【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ? 第四，用清理虧損子公司的現(xiàn)金流入收購(gòu)兼并有發(fā)展前途的企業(yè)或生產(chǎn)線。 ? 第二家借款企業(yè)是一家股分制企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)是大型變壓器和電線電纜。 2023年資產(chǎn)總計(jì) ，股東權(quán)益合計(jì) ，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，本年凈利潤(rùn) 3675萬(wàn)元。該企業(yè)申請(qǐng) 5000萬(wàn)元貸款用于變壓器技改項(xiàng)目和線纜技改項(xiàng)目。 ? 通過(guò)對(duì)企業(yè) 2023年年度報(bào)告分析，我們得出結(jié)論如下： ? 第一，該公司現(xiàn)金流量充足，流動(dòng)比率，速動(dòng)比率 ，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率，凈營(yíng)運(yùn)資金 1億元，債務(wù)償付比率。 ? 第二，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)大幅度增長(zhǎng)。與上年相比，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng) 71%，本年凈利潤(rùn)增長(zhǎng) 95%。 ? 通過(guò)對(duì)該企業(yè)的策略分析，我們得出以下結(jié)論： ? 第一，該企業(yè)注重產(chǎn)品質(zhì)量，主營(yíng)產(chǎn)品變壓器和電線電纜 2023年都取得 ISO9000質(zhì)量認(rèn)證。 ? 第二，該企業(yè)注重產(chǎn)品銷售， 2023年成立分公司開(kāi)拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，成立進(jìn)出口公司開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)。 ? 第三，積極開(kāi)發(fā)市場(chǎng)需求大的新產(chǎn)品。該企業(yè)開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的節(jié)能節(jié)材大型變壓器已經(jīng)通過(guò)部級(jí)新產(chǎn)品鑒定。 ? 通過(guò)對(duì)該企業(yè)的信用分析，我們認(rèn)為企業(yè)申請(qǐng)貸款用途合理，有利于提高產(chǎn)品質(zhì)量和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。由于企業(yè)正確的經(jīng)營(yíng)策略，企業(yè)有能力通過(guò)主營(yíng)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售創(chuàng)造合理的現(xiàn)金流量，用于償還貸款，信貸部批準(zhǔn)這家企業(yè)的貸款申請(qǐng)。 ? 第三家借款企業(yè)是一家大型股分制企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)是家用電器。 2023年該企業(yè)的資產(chǎn)總計(jì) ，股東權(quán)益合計(jì)，主營(yíng)業(yè)務(wù) ，本年凈利潤(rùn) 。該企業(yè)申請(qǐng) 2023萬(wàn)元流動(dòng)資金貸款。通過(guò)對(duì)這家企業(yè) 2023年年度報(bào)告分析，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下 問(wèn)題： ? 第一，債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重，已經(jīng)超過(guò)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)值。目前，該企業(yè)的銀行借款總計(jì) 2。7億元， 2023年的債務(wù)資本比率是 210%，債務(wù)資產(chǎn)比率是 68%。按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)有這樣高的債務(wù)資本比率，任何銀行都不能再向企業(yè)發(fā)放貸款。 ? 第二，應(yīng)收賬款大幅度上升。與上年相比， 2023年該企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng) 21%，應(yīng)收賬款凈額增長(zhǎng) 45%，本年凈利潤(rùn)增長(zhǎng) %。 ? 