務(wù) 內(nèi)控、 財務(wù)貢 獻(xiàn)、 財務(wù)規(guī) 劃 實(shí) 施（含年度主要工作） 為 主要內(nèi)容構(gòu)建集 團(tuán)財務(wù) 管理能力 評 價體系， 對 相關(guān)內(nèi)容予以指 標(biāo) 化、定量化，并通 過 指 標(biāo)權(quán) 重的 設(shè) 定，建立集 團(tuán)財務(wù) 管理能力 評 價模型。n二是 總結(jié) 并充分運(yùn)用公司近年在內(nèi)控 評 價、 財務(wù)規(guī) 劃等 財務(wù) 管理方面已有的工作成果， 結(jié) 合內(nèi)控 評 價 標(biāo) 準(zhǔn)、內(nèi)控大 綱 和 財務(wù)規(guī) 劃，在 進(jìn) 一步梳理和完善的基 礎(chǔ) 上，從 評 價角度出 發(fā) ，予以體系化。n三是在集 團(tuán)財務(wù) 管理能力 評 價體系建 設(shè) 中，著重考 慮評 價體系的公信力和可操作性，即 評 價的指 標(biāo)選 取、指 標(biāo)權(quán) 重、 評 價方式等既要得到集 團(tuán)各 層級單 位的 認(rèn) 可又便于 實(shí)際 操作。項目開展過程中將遵循以下思想：— 29 —評價體系介紹 —— 體系構(gòu)建基礎(chǔ)制度流程 人員組織機(jī)構(gòu)財務(wù)預(yù)測 財務(wù)決策 財務(wù)預(yù)算財務(wù)控制財務(wù)分析保障因素主要管理領(lǐng)域管理環(huán)節(jié) /職能資金管理賬戶及交易管理負(fù)債及流動性管理投融資管理資金平衡管理資金風(fēng)險管理稅務(wù)管理稅務(wù)基礎(chǔ)管理稅款繳納管理稅務(wù)風(fēng)險管理稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)工作稅務(wù)籌劃規(guī)劃會計核算管理核算基礎(chǔ)管理憑證填制和審核賬簿登記報表編制檔案管理財務(wù)管理能力提升基于結(jié)果的績效考評產(chǎn)權(quán)管理產(chǎn)權(quán)登記資產(chǎn)評估資產(chǎn)統(tǒng)計分析……財務(wù) 管理能力的提升不 僅 需要關(guān)注日常 財務(wù) 管理工作的主要內(nèi)容， 還 需要關(guān)注 財務(wù) 管理的流程 環(huán)節(jié) 、 組織 保障等內(nèi)容，并根據(jù) 績 效考 評結(jié) 果來 檢驗(yàn) 、反 饋 管理效果— 30 —評價體系介紹 —— 體系內(nèi)容從財務(wù)管理涉及的環(huán)節(jié)、內(nèi)容、組織保障等角度進(jìn)行評價體系的構(gòu)建，如下：— 31 —評價體系介紹 —— 評價體系模型（說明：模型中各個階段的行為僅為示例）非預(yù)先安排的一些活動財務(wù)管理整合、財務(wù)管理培訓(xùn)、質(zhì)量管理、成本管理……決策支持、信息管理數(shù)量化活動管理……戰(zhàn)略性的改進(jìn)目標(biāo)財務(wù)管理優(yōu)化……集團(tuán)子公司投資企業(yè)一級矛盾管理二級指標(biāo)管理三級能力管理四級精確量化管理五級主動變革管理財務(wù)管理能力成熟度評估模型財務(wù)控制管理、經(jīng)營財務(wù)計劃、預(yù)算、提供款項、歷史報告 ……— 32 —評價體系介紹 —— 評價模型核心思想組織能力的提升是一個漸進(jìn)的過程，組織不可能在一朝一夕之內(nèi)實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的最高目標(biāo)，只有循序漸進(jìn)，才能實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理能力的穩(wěn)步提高，逐步優(yōu)化。— 33 —財務(wù)管理能力成熟度等級 此框架主要是在借 鑒軟 件 過 程能力成熟度模型 CMM和人力資 源管理能力成熟度模型 PCMM思想的基 礎(chǔ) 上，將企 業(yè) 的 財務(wù) 管理能力劃分 為 五個 漸進(jìn) 的不同 階 段。初始階段規(guī)范管理能力管理精細(xì)化管理主動變革管理階段一階段二階段三階段四階段五— 34 —各階段典型管理特征初始級 規(guī)范級 能力管理級 精細(xì)化管理級n建立了基本的會計核算體系和財務(wù)管理規(guī)范，人員機(jī)構(gòu)也基本健全；n通過對制度的制定、補(bǔ)充、修改，實(shí)現(xiàn)控制與管理；n達(dá)到此級別企業(yè)的工作重點(diǎn)是使管理過程制度化，有紀(jì)律，可重復(fù)。n組織還沒有制定它的關(guān)鍵政策、實(shí)務(wù)或控制框架；n部門目標(biāo)的完成經(jīng)常依靠個人的獨(dú)立作用；n所取得的成績具有不確定性；n組織所希望維持的環(huán)境是不穩(wěn)定的。主動變革管理級n財務(wù)的角色開始轉(zhuǎn)換：從傳統(tǒng)的簿記員轉(zhuǎn)化為經(jīng)營管理的支持者；n開始關(guān)注財務(wù)制度與內(nèi)控系統(tǒng)的系統(tǒng)建設(shè)，注重信息系統(tǒng)的集成、開發(fā)與應(yīng)用。通過內(nèi)部控制系統(tǒng)為公司經(jīng)營管理提供一定的決策支持。n加強(qiáng)了基于流程與活動的全方位定量分析，能夠很好的支持業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃、決策n這種能力使企業(yè)能夠使根據(jù)擁有和使用的量化信息去確定財務(wù)和經(jīng)營因素之間的聯(lián)系，從而影響既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。n重點(diǎn)放在對過程進(jìn)行不斷優(yōu)化，采取主動措施去找出過程的弱點(diǎn)與長處，達(dá)到預(yù)防缺陷或風(fēng)險的目標(biāo)。
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