施工企業(yè)賬務處理主要步驟(編輯修改稿)
2024-11-19 01:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 十二月三十一日)為納稅也是會計，主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入，相加的總和，減去全年成本費用+稅費+其他業(yè)務支出+營業(yè)外支出等。各項扣除后小于零的數(shù)據(jù)為虧損。稅法又規(guī)定企業(yè)利潤在五年內(nèi)允許彌補虧損，彌補虧損后的利潤不是當年的實際利潤，當年的實際利潤，只有看十二月份的報表，但企業(yè)不能連續(xù)三年虧損，否則要上黑名單，核定征收企業(yè)最好不要做虧損。企業(yè)注銷的涉稅問題及賬務處理。答:企業(yè)注銷先經(jīng)工商局批準(原注銷單位的債權債務由誰承擔)把原來的營業(yè)執(zhí)照正副本拿去吊銷，企業(yè)拿到工商局批準注銷登記證后，才可向國稅，地稅申請，稅務分局首先要查是否有欠稅、領用發(fā)票是否用完，然后根據(jù)資料核對賬本和實物數(shù)，⑴存貨⑵應收款貸方⑶房產(chǎn)⑷賬面利潤如果有存貨、原材料按17%進項稅轉出，產(chǎn)成品按成本價70%材料17%進項稅轉出，應收款有貸方余額按銷售收入計算補交17%增值稅并調整利潤和賬面利潤加在一起計算補交企業(yè)所得稅。外銷業(yè)務的涉稅問題及賬務處理。答：生產(chǎn)企業(yè)有自行出口權，出口產(chǎn)品一定要企業(yè)自家生產(chǎn)的產(chǎn)品，先有外商訂單，向外稅局領外銷發(fā)票，外匯牌價在本將收到一筆業(yè)務時，以月初一號取外匯中間價折算人民幣，銀行日記賬復式賬頁記賬，開票銷售時，以美元為計算單位。(外匯牌，每月以月初中間匯率，到年底作一調整)會計分錄：外銷開票時(摘要欄應注明外匯牌價)⑴借：應收賬款——某外商貸：主營業(yè)務收入(注：外銷的銷售收入為不含稅價)⑵收到外匯和支付手續(xù)費時：借：銀行存款借：財務費用(手續(xù)費和兌匯損益利息收支均記在財務費用)貸：應收賬款——某外商⑶外銷退稅有三種形式：又免又退，只免不退，不免不退和內(nèi)銷一樣。⑷退稅率各行業(yè)不同到可在網(wǎng)上查詢。⑸不可抵扣將退稅差做在主營業(yè)務成本會計分錄：借：主營業(yè)務成本貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出⑹年終結匯時如匯兌有損失(美元戶要復式賬頁)借：銀行存款(美元戶，換算本位幣)借：財務費用—匯兌損失(如果匯兌收益時財務費用作相反記錄)貸：應收賬款1開具銷售貨物發(fā)票時，貨物的數(shù)量、單價及相應的涉稅問題。答：開具銷售貨物發(fā)票時，貨物名稱，型號規(guī)格，計量單位，數(shù)量填寫時按照訂單，認真填寫“單價”合同填的是含稅單價，開票時要換算成不含稅價，否則要多交稅或發(fā)票退回作廢。1銷售并安裝業(yè)務的涉稅問題及賬務處理。答：工業(yè)產(chǎn)品銷售并負責安裝，按規(guī)定可分別開票產(chǎn)品銷售交17%增值稅。安裝工程只交3%營業(yè)稅，要做到5點①要有建設部門發(fā)放按裝資格證書②產(chǎn)品是本企業(yè)生產(chǎn)的③合同中要注明安裝費和設備款(產(chǎn)品)各多少④安裝材料購進來時其進項稅不能抵扣⑤產(chǎn)品成本和安裝成本人工，賬務處理，一定要分開核算，便于稅務所審查。如：金屬結構件活動板房綱結構，綱結構產(chǎn)品，綱結構網(wǎng)架，鋁合金窗，玻璃幕墻等。會計分錄，⑴(產(chǎn)品)借：應收賬款(或銀行存款)貸：主營業(yè)務收入貸：應交增值稅—銷項稅額⑵(按裝工程)借：應收賬款貸：其他業(yè)務收入貸：主營業(yè)務稅金及附加——營業(yè)稅、城建稅及附加⑶交稅時，借：應交稅金——應交增值稅應交稅金——營業(yè)稅應交稅金——稅金及附加貸：銀行存款1加工企業(yè)“加工”業(yè)務的涉稅問題及賬務處理。答：委托加工業(yè)務：委托方：提供材料或主要材料。受托方只能代墊輔助材料收取加工費，雙方必須訂立加工協(xié)議，內(nèi)容，加工名稱及型號規(guī)格，加工數(shù)量每噸加工費，交貨地點和時間、質量、要求驗收方式、付款日期，同時還要特別注意數(shù)量允許百分之幾損耗
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