【正文】 析 關(guān)鍵性能指標(biāo) 報(bào)表與控制 決策支持 交易 財(cái)務(wù)流程必須與所有的戰(zhàn)略規(guī)劃相聯(lián)系 . 66 這個(gè)方案產(chǎn)生出一系列內(nèi)部相關(guān)的且能夠被逐步實(shí)現(xiàn)的框架組件 . 功能效果 流程重組 策略制定 實(shí)施 信息技術(shù) 人 哪些方面需要提高競(jìng)爭(zhēng)力以及如何提高？ 哪些是我們需要做得更號(hào)或者改變的？ 如何完成必要的轉(zhuǎn)變？ 統(tǒng)一的信息流是達(dá)到業(yè)務(wù)流程要求的必要條件 . 統(tǒng)一的信息流又要求具備應(yīng)用程序和數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù) . 應(yīng)用程序的要求又驅(qū)使出對(duì)于采用的技術(shù)和工具的要求 . 信息流，應(yīng)用程序和對(duì)采用技術(shù)的要求最終落實(shí)為對(duì)數(shù)據(jù)管理和組織架構(gòu)的要求 . 重新設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)流程不僅要符合業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略規(guī)劃而且必須是新系統(tǒng) /技術(shù)的驅(qū)動(dòng)力 67 ? 消費(fèi)者導(dǎo)向 (顧客滿(mǎn)意 ) ? 柔性的組織結(jié)構(gòu) ? 強(qiáng)調(diào)建立工作網(wǎng)絡(luò) ? 由工作流靈活控制業(yè)務(wù)處理 財(cái)務(wù) 研發(fā) 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo) 采購(gòu)生產(chǎn) 基于業(yè)務(wù)處理的結(jié)構(gòu) 訂貨 生產(chǎn)運(yùn)作 客戶(hù)服務(wù) 將來(lái) 公司 ? 消費(fèi)者不是直接的因素 ? 剛性的組織結(jié)構(gòu) ? 強(qiáng)調(diào)形式上的組織 ? 由行政部門(mén)控制業(yè)務(wù)處理 基于功能點(diǎn)的結(jié)構(gòu) 財(cái)務(wù) 研發(fā) 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo) 采購(gòu)生產(chǎn) 公司 過(guò)去 實(shí)施 通過(guò)財(cái)務(wù)流程改進(jìn)與信息系統(tǒng)優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理 68 一流企業(yè)的所采用的技術(shù)架構(gòu) 關(guān)鍵性能指標(biāo)報(bào)表 計(jì)劃 / 預(yù)算 作業(yè)成本法 外部報(bào)表 實(shí)例分析 股東利益 模擬工具 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù) 交易處理 手工處理 ERP 69 但是 ... ? 整個(gè)供應(yīng)鏈仍局限在內(nèi)部 ? 獲得市場(chǎng)信息的方式仍然受到局限 ? 內(nèi)部流程得到重組改善，但外部的流程仍然是手工 ? 市場(chǎng)與客戶(hù)分析工具仍然簡(jiǎn)單好時(shí) ? 財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的聯(lián)系仍然不是非常緊密 市場(chǎng) 銷(xiāo)售 人力資源 資產(chǎn) 生產(chǎn) 物流 客戶(hù)服務(wù) 研發(fā) 財(cái)務(wù)管理 ERP可以幫助實(shí)現(xiàn)， ? 更加準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)信息 ? 靈活的信息系統(tǒng)以支持財(cái)務(wù)流程 ? 有效的內(nèi)部控制機(jī)制，減少數(shù)據(jù)錯(cuò)誤率 ? 無(wú)需數(shù)據(jù)重復(fù)錄入 ? 通過(guò)集成的系統(tǒng)提高數(shù)據(jù)的訪問(wèn)能力與報(bào)表能力 ? 能夠支持以前沒(méi)有考慮到的流程如計(jì)劃與預(yù)算 新興的技術(shù)能夠解決這些問(wèn)題 傳統(tǒng)的 ERP能夠較大程度地改善財(cái)務(wù)管理 70 供應(yīng)商 客戶(hù) IBM Digital Cash CyberCash Qpass 電子 支付 電子 交換 Sterling Software 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù) 數(shù)據(jù)管理 Microsoft Oracle NCR 客戶(hù) 服務(wù) Siebel Vantive 數(shù)據(jù)分析 SAS Hyperion 電子 對(duì)帳 Checkfree Transpoint Spectrum(The Exchange) 在線 銷(xiāo)售 Broadvision 電子 采購(gòu) Ariba CommerceOne 供應(yīng)鏈 管理 I2 Manugistics 人力資源管理 ERP Oracle SAP PeopleSoft 新的技術(shù)縱覽 71 效益 簡(jiǎn)化 通過(guò)實(shí)施本地的最佳作法而可取得什么樣的改進(jìn)？ 