【文章內(nèi)容簡介】 明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，應(yīng)收賬款失原因為。（8）債務(wù)人名稱為的應(yīng)收賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，應(yīng)收賬款失原因為。（9）債務(wù)人名稱為的應(yīng)收賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，應(yīng)收賬款失原因為。（10）債務(wù)人名稱為的應(yīng)收賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，應(yīng)收賬款失原因第14/59頁為。經(jīng)對應(yīng)收賬款損失的有關(guān)證據(jù)資料進行分析評價，未發(fā)現(xiàn)不能確認為稅前扣除資產(chǎn)損失的證據(jù)。我們意見，應(yīng)作為的應(yīng)收賬款損失在企業(yè)所得稅稅前扣除。（四）預(yù)付賬款損失扣除事項說明 經(jīng)鑒證，被鑒證單位發(fā)生預(yù)付賬款損失金額元，鑒證確認的具體數(shù)據(jù)如下：（1）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款損失，按稅收規(guī)定實際確認為，實際發(fā)生的為，發(fā)生的損失金額元，計算情況如下： ①按稅法計算的預(yù)付賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準備元②預(yù)付賬款損失金額元=按稅法計算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（2）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款損失，按稅收規(guī)定實際確認為，實際發(fā)生的為，發(fā)生的損失金額元，計算情況如下： ①按稅法計算的預(yù)付賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準備元②預(yù)付賬款損失金額元=按稅法計算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（3）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款損失，按稅收規(guī)定實際確認為，實際發(fā)生的為，發(fā)生的損失金額元，計算情況如下： ①按稅法計算的預(yù)付賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準備元②預(yù)付賬款損失金額元=按稅法計算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（4）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款損失，按稅收規(guī)定實際確認為，實際發(fā)生的為，發(fā)生的損失金額元，計算情況如下： ①按稅法計算的預(yù)付賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準備元第15/59頁②預(yù)付賬款損失金額元=按稅法計算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（5）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款損失，按稅收規(guī)定實際確認為，實際發(fā)生的為，發(fā)生的損失金額元，計算情況如下： ①按稅法計算的預(yù)付賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準備元②預(yù)付賬款損失金額元=按稅法計算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（6）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款損失，按稅收規(guī)定實際確認為，實際發(fā)生的為，發(fā)生的損失金額元，計算情況如下： ①按稅法計算的預(yù)付賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準備元②預(yù)付賬款損失金額元=按稅法計算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（7）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款損失，按稅收規(guī)定實際確認為，實際發(fā)生的為，發(fā)生的損失金額元，計算情況如下： ①按稅法計算的預(yù)付賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準備元②預(yù)付賬款損失金額元=按稅法計算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（8）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款損失，按稅收規(guī)定實際確認為，實際發(fā)生的為，發(fā)生的損失金額元，計算情況如下： ①按稅法計算的預(yù)付賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準備元②預(yù)付賬款損失金額元=按稅法計算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（9）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款損失，按稅收規(guī)定實際確認為，實際發(fā)生的為，發(fā)生的損失金額元，計算情況如下： ①按稅法計算的預(yù)付賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準備元②預(yù)付賬款損失金額元=按稅法計算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元（10）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款損失，按稅收規(guī)定實際確認為，實際發(fā)生的為，發(fā)生的損失金額元，計算情況如下： ①按稅法計算的預(yù)付賬款凈值元=資產(chǎn)賬面余額元已提減值準備第16/59頁元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準備元②預(yù)付賬款損失金額元=按稅法計算的資產(chǎn)凈值元可回收金額元 經(jīng)鑒證，被鑒證單位預(yù)付賬款損失的發(fā)生情況有關(guān)證據(jù)資料如下：（1）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，預(yù)付賬款失原因為。（2）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，預(yù)付賬款失原因為。（3）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，預(yù)付賬款失原因為。（4）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，預(yù)付賬款失原因為。（5）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，預(yù)付賬款失原因為。（6）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，預(yù)付賬款失原因為。（7）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，預(yù)付賬款失原因為。（8）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明第17/59頁在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，預(yù)付賬款失原因為。（9）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，預(yù)付賬款失原因為。（10）債務(wù)人名稱為的預(yù)付賬款，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的而且證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，預(yù)付賬款失原因為。經(jīng)對預(yù)付賬款損失的有關(guān)證據(jù)資料進行分析評價，未發(fā)現(xiàn)不能確認為稅前扣除資產(chǎn)損失的證據(jù)。我們意見，應(yīng)作為 款的預(yù)付損失在企業(yè)所得稅稅前扣除。