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正文內(nèi)容

某酒店全套財(cái)務(wù)管理制度及崗位職責(zé)(編輯修改稿)

2025-01-20 11:54 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 對各方籌集的資金,應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用處使用,不準(zhǔn)挪作他用。 資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理,大額開支一般要事前列進(jìn)財(cái)務(wù)計(jì)劃,并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益猜測資料。 經(jīng)費(fèi)支出管理制度 對發(fā)給員工的工資、補(bǔ)助、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等,必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額,獲得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支 19 出,不得以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支; 購進(jìn)酒店辦公用品和材料,直接列為經(jīng)費(fèi)支出,但單位較大、數(shù)目大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。 撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù),以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。 撥給所屬部分的經(jīng)費(fèi),應(yīng)按批準(zhǔn)的報(bào)銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開支。 撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無償慈善投資,應(yīng)根據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)支出; 員工福利費(fèi)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存 ,直接列為經(jīng)費(fèi)支出,并同時(shí)將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)進(jìn)其他存款戶,以后開支時(shí),在其他存款中支付。 購進(jìn)的固定資產(chǎn),經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出,同時(shí)記進(jìn)固定資產(chǎn)和固定資金科目。 其他各項(xiàng)用度,均以實(shí)際報(bào)銷的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。 低值易耗品財(cái)務(wù)管理制度 各部分每個(gè)月制定低值易耗品采購計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購部分根據(jù)該部的用度定額把握采購,財(cái)務(wù)部根據(jù)該部分用度定額審核報(bào)銷。 由使用部分指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品,建立卡和賬冊,卡片一式兩份,由采購部分專人保管一份,使用部分專人保管一份,財(cái) 務(wù)部登記明細(xì)分類賬。領(lǐng)料單必須由部分 20 負(fù)責(zé)人簽字才能生效。 對損壞和丟失的低值易耗品,應(yīng)分清責(zé)任,屬工作過失的要由責(zé)任人填寫報(bào)廢單,部分負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個(gè)人過失的要賠償,屬成心破壞或丟失的要罰款處理。 年終對庫存的低植易耗品進(jìn)行一次盤點(diǎn),并寫出盈虧報(bào)告及緣由,由有關(guān)部分負(fù)責(zé)人審核,憑此報(bào)銷或進(jìn)賬。 家具、用具財(cái)務(wù)管理制度 要按年分季編報(bào)家具、用具的購進(jìn)計(jì)劃,由各使用部分根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報(bào)計(jì)劃,報(bào)財(cái)務(wù)部審查并提出意見后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 家具、用具的購進(jìn)本錢,包括 購進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。家具、用具購進(jìn)后,作出賬務(wù)處理,在 “營業(yè)用度-低值易耗品 ”科目進(jìn)賬。 領(lǐng)用家具、用具必須列表登記,領(lǐng)用部分或個(gè)人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任,同時(shí)必須做好平常修理工作。 修理家具、用具所用的開支,以 “營業(yè)用度-修理費(fèi) ”列支。 家具、用具因磨損而失往使用價(jià)值時(shí),經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報(bào)廢。報(bào)廢的家具出售時(shí),其售出殘值作 “營業(yè)收進(jìn) ”處理。 丟失、毀損家具、用具時(shí)、由當(dāng)事人或部分寫明緣由,向部分經(jīng)理報(bào)告,轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部分賠償。賠 償?shù)膬r(jià)款作 21 “營業(yè)外收進(jìn) ”處理。 家具、用具發(fā)生溢余或短缺,應(yīng)先按估價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)進(jìn) “待處理收益 ”或 “待處理損失 ”科目賬戶,查明緣由,并分別不同情況審批后,轉(zhuǎn)進(jìn) “壞賬損失 ”或 “營業(yè)外收進(jìn) ”處理。 固定資金管理制度 酒店的固定資金主要來源于活動(dòng)獎(jiǎng)金,占用固定資金直接影響活動(dòng)資金的應(yīng)用,因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。 酒店及各部分必須勤儉使用國定資金,充分利用已置的固定資產(chǎn),每個(gè)月均需核算固定資金利用率,季度檢查、年終清算考核各部分使用固定資金的效果; 全面推行部分獨(dú)立核算,同時(shí)推行 固定資產(chǎn)有償占用制度,即按各部分具有的固定資產(chǎn) 實(shí)績,攤繳占用費(fèi),攤繳費(fèi)率按國家規(guī)定執(zhí)行,促使各部分充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,緊縮固定資金的使用; 未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批,不得私自購置設(shè)施裝備。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行采購,財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷用度。 活動(dòng)資金管理制度 酒店的活動(dòng)資金既要保證需要又要勤儉使用,在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供給營業(yè)活動(dòng)正常需要的條件下,以較少的占用資金,獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益。 要求各業(yè)務(wù)部分在編制活動(dòng)資金計(jì)劃時(shí),嚴(yán)格控制庫 22 存物品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。 除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲備者外,超儲物質(zhì)商品原則上不得使用活 動(dòng)資金,只能緊縮超儲的商品、物料,以減少占用活動(dòng)資金。 嚴(yán)格遵守不得挪用活動(dòng)進(jìn)行基建工程的規(guī)定,嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度。 