自來水公司全面預(yù)算管理制度(編輯修改稿)
2025-01-20 18:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （二） 目標設(shè)定 目標設(shè)定是以上述經(jīng)營計劃為依托而制定出企業(yè)未來一年內(nèi)的經(jīng)營目標，是全面預(yù)算的總體概括，主要包括企業(yè)整體目標以及從財務(wù)方面、產(chǎn)業(yè)拓展方面、內(nèi)部管理制度構(gòu)建和完善、員工學(xué)習(xí)與成長四個方面體現(xiàn)的分目標，其中指標的含義或口徑與《 績效管理辦法 》 協(xié)調(diào)一致。 （三） 經(jīng)營預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實質(zhì)性的基本活動 的預(yù)算，與公司損益表的計算有關(guān)。主要包括：銷售數(shù)量預(yù)算表、銷售金額預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、生產(chǎn)費用（成本）預(yù)算表、營業(yè)費用預(yù)算表、管理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、人力資源預(yù)算表等。這些預(yù)算以實物量指標和價值量指標分別反映公司收入與費用的構(gòu)成情況。 （四） 資本支出預(yù)算 資本支出預(yù)算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如公司固定資產(chǎn)的購置、擴建、改建、更新等都必須在投資項目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算表和未完工項目進展投資預(yù)算表。 （五） 財務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項預(yù)算，主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表。這些預(yù)算以價值量指標總括反映經(jīng)營預(yù)算和資本支出預(yù)算的結(jié)果。 （六） 預(yù)算說明書 主要說明編制預(yù)算采用的會計政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項，以便于閱讀理解各預(yù)算報表。主要包括業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、主要業(yè)務(wù)交易量、折舊政策、稅收政策、重要費用支出項目說明、預(yù)計已產(chǎn)生但帳面未處理之資產(chǎn)損失情況說明、資金借貸及利息費用情況說明等。 第
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