全球化 區(qū)域化 本地化 標(biāo)準(zhǔn)化 標(biāo)準(zhǔn)化的益處可以跨地區(qū)和跨部門(mén)地實(shí)現(xiàn)嗎？ 共享服務(wù) 共享服務(wù)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益可以取得？ 外包服務(wù) 外包是可行的，有益的并且超過(guò)了額外的風(fēng)險(xiǎn)嗎？ 財(cái)務(wù)管理模式發(fā)展的各階段 72 需要特殊的技能 工作量大、重復(fù)性高 提供整個(gè)企業(yè)的信息 可能被共享的服務(wù)應(yīng)當(dāng)具有以下屬性： ? 共享服務(wù)就是將經(jīng)營(yíng)單位中重復(fù)性的、一般性的工作取出，轉(zhuǎn)移到一個(gè)共享服務(wù)中心，將經(jīng)營(yíng)單位從這些工作中解放出來(lái)，集中精力進(jìn)行為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值的工作中。 舊的內(nèi)部審計(jì)方法已經(jīng)不能符合的 發(fā)展迅速的公司現(xiàn)狀需要 。 – 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 流程 重點(diǎn)：不應(yīng)該是僅僅 考核經(jīng)理與員工個(gè)人的業(yè)績(jī)， 考核 重點(diǎn) 要放在通過(guò) 實(shí)際業(yè)績(jī)與目標(biāo)的對(duì)比來(lái)分析集團(tuán)以及每個(gè)下屬單位整體的業(yè)績(jī)情況， – 平衡業(yè)績(jī)記分卡 的成功應(yīng)用 在于持續(xù)的 審閱與回饋，監(jiān)測(cè)戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)策略的有效性。 創(chuàng)新 客戶(hù) amp。 – 業(yè)績(jī)管理是 各 管理 層理解 與貫徹集團(tuán)長(zhǎng)期戰(zhàn)略的重要 保證， 確保 各 業(yè)務(wù)群和各業(yè)務(wù)單元的目標(biāo)與總部協(xié)調(diào)一致。 – 滾動(dòng)預(yù)算 不同于傳統(tǒng)的 “ 一年一次法 ” 。 – 預(yù)算 流程包括預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)結(jié)果和評(píng)估相關(guān)資源的需求 ，是業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。 – 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行必須 納入正式的 執(zhí)行 進(jìn) 展審閱與 回顧，通過(guò) 對(duì)關(guān)鍵進(jìn)度節(jié)點(diǎn) (里程碑 )、計(jì)劃假設(shè)以及各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的比較 與分析 ，評(píng)估 業(yè)務(wù)經(jīng)理執(zhí)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的情況。 – 對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和轉(zhuǎn)化，保證業(yè)務(wù)行為與戰(zhàn)略目標(biāo) 能夠 緊密相連。 – 總部 目標(biāo) 必須是 根據(jù)外部市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)的原則 能 分解到各業(yè)務(wù) 部門(mén)(這就是被稱(chēng)作 “ 至上而下 ” 的目標(biāo)分解法 )。D Headcount 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 營(yíng)銷(xiāo) 業(yè)務(wù)利潤(rùn) 資本支出 研發(fā) 人力資源 分配目標(biāo) 編制預(yù)算 Operating Expense Budget Service Contracting Capital Budget Product Revenues amp。D ? 采購(gòu) /物流 ? 銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò) ? 人事管理 財(cái)務(wù)管理 戰(zhàn)略管理 運(yùn)營(yíng)管理 管理模式 功能和人員配置 集分權(quán) 分權(quán) 集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合 集權(quán) ? 財(cái)務(wù) /資產(chǎn) ? 集團(tuán)規(guī)劃 /SBU戰(zhàn)略 ? 監(jiān)控 /投資管理 ? 收購(gòu)、兼并 ? 公關(guān) ? 人才培養(yǎng) ? 法律 ? 審計(jì) ? 集團(tuán)營(yíng)銷(xiāo) ? 現(xiàn)金管理 + 總部組織機(jī)構(gòu)的管理 ? 財(cái)務(wù) /資產(chǎn) ? 集團(tuán)規(guī)劃 ? 監(jiān)控 /投資管理 ? 收購(gòu)、兼并 + 總部組織機(jī)構(gòu)的管理 重要功能 總部功能 + 總部組織機(jī)構(gòu)的管理 不同的管理模式在總部集中的集團(tuán)功能各不相同 29 不同的管理模式有著不同的結(jié)構(gòu)和目標(biāo) ? 