事后監(jiān)督重要性與風險詮釋(編輯修改稿)
2024-12-03 22:10 本頁面
【文章內容簡介】 。省市地三行合并以來,人民銀行一直很少進新人員,人員老化,知識結構落后成為構成風險的因素。有的會計人員長期從事一個工作崗位,業(yè)務知識面窄,跟不上業(yè)務發(fā)展的要求。由于人員不足,出現兼崗、一手清現象,極容易給犯罪分子留下可乘之機。 “垂直”領導,是由支付結算負責管理規(guī)章制度,因此,會計制度缺乏完整性和系統性,由于制定制度人員和具體操作人員是兩套人馬,因此,現有的會計制度,業(yè)務管理辦法和核算操作規(guī)章比較零亂,缺少一套全面、系統、權威的會計制度來指導具體核算工作,存在著風險隱患。 。一是操作人員不認真履行職責,監(jiān)督不到位,操作失誤。二是操作人員有作案企圖,錄入虛假數據,導致經濟案件發(fā)生。三是操作人員工作效率低,服務觀念不強,整體效能不能最大發(fā)揮。四是惡意破壞計算機網絡系統,使核算系統不能正常運行。 。會計憑證在傳遞、使用和管理中存在著潛在的風險,哈爾濱中心支行會計監(jiān)督重點是12個縣支行和營業(yè)部。縣支行憑證傳輸方式是以特快專遞寄送,業(yè)務處理中極易形成風險。中心支行事后監(jiān)督員在接到郵寄來的原始憑證時,清點數與交接單的登記數不相符時,就很難說清楚原始憑證丟失是誰的責任,形成了潛在的資金風險。 。一是會計核算監(jiān)督是“事后”監(jiān)督,現行資金匯劃系統,聯行網賬在幾秒鐘到就到達開戶人的賬戶,因此
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