通過(guò)對(duì)這家企業(yè)的策略分析，我們發(fā)現(xiàn)該企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，以大幅度增加債務(wù)負(fù)擔(dān)為代價(jià)，迅速擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模。這種“大躍進(jìn)”式的發(fā)展策略，導(dǎo)致應(yīng)收賬款凈額大幅度上升，增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 ? 根據(jù)對(duì)企業(yè)的信用分析，信貸部未批準(zhǔn)其貸款申請(qǐng)，對(duì)該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提出建議如下： ? 第一，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收，增加現(xiàn)金回流，減少債務(wù)負(fù)擔(dān)。 ? 第二，通過(guò)提高產(chǎn)品質(zhì)量和開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品以及擴(kuò)大銷售渠道增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大市場(chǎng)份額。 ? 第四家借款企業(yè)是一家農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)股分有限公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)是經(jīng)營(yíng)本市農(nóng)產(chǎn)品批發(fā) 中心。該企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)是以農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)為中心，建成全國(guó)性農(nóng)產(chǎn)品流通體系，建立農(nóng)產(chǎn)品代理、集散、轉(zhuǎn)運(yùn)、加工、包裝、配送和信息傳遞一體化的配送中心。 2023年該企業(yè)的資產(chǎn)總計(jì) ，股東權(quán)益合計(jì)億元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，本年凈利潤(rùn) 5506萬(wàn)元。該公司申請(qǐng) 4000萬(wàn)元貸款，用于擴(kuò)建農(nóng)產(chǎn)品中心市場(chǎng)。 ? 通過(guò)這家企 2023年年度報(bào)告分析，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下問(wèn)題： ? 第一，現(xiàn)金流量不足。 2023年該公司的流動(dòng)比率 ，速動(dòng)比率 ，凈營(yíng)運(yùn)資金 —，本年凈利潤(rùn)占流動(dòng)資金來(lái)源的9%，增加長(zhǎng)期負(fù)債占流動(dòng)資金來(lái)源的 41%，流動(dòng)資金凈增額 — 。第二，償債能力弱， 2023年該公司的應(yīng)付賬款支付期高達(dá) 1775天。第三，應(yīng)收賬款大幅度上升，2023年該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng) 63%，應(yīng)收賬款凈額增長(zhǎng) 431%。 ? 通過(guò)對(duì)這家企業(yè)的策略分析，我們認(rèn)為，該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)是正確的，但是，在目前企業(yè)創(chuàng)造現(xiàn)金流量能力和償債能力較弱的情況下，企業(yè)不能再依靠銀行借款擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模。該企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收，增加現(xiàn)金回流，在這個(gè)基礎(chǔ)上擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模。 ?第六節(jié)、企業(yè)信用等級(jí)評(píng)估 中國(guó)工商銀行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（1999年 1月 15日修訂） 項(xiàng)目 分值 內(nèi)容及計(jì)算公式 分?jǐn)?shù)段及取值 一、領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì) 10 2 企業(yè)法定代表人遵紀(jì)守法，誠(chéng)實(shí)守信情況 好： 2分；一般：一分；差； 0分。 