使用的基本要求 ( 1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的條件下,加速資金周轉(zhuǎn),擴(kuò)大經(jīng)營,以減少活動(dòng)資金的占用。 ( 2)加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算,減少對活動(dòng)資金的占用; ( 3)各業(yè)務(wù)部分應(yīng)辦理活動(dòng)資金存貨的報(bào)批手續(xù),并在每個(gè)月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí),上報(bào)活動(dòng)資金使用效力的實(shí)績,即活動(dòng)資金周次數(shù)和活動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。 ( 4)對商品資 金的占用,應(yīng)本著節(jié)約勤儉的精神,盡可能緊縮; ( 5)盡可能減少家具、用具的購置。 外匯管理制度 酒店?duì)I業(yè)收進(jìn)中的外匯,收款員必須具體記錄在營業(yè)收進(jìn)日報(bào)表中,連同收費(fèi)單據(jù)一起繳出納進(jìn)庫。夜班的外匯收進(jìn)存進(jìn)會計(jì)部特殊保險(xiǎn)柜中,于第二天上午繳總出納進(jìn)庫。 23 營業(yè)收進(jìn)中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證,從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。 必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的情勢加以肯定和束縛才能進(jìn)行外匯結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時(shí),除摸清信譽(yù)和償付能力外,還必須事前預(yù)存一次業(yè)務(wù)來往所需用度,在酒店銀行賬戶內(nèi) 作為每次(項(xiàng))業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。 負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的職員必須及時(shí)把對外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算,并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對是不是要收,凡在上述的時(shí)期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的,應(yīng)即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收,同時(shí)向財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。 必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行,一切營業(yè)收進(jìn)的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。 使用外匯必須編制使用外匯計(jì)劃,除商品、食品、原材料外,要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、裝備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審查,報(bào)總經(jīng)理審批后方可購 置。 用外匯購進(jìn)的商品、原材料、備用品、工具等,在出售、挑唆調(diào)解時(shí),必須收回外匯。用外匯購進(jìn)的上述物品不得以本幣出售或挑唆,特殊情況需收取本幣的,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 8 、嚴(yán)格執(zhí)行外幣兌換制度,客人交外匯付賬單者,一概 24 按當(dāng)天的匯率折算本幣,嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值,也不得取整舍零作匯率折算外匯。 客人付外幣者,一概按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。 10 、使用信用卡簽付賬單者,一概按賬單實(shí)際金額填列“認(rèn)購單 ”,并讓客人簽付,不另收手續(xù)費(fèi)。 1以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付 業(yè)務(wù)款項(xiàng)者,本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的銀行匯總牌價(jià)的買賣中間價(jià)為結(jié)賬的折算率。 1不準(zhǔn)外單位或人個(gè)借用酒店及所屬部分在銀行開立的外匯賬戶 外幣結(jié)算管理制度 酒店在收到外幣時(shí),應(yīng)折合成記賬本位幣全額進(jìn)賬,公司全年外匯的記賬匯率是每一年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。 凡因經(jīng)營需要調(diào)進(jìn)和調(diào)出外匯及確定調(diào)解匯率,均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定,發(fā)生的匯兌損益計(jì)進(jìn)當(dāng)期財(cái)務(wù)用度。 購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計(jì)進(jìn)資產(chǎn)的價(jià)值;提供各項(xiàng)服務(wù)、銷售商品與經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計(jì)進(jìn) 或沖減財(cái)務(wù)用度;清算期間發(fā)生的匯兌損益計(jì)進(jìn)清算損益。 酒店收到投資者用外幣付出的投資,按投資當(dāng)日的外 25 匯牌價(jià)折合成記賬本位幣。 酒店經(jīng)評估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實(shí)收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額,作為資本公積。 酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守國家外匯管理部分的有關(guān)規(guī)定,并按時(shí)報(bào)送外匯收支情況申報(bào)表。 前臺稽查操縱制度 酒店各營業(yè)點(diǎn)的報(bào)表與收進(jìn)要一致,報(bào)表左右要平衡,賬單齊全并蓋上會計(jì)處收款章,賬單要付款方式,假如客人要底單,底單要蓋上結(jié)算章。 收取外匯要按當(dāng)天牌價(jià)折算, 收旅行支票要扣除貼息。 房租折扣要由部分經(jīng)理簽字認(rèn)可,免費(fèi)住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽名。 做報(bào)表要按定單所指房間兩種類、天數(shù),包括加床和餐費(fèi),報(bào)賬單位的報(bào)表一定要資料齊全(定單、底單)。 數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名,而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認(rèn)可。 輸單必須單據(jù)齊全,缺少單據(jù)要說明具體緣由。 退款要按財(cái)務(wù)部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操縱,一定要有主管簽名和客人簽名。 團(tuán)體的房租一定要當(dāng)天輸進(jìn)電腦,如發(fā)現(xiàn)有團(tuán)體未輸房租,要立即通知收款處采取補(bǔ)救措施。 利潤管理制度 年初時(shí)總經(jīng)理室下達(dá)各部分的利潤指標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo), 26 各部分必須按計(jì)劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時(shí),必須說明緣由,獲得總經(jīng)理批準(zhǔn)后,才能核減指標(biāo)。 經(jīng)酒店平衡下達(dá)的各部分用度開支額或用度水平,各部分務(wù)必用于擴(kuò)大營業(yè)額,爭取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來下降用度水平,不得突破酒店下達(dá)的用度額。 各部分使用的
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