商業(yè)銀行管理營銷管理(編輯修改稿)
2024-09-15 09:19 本頁面
【文章內容簡介】 是華夏銀行針對廣大職業(yè)女性度身定制的華夏借記卡 華夏麗人卡 ——籠絡都市女白領 ? 華夏麗人卡（英文 SINOBEAUTY）是一張個性鮮明的卡片?？鏋闇剀暗溲诺淖霞t色，象征著富貴；卡面中心是一朵搖弋而出的盛開的百合，象征著幸福；花蕊之上，有一位美麗動人的女子，她的周圍是閃亮的花環(huán)和寶石，象征著關愛和生活品位；卡面的右上角是金色的中英文華夏麗人卡的字樣，表明了卡片的主人是現(xiàn)代中國的時尚女性；卡面的右下角為銀聯(lián)標志，表明了華夏麗人卡可以通行全國 第 10章、銀行績效評估 ? 金融機構作為一種特殊類型的企業(yè)，其經營目標自然是追求股東價值的最大化。在營運過程中，其各項財務指標如何？相互的結構、比例是否合理？盈利狀況怎樣？風險是否適度？這些問題都涉及金融機構的經營績效，因此對金融機構進行業(yè)績評估十分必要。 第一節(jié) 商業(yè)銀行的會計報表 ? 會計報表的分析是評估商業(yè)銀行業(yè)績的基礎。商業(yè)銀行的會計報表主要包括： ? 資產負債表 ? 損益表 ? 現(xiàn)金流量表 一、資產負債表 ? 資產 =負債 +股權資本 ? 商業(yè)銀行凈值 =商業(yè)銀行資產 商業(yè)銀行負債 ? 以銀行為例，其資產主要有四種：金庫的現(xiàn)金和在其它銀行的存款 C；購買的政府和私人的付息證券 S；給顧客的貸款和租賃融資 L；其他資產 MA ? 負債分為兩個部分：顧客的存款 D；在貨幣和資本市場借入的非存款資金 NDB ? 股權資本 EC ? C+S+L+MA=D+NDB+EC 二、損益表（利潤表） ? 我國金融保險企業(yè)利潤總額的計算公式： ? 利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 ? 營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)支出 營業(yè)稅及附加 ? 營業(yè)收入 =利息收入 +金融企業(yè)往來收入 +手續(xù)費收入 +證券銷售差價收入 +證券發(fā)行差價收入 +租賃收益 +匯兌收益 +其他營業(yè)收入 ? 營業(yè)支出 =利息支出 +金融企業(yè)往來支出 +手續(xù)費支出 +營業(yè)費用 +匯兌損失 +其他營業(yè)支出 商業(yè)銀行的收入與支出可以簡要地以下列步驟進行分析 ? 利息收入； ? 利息支出； ? 3=12，凈利息收入； ? 呆賬準備金； ? 5=34，扣除呆賬準備金后的凈利息收入； ? 非利息收入； ? 非利息支出； ? 67，非利息凈收入 ? 5+8，納稅前凈經營收益 ? 所得稅支出； ? 11=910，納稅后凈經營收益； ? 12證券增值（減值）； ? 13=11+12，銀行凈收益； ? 1紅利； ? 15=1314，未分配收益。 ? 民生銀行的利潤表中：營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)支出 營業(yè)稅金及附加 資產負債表及損益表中重要的關系式 為銀行資本價值項負債價值為第項資產價值為第EjBij11imjjniiAELA ?? ????銀行凈利息收入可表示為： 率項負債的平均利息成本第率項資產稅前的平均收益第jcij11???? ????ijmjjiniirLcArNI三、現(xiàn)金流量表 ? 現(xiàn)金 —— 包括現(xiàn)金，還包括現(xiàn)金等價物，即包括庫存現(xiàn)金、活期存款、其它貨幣性投資以及三個月以內的債券投資 ? 現(xiàn)金凈流量 =現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量 ? 商業(yè)銀行的現(xiàn)金凈流量 =經營活動的現(xiàn)金凈流量 +投資活動的現(xiàn)金凈流量 +融資活動的現(xiàn)金凈流量 第二節(jié)、銀行績效評估的方法 ? 一、財務比率方法 ? 是銀行用一組財務指標來衡量銀行的經營效率，財務比率按實現(xiàn)銀行經營總目標的影響力因素分為四類，即盈利性指標、流動性指標、風險指標和清償力指標 ? 盈利性指標：資產收益率、銀行凈利息差額率、非利息收入率、銀行利潤率、權益報酬率 ? 流動性比率：現(xiàn)金資產比例、國庫券持有比例、持有證券比例、總貸款 /總存款比例、易變負債比例、短期資產 /易變負債 ? 風險指標：利率風險（利率風險缺口、利率敏感比例）、信用風險（貸款總損失 /貸款余額、貸款凈損失 /貸款余額、低質量貸款 /貸款總量、貸款損失準備 /貸款損失凈值、貸款損失保障倍數(shù)） ? 清償力指標：凈值 /資產總額、凈值 /風險資產、資產增長率和核心資本增長率、現(xiàn)金股利 /利潤、 ? 業(yè)績評價指標必須通過比較才能發(fā)揮作用，業(yè)績比較的形式主要有銀行同業(yè)橫向比較和縱向趨勢比較 二、 CAMEL評估 ? 美國銀行評級制度稱為“駱駝評級體系” ? 1， CCapital Adequancy ? 2 ,AAsset Quality ? 3 ,MManagement ? 4 ,EEarnings ? 5 ,LLiquidity ? 我國股份制商業(yè)銀行風險評級體系 三、凈值收益率模型 ——杜邦分析法 ? 杜邦分析法是一種典型的綜合分析法，考核的核心是凈值收益
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