（五）存貨損失扣除事項說明 經(jīng)鑒證，被鑒證單位發(fā)生存貨損失金額元，鑒證確認的具體數(shù)據(jù)如下：（1）資產(chǎn)，按稅收規(guī)定實際確認為，實際發(fā)生的為，發(fā)生的損失金額元，計算情況如下：①按稅法計算的存貨資產(chǎn)凈值元=資產(chǎn)賬面原值為元已提的減值準備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準備元②存貨損失金額元=按稅法計算的資產(chǎn)凈值元責(zé)任人、保險賠償?shù)鹊挚劢痤~元－變價收入或可收回金額元（2）資產(chǎn)，按稅收規(guī)定實際確認為，實際發(fā)生的為，發(fā)生的損失金額元，計算情況如下：①按稅法計算的存貨資產(chǎn)凈值元=資產(chǎn)賬面原值為元已提的減值準備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準備元②存貨損失金額元=按稅法計算的資產(chǎn)凈值元責(zé)任人、保險賠償?shù)鹊挚劢痤~元－變價收入或可收回金額元第18/59頁（3）資產(chǎn)，按稅收規(guī)定實際確認為，實際發(fā)生的為，發(fā)生的損失金額元，計算情況如下：①按稅法計算的存貨資產(chǎn)凈值元=資產(chǎn)賬面原值為元已提的減值準備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準備元②存貨損失金額元=按稅法計算的資產(chǎn)凈值元責(zé)任人、保險賠償?shù)鹊挚劢痤~元－變價收入或可收回金額元（4）資產(chǎn)，按稅收規(guī)定實際確認為，實際發(fā)生的為，發(fā)生的損失金額元，計算情況如下：①按稅法計算的存貨資產(chǎn)凈值元=資產(chǎn)賬面原值為元已提的減值準備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準備元②存貨損失金額元=按稅法計算的資產(chǎn)凈值元責(zé)任人、保險賠償?shù)鹊挚劢痤~元－變價收入或可收回金額元（5）資產(chǎn)，按稅收規(guī)定實際確認為，實際發(fā)生的為，發(fā)生的損失金額元，計算情況如下：①按稅法計算的存貨資產(chǎn)凈值元=資產(chǎn)賬面原值為元已提的減值準備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準備元②存貨損失金額元=按稅法計算的資產(chǎn)凈值元責(zé)任人、保險賠償?shù)鹊挚劢痤~元－變價收入或可收回金額元（6）資產(chǎn)，按稅收規(guī)定實際確認為，實際發(fā)生的為，發(fā)生的損失金額元，計算情況如下：①按稅法計算的存貨資產(chǎn)凈值元=資產(chǎn)賬面原值為元已提的減值準備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準備元②存貨損失金額元=按稅法計算的資產(chǎn)凈值元責(zé)任人、保險賠償?shù)鹊挚劢痤~元－變價收入或可收回金額元（7）資產(chǎn)，按稅收規(guī)定實際確認為，實際發(fā)生的為，發(fā)生的損失金額元，計算情況如下：①按稅法計算的存貨資產(chǎn)凈值元=資產(chǎn)賬面原值為元已提的減值準備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準備元②存貨損失金額元=按稅法計算的資產(chǎn)凈值元責(zé)任人、保險賠償?shù)鹊挚鄣?9/59頁金額元－變價收入或可收回金額元（8）資產(chǎn)，按稅收規(guī)定實際確認為，實際發(fā)生的為，發(fā)生的損失金額元，計算情況如下：①按稅法計算的存貨資產(chǎn)凈值元=資產(chǎn)賬面原值為元已提的減值準備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準備元②存貨損失金額元=按稅法計算的資產(chǎn)凈值元責(zé)任人、保險賠償?shù)鹊挚劢痤~元－變價收入或可收回金額元（9）資產(chǎn)，按稅收規(guī)定實際確認為，實際發(fā)生的為，發(fā)生的損失金額元，計算情況如下：①按稅法計算的存貨資產(chǎn)凈值元=資產(chǎn)賬面原值為元已提的減值準備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準備元②存貨損失金額元=按稅法計算的資產(chǎn)凈值元責(zé)任人、保險賠償?shù)鹊挚劢痤~元－變價收入或可收回金額元（10）資產(chǎn)，按稅收規(guī)定實際確認為，實際發(fā)生的為，發(fā)生的損失金額元，計算情況如下：①按稅法計算的存貨資產(chǎn)凈值元=資產(chǎn)賬面原值為元已提的減值準備元+應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準備元②存貨損失金額元=按稅法計算的資產(chǎn)凈值元責(zé)任人、保險賠償?shù)鹊挚劢痤~元－變價收入或可收回金額元 （1）存貨盤虧損失情況說明經(jīng)鑒證，被鑒證單位存貨盤虧損失的發(fā)生情況有關(guān)證據(jù)資料如下： ①資產(chǎn)，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的，根據(jù)等證據(jù)資料證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，損失的原因為。②資產(chǎn)，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的，根據(jù)等證據(jù)資料證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，損失的原因為。第20/59頁③資產(chǎn)，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的，根據(jù)等證據(jù)資料證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，損失的原因為。④資產(chǎn)，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的，根據(jù)等證據(jù)資料證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，損失的原因為。⑤資產(chǎn)，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的，根據(jù)等證據(jù)資料證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，損失的原因為。⑥資產(chǎn)，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的，根據(jù)等證據(jù)資料證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，損失的原因為。⑦資產(chǎn)，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的，根據(jù)等證據(jù)資料證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，損失的原因為。⑧資產(chǎn)，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的，根據(jù)等證據(jù)資料證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，損失的原因為。⑨資產(chǎn)，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的，根據(jù)等證據(jù)資料證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，損失的原因為。⑩資產(chǎn)，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的，根據(jù)等證據(jù)資料證明歸被鑒證單位所有，根據(jù)等證據(jù)資料證明在該資產(chǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，并經(jīng)依據(jù)管理當局和批準文件進行處置，損失的原因為。經(jīng)對存貨盤虧損失的有關(guān)證據(jù)資料進行分析評價，未發(fā)現(xiàn)不能確認為稅前扣除資產(chǎn)損失的證據(jù)。我們意見，應(yīng)作為的存貨盤虧損失在企業(yè)所得稅稅前扣除。第21/59頁（2）存貨報廢、毀損和變質(zhì)損失情況說明經(jīng)鑒證，被鑒證單位存貨報廢、毀損和變質(zhì)損失的發(fā)生情況有關(guān)證據(jù)資料如下：①資產(chǎn)，根據(jù)等證據(jù)資料證明是存在的，根據(jù)等證據(jù)資料證明歸被鑒證單位所有