若有中國(guó)人民銀行《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)貸款管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀發(fā)[2023]19號(hào)）文件第 2條規(guī)定情況的“領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì) ”一欄整體得 0 2 企業(yè)法定代表人或主要經(jīng)營(yíng)者從事本行工作年限＞ 5年得 2分；＞ 2年得1分；＜ 2年得 0 2 企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)中大學(xué)本科以上學(xué)歷的比重＞ 80%得 2分；＞ 60%得 ；＞ 50%得 1分；＞ 30%得 ；＜ 30%得 0分 2 ① 經(jīng)營(yíng)管理能力 強(qiáng)： 1分；一般： ；差： 0分 ②企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層威信 高： 1分；一般： ；低： 0分 2 企業(yè)法人近三年內(nèi)的業(yè)績(jī)情況 3年內(nèi)獲省部級(jí)（含）以上優(yōu)秀企業(yè)稱號(hào)或業(yè)績(jī)較為出色得 2分；業(yè)績(jī)一般得 1分；其他得 0分 二、 經(jīng)濟(jì)實(shí)力 10 （單位：萬(wàn)元） 4 X=資產(chǎn)總額－負(fù)債總額－待處理資產(chǎn)損失 生產(chǎn)企業(yè)：＞ 5000得 4分；＞ 4000分得；＞ 3000得 3分；＞ 2023得 ；＞ 1000得 2分；＞ 500得 ；＞ 100得1分；＜ 100得 0分 流通企業(yè)：＞ 1000得 4分；＞ 500得 分；＞ 400得 3分；＞ 300得 ；＞200得 2分；＞ 100得 ； ＞ 50得 1分；＜ 50得 0分 2. 有形長(zhǎng)期資產(chǎn)（單位：萬(wàn)元） 3 X=固定資產(chǎn)凈值 +在建工程 +長(zhǎng)期投資 生產(chǎn)企業(yè)：＞ 5000得 3分；＞ 3000得 3分；＞ 1000得 2分；＞ 500得 ；＜500得 0分 流通企業(yè)：＞ 1000得 3分；＞ 700得 2分；＞ 500得 1分；＞ 300得 ；＜ 300得0分 3. 人均實(shí)有 凈資產(chǎn) （單位：萬(wàn)元 /人） 3 =實(shí) 有 凈 資 產(chǎn) 在冊(cè)職工數(shù) +離退休職工數(shù) 生產(chǎn)企業(yè)：＞ 5得 3分；＞ 4得 2分；＞ 3得 1分；＜ 3得 0分 流通企業(yè)：＞ 3得 3分；＞ 2得 2分；＞ 1得 1分； ＜ 1得 0分 三、資金結(jié)構(gòu) 20 1. 資產(chǎn)負(fù)債率 （單位： %） 10 X= 負(fù)債總額 資產(chǎn)總額 100% 生產(chǎn)企業(yè)：＜ 50得 10分； ＜ 55得 9分；＜ 60得 8分；＜ 65得 7分；＜ 70得6分；＜ 75得 5分；＜ 80得 4分；＜ 85得 3分；＜ 90得 2分；＞ 90得 0分； 流通企業(yè)：＜ 60得 10分； ＜ 65得 9分；＜ 70得 8分；＜ 75得 7分；＜ 80得5分；＜ 85得 4分；＜ 90得 3分；＞ 95得 2分；＞ 95得 0分； 2. 速動(dòng)比率 （單位： %） 2 X= 流動(dòng)資產(chǎn) —存貨 流動(dòng)負(fù)債 生產(chǎn)企業(yè)：＞ 100得 2分；＞ 80得 ；＞ 50得 1分；＜ 50得 0分 流通企業(yè)：＞ 80得 2分；＞ 60得 ；＞ 40得1分；＜ 40得 0分 3. 流動(dòng)比率 （單位： %） 5 X= 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 生產(chǎn)企業(yè)：＞ 150得 5分；＞ 130得 4分；＞120得 3分；＞ 110得 2分；＞ 100得 1分；＜100得 0分 流通企業(yè)：＞ 120得 5分；＞ 110得 4分；＞100得 3分；＞ 95得 2分；＞ 90得 1分；＜ 90得0分 4.. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 （單位：萬(wàn)元） 3 ＞（全部短期借款 +1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款）得 3分；＞（工行短期借款 +1年內(nèi)到期的工行長(zhǎng)期借款）得 2分；＞ 0得 1分；＜ 0得0分； 無(wú)現(xiàn)金流量表的企業(yè)得 0分 四、經(jīng)營(yíng)效益 20 1. 