不區(qū)分業(yè)務(wù)領(lǐng)域的收益最大化 ? 紅利 /資金回收 ? 企業(yè)的高質(zhì)量 ? 控股類(lèi)型 財(cái)務(wù)導(dǎo)向 (財(cái)務(wù)控股 ) 戰(zhàn)略導(dǎo)向 (戰(zhàn)略管理控股 ) 運(yùn)營(yíng)導(dǎo)向 (運(yùn)營(yíng)管理控股 ) 服 務(wù) 中 央 部 門(mén) 類(lèi)型 目標(biāo) ? 戰(zhàn)略資源優(yōu)化配置 ? 協(xié)調(diào)的管理 ? 界面管理 ? 經(jīng)營(yíng)者隊(duì)伍 ? 所有企業(yè)戰(zhàn)略和操作效果最大化 ? 操作控制、功能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域優(yōu)化 ? 市場(chǎng)份額增長(zhǎng) 30 集團(tuán)管理模式選擇的主要要素 多種經(jīng)營(yíng)化程度 業(yè)務(wù)的國(guó)際化程度 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)重點(diǎn) 日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理事務(wù)比重 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的專(zhuān)業(yè)化程度 集團(tuán)分權(quán)制度 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的管理要求 財(cái)務(wù)控股 戰(zhàn)略管理控股 運(yùn)營(yíng)管理控股 控股形式 影響因素 純財(cái)務(wù) 保留操作 高 全球 高 資產(chǎn) 經(jīng)營(yíng) 低 分權(quán) 低 本地 低 商品 經(jīng)營(yíng) 高 集權(quán) 31 關(guān)鍵問(wèn)題 優(yōu)點(diǎn) ? 對(duì)戰(zhàn)略更好的實(shí)施、控制與協(xié)調(diào) ? 各分部能獲得低成本的資金 ? 減少投資盲目性，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降低 ? 便于衡量分部的經(jīng)營(yíng)狀況 ? 財(cái)務(wù)控制統(tǒng)一一貫 缺點(diǎn) 總部 分部 /子公司 （強(qiáng)受控） 預(yù)算 控制 資金 集中 業(yè)績(jī) 評(píng)估 會(huì)計(jì) 控制 審計(jì) ? 集團(tuán)戰(zhàn)略 ? 財(cái)務(wù)計(jì)劃 ? 投融資計(jì)劃 Ssssss sssss sssssss ? 對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定，分部缺少參予 ? 分部間有沖突，總部的協(xié)調(diào)復(fù)雜 ? 總部管理費(fèi)用高 ? 各分部業(yè)務(wù)是否聯(lián)系緊密，集中是否利于形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)？ ? 總部的管理控制能力是否夠強(qiáng)？ 典型的集權(quán)型集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu) 32 關(guān)鍵問(wèn)題 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) 總部 ? 財(cái)務(wù)目標(biāo) 分部 /子公司 （弱受控） ? 部門(mén)戰(zhàn)略 ? 財(cái)務(wù)計(jì)劃 ? 投融資計(jì)劃 上報(bào) 預(yù)算 上交 利潤(rùn) 業(yè)績(jī) 評(píng)估 會(huì)計(jì) 報(bào)告 審計(jì) Ssssss sssss sssssss ? 資金在集團(tuán)范圍內(nèi)難以統(tǒng)籌和低成本地利用 ? 難以很好控制分部對(duì)外投資，風(fēng)險(xiǎn)大 ? 易形成小而全，資源利用效率低 ? 各分部缺乏協(xié)同 ? 分部靈活性強(qiáng)，便于及時(shí)把握投資機(jī)會(huì) ? 分部管理人員積極性高 ? 總部管理費(fèi)用低 ? 分部經(jīng)營(yíng)者是否受到足夠充分的法律制約與利益制約？ ? 是否有足夠數(shù)量的高素質(zhì)的經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)管理人員，從而保證所有分部的需要？ 典型的放權(quán)型集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu) 33 關(guān)鍵問(wèn)題 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) 總部 ? 集團(tuán)戰(zhàn)略 ? 財(cái)務(wù)計(jì)劃 ? 投融資計(jì)劃 分部 /子公司 （強(qiáng)受控） 分部 /子公司 （弱受控） ? 戰(zhàn)略 ? 計(jì)劃 ? 