【文章內容簡介】 ,涉及的會計資料及納稅資料符合國家法律、法規(guī)及稅收有關規(guī)定。（2）注冊稅務師已經(jīng)按本準則的規(guī)定實施了必要的鑒證程序,鑒證過程未受到限制。（3）注冊稅務師獲取了鑒證事項所需的充分、適當?shù)淖C據(jù),完全可以確認企業(yè)所得稅的具體納稅金額。（二）鑒證結論經(jīng)對貴單位2010度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行鑒證,我們確認可以根據(jù)下列數(shù)據(jù)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報或審批事宜：利潤總額1,179,； 納稅調整增加額 148,； 納稅調整減少額 ； 境外應稅所得彌補境內虧損；納稅調整后所得1,030,； 彌補以前虧損 ；應納稅所得額；稅率 %； 應納所得稅額；減免所得稅額 ； 抵免所得稅額 ； 應納稅額 ； 境外所得應納所得稅額 ； 境外所得抵免所得稅額 ； 實際應納所得稅額 ； 本年累計實際已預繳的所得稅額 本年應補（退）的所得稅額稅務師事務所所長：中國注冊稅務師：鑒證機構名稱：北京中稅仁稅務師事務所有限責任公司2011年03月02日；。企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證事項說明我們接受委托,對被鑒證單位2010企業(yè)所得稅匯算清繳事項進行了鑒證,現(xiàn)將鑒證情況說明如下：第一部分 主要會計政策（一）執(zhí)行企業(yè)會計制度及有關規(guī)定。（二）會計自2010年1月1日至12月31日。（三）會計核算方法：按照企業(yè)會計制度的規(guī)定制訂并實施。； ，殘值率為5%； ； ；第二部分 鑒證事項形成原因根據(jù)《涉稅鑒證業(yè)務約定書》的委托,對被鑒證單位北京柏晗咨詢有限公司2010企業(yè)所得稅匯算清繳情況進行鑒證。第三部分 鑒證事項說明一、利潤總額計算的鑒證經(jīng)鑒證,被鑒證單位2010利潤總額1,179,具體數(shù)據(jù)如下。（一）主營業(yè)務收入經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產負債表日后事項金額,鑒證確認該發(fā)生主營業(yè)務收入總計2,033,。（二）主營業(yè)務稅金及附加經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產負債表日后事項金額,鑒證確認該發(fā)生主營業(yè)務稅金及附加總計86,。（三）主營業(yè)務成本經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產負債表日后事項金額,。（四）銷售（營業(yè)）費用經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產負債表日后事項金額,鑒證確認該發(fā)生銷售（營業(yè)）費用總計2,360,。（五）管理費用經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產負債表日后事項金額,鑒證確認該發(fā)生管理費用總計767,。（六）財務費用經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產負債表日后事項金額,。（七）營業(yè)利潤經(jīng)鑒證被鑒證單位2010營業(yè)利潤為1,179,計算過程如下：營業(yè)收入2,033,－－營業(yè)稅金及附加86,－營業(yè)費用2,360,－管理費用767,－+=1,179,。（八）營業(yè)外收入經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產負債表日后事項金額,。（九）營業(yè)外支出經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產負債表日后事項金額,。（十）利潤總額經(jīng)鑒證被鑒證單位2010利潤總額為1,179,計算過程如下：營業(yè)利潤1,179,+=1,179,。二、應納稅所得額計算的鑒證經(jīng)鑒證,被鑒證單位2010主表第25行“應納稅所得額”,具體數(shù)據(jù)如下。（一）納稅調整項目明細表的鑒證經(jīng)鑒證,被鑒證單位2010納稅調整增加額148,該金額直接填入主表第14行“納稅調整增加額”；,該金額直接填入主表第15行“納稅調整減少額”。具體數(shù)據(jù)如下：扣除類調整項目合計經(jīng)鑒證,被鑒證單位2010扣除類調整項目納稅調整增加額148,?？鄢愓{整項目－－業(yè)務招待費支出經(jīng)鑒證被鑒證單位2010的業(yè)務招待費賬載金額為158,實際發(fā)生額60%的金額為95,，按本期鑒證后銷售（營業(yè)）收入2,033,‰計算的稅前扣除限額為10,鑒證確認的稅收金額10,鑒證確認調增金額為148,。（二）納稅調整后所得經(jīng)鑒證被鑒證單位2010納稅調整后所得為1,030,計算過程如下：利潤總額1,179,+納稅調整增加額148,+=1,030,。三、應納稅額計算的鑒證（一）稅率經(jīng)鑒證被鑒證單位2010適用的稅率為25%。（二）應納所得稅額,計算過程如下：稅率25%=。（三）減免所得稅額減免所得稅額的鑒證,見應納稅所得額計算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細表的鑒證”。（四）抵免所得稅額抵免所得稅額的鑒證,見應納稅所得額計算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細表的鑒證”。（五）應納稅額,計算過程如下：－－=。（六）實際應納所得稅額,計算過程如下：+－=。（七）本年累計實際已預繳的所得稅額，（八）本年應補（退）的所得稅額經(jīng)鑒證被鑒證單位2010應補（退）,計算過程如下：－=。四、附列資料的鑒證五、內控制度的鑒證經(jīng)鑒證,下列選“√”的被鑒證單位內控制度,未發(fā)現(xiàn)存在影響企業(yè)所得稅納稅申報合法性的設計缺陷和運行缺陷的有關證據(jù),準備合理充分信任；下列選“”的被鑒證單位內控制度,存在影響企業(yè)所得稅納稅申報合法性的設計缺陷和運行缺陷的有關證據(jù)，準備不予信任。（一）會計核算制度；[√ ]（二）成本核算制度；[√ ]（三）資產管理制度；[√ ]（四）資金管理制度；[√ ]（五）購銷管理制度。[√ ]第四部分 應當披露的其他事項第五部分 納稅單位對鑒證事項的意見被鑒證單位對以上鑒證結論及鑒證事項說明無異議,在此處加蓋公章。委托單位蓋章：北京柏晗咨詢有限公司2011年03月02日第三篇：所得稅匯算清繳鑒證報告書北京XX有限公司二零一零企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告北京中稅仁稅務師事務所有限責任公司Beijing ZhongShuiRen Tax Ation Co.,二零一零企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告目 錄一、鑒證報告書二、附送：企業(yè)基本情況表企業(yè)所得稅匯算清繳審核事項說明企業(yè)所得稅納稅申報表及附表 2010年12月31日資產負債表 2010利潤表北京中稅仁稅務師事務所有限責任公司營業(yè)執(zhí)照復印件北京中稅仁稅務師事務所有限責任公司Beijing ZhongShuiRen Tax Ation Co.,中稅仁鑒字[2011]第A067號北京綠谷中醫(yī)門診部有限公司：我們接受委托,對貴單位2010企業(yè)所得稅匯算清繳情況進行了鑒證。我們鑒證時主要依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范性文件,并參照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務準則（試行）》和《指南》,對貴單位提供的憑證、賬冊、有關會計資料和數(shù)據(jù),實施我們認為必要的鑒證程序。貴單位對所提供有關資料的真實性、合法性、合理性和完整性等事項負責。我們的責任是,按照企業(yè)所得稅匯算清繳有關規(guī)定進行鑒證,并出具鑒證報告,獨立、客觀、公正地發(fā)表意見。貴單位應當按照鑒證業(yè)務委托書的要求使用鑒證報告。委托人或