總資產(chǎn)利潤(rùn)率（單位：%） 5 X= 利潤(rùn)總額 資產(chǎn)總額 100% 生產(chǎn)企業(yè)：＞ 4得 5分；＞ 3得 4分；＞ 2得 3分；＞ 1得 2分；＞ 0得 1分；＜ 0得 0分 （單位： %） 5 X= 銷 售 利 潤(rùn) 銷售收入凈額 100% ＞ 25得 5分；＞ 20得 4分；＞ 15得 3分；＞ 10得 2分；＞ 5得 1分；＞ 0得 ； ＜ 0得 0分 3利息保障倍數(shù) 4 X= 利潤(rùn)總額 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ＞ 5或財(cái)務(wù)費(fèi)用＜ 0得 4分；＞ 4得 3分；＞ 3得 2分；＞ 1得 1分；＜ 1得 0分 據(jù) 周期次數(shù) （單位：次 /年） 3 X= 銷售收入凈額 （應(yīng)收賬款 +應(yīng)收票據(jù)） 平均余額 生產(chǎn)企業(yè)：＞ 8得 3分；＞ 4得 2分；＞ 1得 1分； ＜ 1得 0分 流通企業(yè)：＞ 10得 3分；＞ 6得 2分；＞ 3得 1分；＜ 3得 0分 數(shù) （單位：次 /年） 3 X= 產(chǎn)品銷售成本 平均存貨成本 ＞ 6得 3分；＞ 3得 2分；＞ 1得 1分； 1得 0分 五、信譽(yù)狀況 30 12 無(wú)逾期、呆滯、呆帳貸款，且無(wú)次級(jí)、可疑、損失貸款得 12分；無(wú)呆滯、呆帳貸款，且無(wú)可疑、損失貸款得 9分； 有呆滯、呆帳貸款、可疑、損失貸款之一者得 0分 12 應(yīng)付貸款利息余額無(wú)欠息得 12分；＜ 1個(gè)季度應(yīng)計(jì)利息額得 10分；＜ 2個(gè)季度應(yīng)計(jì)利息總額得 6分；＞ 2個(gè)季度應(yīng)計(jì)利息額得 0分 （單位： %） 6 X= 存款占比 貸款占比 100% ＞ 100得 6分；＞ 80得 5分；＞ 60得 3分；＞ 50得 1分；＜ 50得 0分 六、發(fā)展前景 10 3年利潤(rùn)情況 2 近 3年利潤(rùn)總額增長(zhǎng)情況 其中：虧損企業(yè)考察其減虧情況 連續(xù) 3年增長(zhǎng)（或減虧）得 2分；連續(xù) 2年增 長(zhǎng)（或減虧）得 ； 3年內(nèi)有 增長(zhǎng)（或減虧）得 1分； 3年內(nèi)無(wú)增長(zhǎng)（或減虧）得 0分 長(zhǎng)率 （單位： %） 2 X=本年銷售收入 —上年銷售收入 上年銷售收入 100% ＞ 10得 2分；＞ 8得 分；＞ 5得 1分；＞ 0得 ；＜ 1得 0分 值率 （單位： %） 2 X= 期末所有者權(quán)益 — 期初所有者權(quán)益 期初所有者權(quán)益 100% ＞ 7得 2分；＞ 5得 分；＞ 7得 1分；＞ 1得 ；＜ 1得 0分 生產(chǎn)企業(yè) 狀況 1 本行業(yè)所處的發(fā)展階段 新興行業(yè)得 ；成熟行業(yè)得 1分；衰退行業(yè)得 0分 狀況 1 主要產(chǎn)品的預(yù)計(jì)市場(chǎng)供求情況 供不應(yīng)求得 1分；供求平衡得；供大于求得 0分 壽命周期 2 根據(jù)三種主要產(chǎn)品所處壽命周期分別測(cè)算得分，并據(jù)銷售額加權(quán)平均 投入期得 ；成長(zhǎng)期得 2分；成熟期得 1分；衰退期得0分 流通企業(yè) 購(gòu)物環(huán)境銷售渠道 4 位置在繁華商業(yè)區(qū)且購(gòu)物環(huán)境好或供貨、銷貨渠道穩(wěn)定得 4分；位置在一般商業(yè)區(qū)但經(jīng)營(yíng)有特色供貨渠道不穩(wěn)定，銷售渠道穩(wěn)定得 3分；位置不在商業(yè)區(qū)但有穩(wěn)定顧客群或供貨渠道穩(wěn)定，銷售渠道不穩(wěn)定得 2分；位置不在商業(yè)區(qū)且購(gòu)貨環(huán)境一般或供貨渠道均不穩(wěn)定，得 1分； 綜合評(píng)分 100 ≥90為 AAA級(jí)， ≥75為 AA級(jí)，≥60為 A級(jí)， ≥45為 BBB級(jí)， ≥30為 BB級(jí)，＜ 30為 B級(jí) 新開(kāi)戶企業(yè)綜合評(píng)分 70 “信譽(yù)狀況 ”一欄不評(píng)分 ≥65為 AAA級(jí)， ≥60為 AA級(jí)，≥55為 A級(jí)， ≥45為 BBB級(jí)， ≥30為 BB級(jí)，＜ 30為 B級(jí) 特別規(guī)定 信用等級(jí)調(diào)整一、①應(yīng)付貸款利息余額超過(guò) 1年應(yīng)計(jì)利息額的企業(yè)，信用等級(jí)降為B級(jí)；②應(yīng)付貸款利息余額超過(guò)半年應(yīng)計(jì)利息額的企業(yè)，信用等級(jí)降為BB級(jí)； ③應(yīng)付貸款利息余額超過(guò) 1個(gè)季度應(yīng)計(jì)利息額的企業(yè)，信用等級(jí)降為 BBB級(jí)。 二、有不良記錄，或被人民銀行信貸登記系統(tǒng)公布為不良信用的企業(yè)，