投融資 資金 集中 會(huì)計(jì)報(bào)告 預(yù)算 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 審計(jì) 利潤(rùn) 上交 會(huì)計(jì)控制 預(yù)算控制 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 審計(jì) Ssssss sssss sssssss ? 是否有足夠清晰合理的制度框架、分部的分類(lèi)和權(quán)責(zé)劃分？ ? 是否同時(shí)滿(mǎn)足前述的集權(quán)型與放權(quán)型集團(tuán)的條件？ ? 對(duì)不同分部的管理更靈活、更有針對(duì)性 ? 集團(tuán)不同目標(biāo)可分別體現(xiàn) ? 總部針對(duì)不同類(lèi)型分部的同一種職能在實(shí)務(wù)中容易混淆，從而產(chǎn)生新的不協(xié)調(diào)與低效率 ? 對(duì)各分部的分類(lèi)與責(zé)權(quán)劃分困難 ? 總部管理費(fèi)用最高 典型的混合型集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu) 34 第二部分 ? 財(cái)務(wù)管理趨勢(shì) 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變 ? 管理控制 ? 財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng) ? 整合的計(jì)劃 ? 管理報(bào)表 ? 內(nèi)部審計(jì) ? 資金管理 35 這個(gè)全局性的、集成的管理流程由戰(zhàn)略性活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)兩大部分組成 戰(zhàn) 略活 動(dòng) 業(yè)績(jī)?cè)u(píng) 價(jià) 與報(bào) 告 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù) 算 戰(zhàn) 略形成 經(jīng)營(yíng) 活 動(dòng) 戰(zhàn) 略 計(jì)劃 Business Unit Strategy (Refreshed) Corporate Strategy (Refreshed) External Change Drivers Competitors Analysts Government Customers 業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略 (更新的 ) 戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo) 公司戰(zhàn)略 (更新的 ) 外部驅(qū)動(dòng)要素 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手 產(chǎn)品 政府 顧客 Product Profitability Business Plan IT Business Plan Capital Investment Plan HR Business Plan 生產(chǎn)銷(xiāo)售計(jì)劃 信息技術(shù)業(yè)務(wù)計(jì)劃 投資計(jì)劃 人力資源業(yè)務(wù)計(jì)劃 Marketing Business Profit CapEx Ramp。 定性、定量目標(biāo)舉例： ? 定性的目標(biāo) ： 拓寬產(chǎn)品組合、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟 等目標(biāo) ? 定量的目標(biāo) ：“ 自由現(xiàn)金流增長(zhǎng) 10%” 、 “ 占有 25%的市場(chǎng)份額 ” 或 “ 員工流失率 減少到到 15%” 等 Ssssss sssss sssssss 戰(zhàn)略計(jì)劃 － 全面業(yè)務(wù)計(jì)劃的基石 37 戰(zhàn)略計(jì)劃流程 : ? 需要提出 4到 6個(gè)目 標(biāo) :在總部層面 可 向下追溯的。 Ssssss sssss sssssss 戰(zhàn)略計(jì)劃 (續(xù) ) 38 ? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目的 :戰(zhàn)略計(jì)劃和高層目標(biāo)轉(zhuǎn)化為可操作的執(zhí)行計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 。 ? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃結(jié)果 :為業(yè)務(wù)群 經(jīng)理們提供了一個(gè)有效 的、有目的、有步驟地管理自己業(yè)務(wù) 的指導(dǎo) 。 Ssssss sssss sssssss 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 (續(xù) ) 40 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算 ： 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)化和必要的資源分配 過(guò)程 ， 確保 業(yè)務(wù)目標(biāo) 的實(shí)現(xiàn) 。 Ssssss sssss sssssss 財(cái)務(wù)預(yù)算 －將目標(biāo)分解到最低層，保證計(jì)劃執(zhí)行 41 ? 預(yù)算 的形式： 可以采取季度滾動(dòng)的流程 (例如，一次作 5個(gè)季度